Decyzja o wyborze między umową o pracę a działalnością gospodarczą (B2B) wpływa nie tylko na sposób odprowadzania składek, ale także na formę opodatkowania. Różne formy opodatkowania w przypadku działalności gospodarczej dają przedsiębiorcom większą elastyczność w optymalizacji podatkowej. W tym artykule porównamy dostępne opcje dla obu form zatrudnienia.

Umowa o pracę – skala podatkowa

Pracując na podstawie umowy o pracę, podatek dochodowy odprowadzany jest według zasad skali podatkowej, która obejmuje dwa progi:

1. Dochód do 120 000 zł rocznie: podatek wynosi 12%, po odliczeniu kwoty wolnej od podatku.
2. Dochód powyżej 120 000 zł rocznie: podatek wynosi 32%.

Kwota wolna od podatku:

• Do dochodu w wysokości 30 000 zł rocznie nie odprowadza się podatku dochodowego.

Przykład:

• Przy dochodzie wynoszącym 100 000 zł rocznie, podatek oblicza się wyłącznie w pierwszym progu – wynosi 12% od 70 000 zł (po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku).
• Przy dochodzie wynoszącym 150 000 zł rocznie, 120 000 zł jest opodatkowane na 12%, a pozostałe 30 000 zł – na 32%.

Działalność gospodarcza (B2B) – trzy formy opodatkowania

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mają do wyboru trzy formy opodatkowania:

Skala podatkowa

• Zasady są takie same jak w przypadku umowy o pracę.
• Kwota wolna od podatku to również 30 000 zł, a progi wynoszą 12% i 32%.
• Skala podatkowa jest korzystna, jeśli przedsiębiorca osiąga niskie dochody, mieszczące się w pierwszym progu podatkowym.

Podatek liniowy

• Podatek wynosi stałe 19% od dochodu, niezależnie od wysokości dochodów.
• Dochód to przychód pomniejszony o koszty prowadzenia działalności gospodarczej.
• Nie ma kwoty wolnej od podatku, ale podatek liniowy jest szczególnie korzystny dla przedsiębiorców osiągających wyższe dochody, ponieważ nie wchodzi się w drugi próg podatkowy (32%).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Podatek liczony jest od przychodu, a nie od dochodu, co oznacza, że koszty prowadzenia działalności nie są brane pod uwagę.
• Stawki ryczałtu są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%.
• Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy mają wysokie przychody, ale niskie koszty prowadzenia działalności.

Porównanie opcji dla B2B: Kiedy co wybrać?

Forma opodatkowania	Zalety	Wady	Dla kogo?
Skala podatkowa	Kwota wolna od podatku, możliwość korzystania z ulg podatkowych	Wysoki drugi próg podatkowy (32%), brak optymalizacji dla wysokich dochodów	Dla osób o niskich lub umiarkowanych dochodach
Podatek liniowy	Stała stawka 19%, możliwość odliczenia kosztów	Brak kwoty wolnej od podatku, brak ulg podatkowych	Dla osób o wysokich dochodach
Ryczałt	Niskie stawki podatkowe (od 2% do 17%), prostota rozliczeń	Podatek liczony od przychodu, brak uwzględnienia kosztów	Dla osób o niskich kosztach i wysokich przychodach

Podsumowanie

Wybór między umową o pracę a działalnością gospodarczą powinien być uzależniony od wysokości Twoich dochodów, kosztów prowadzenia działalności oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych.

• Umowa o pracę zapewnia prostotę rozliczeń, stabilność i brak konieczności prowadzenia księgowości, ale dla osób osiągających wysokie dochody podatek w drugim progu (32%) może być obciążający.
• Działalność gospodarcza daje większą elastyczność i możliwość wyboru formy opodatkowania, co może znacząco obniżyć kwotę płaconego podatku, zwłaszcza w przypadku podatku liniowego lub ryczałtu.

Jeśli zastanawiasz się, która forma będzie dla Ciebie bardziej opłacalna, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokonać świadomego wyboru.