Decyzja o wyborze między umową o pracę a działalnością gospodarczą (B2B) ma istotny wpływ na wysokość składki zdrowotnej, jaką musisz odprowadzać. W zależności od formy zatrudnienia i wybranej formy opodatkowania w przypadku działalności, składki zdrowotne mogą się znacznie różnić. Przyjrzyjmy się szczegółowo, jak wygląda to w praktyce.

Składka zdrowotna przy umowie o pracę

Jeśli pracujesz na podstawie umowy o pracę, składka zdrowotna wynosi 9% od wynagrodzenia brutto. Składka ta jest odprowadzana obowiązkowo, a jej wysokość rośnie wraz z Twoim wynagrodzeniem. Co ważne, w przypadku umowy o pracę składka zdrowotna nie podlega odliczeniu od podatku dochodowego.

Przykład:

• Przy wynagrodzeniu brutto w wysokości 7 000 zł, składka zdrowotna wynosi 630 zł.
• Przy wynagrodzeniu brutto w wysokości 10 000 zł, składka zdrowotna wynosi 900 zł.

Im wyższe zarobki, tym większa kwota przeznaczana na ubezpieczenie zdrowotne.

Składka zdrowotna na działalności gospodarczej (B2B)

W przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania. Oto jak to wygląda:

Skala podatkowa (opodatkowanie według progów 12% i 32%)

• Składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu z działalności gospodarczej.
• Składka ta nie podlega odliczeniu od podatku.
• Jest to podobne rozwiązanie jak w przypadku umowy o pracę.

Podatek liniowy (19%)

• Składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu z działalności gospodarczej.
• Możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego – maksymalnie do kwoty 11 600 zł rocznie.
• Dzięki niższej stawce i możliwości odliczeń podatek liniowy może być korzystniejszy dla przedsiębiorców o wyższych dochodach.

Ryczałt od przychodów

• W przypadku ryczałtu składka zdrowotna nie jest obliczana na podstawie dochodu, ale zależy od rocznych przychodów.
• Składki zdrowotne przy ryczałcie wyglądają następująco:
  • 419,45 zł miesięcznie – dla przychodów do 60 000 zł rocznie.
  • 699,08 zł miesięcznie – dla przychodów od 60 001 zł do 300 000 zł rocznie.
  • 1 258,35 zł miesięcznie – dla przychodów powyżej 300 000 zł rocznie.

Porównanie: umowa o pracę vs. działalność gospodarcza

Umowa o pracę:

• Składka zdrowotna wynosi zawsze 9% od wynagrodzenia brutto.
• Wyższe zarobki oznaczają wyższą składkę.
• Składka nie podlega odliczeniu od podatku.

Działalność gospodarcza (B2B):

• Skala podatkowa: 9% od dochodu, brak możliwości odliczenia.
• Podatek liniowy: 4,9% od dochodu, możliwość odliczenia do 11 600 zł rocznie.
• Ryczałt: stała składka zależna od wysokości przychodu, niezależna od dochodu.

Podsumowanie

Jeżeli masz wysokie przychody i dochody, prowadzenie działalności gospodarczej może być bardziej opłacalne dzięki niższej składce zdrowotnej w podatku liniowym oraz stałym kwotom na ryczałcie. Dodatkowo, możliwość odliczenia składki zdrowotnej w podatku liniowym pozwala na dodatkowe oszczędności.

Z kolei umowa o pracę zapewnia większą stabilność i automatyczne odprowadzanie składek, jednak składka zdrowotna rośnie wraz z wynagrodzeniem i nie podlega odliczeniu od podatku.

Jeśli zastanawiasz się, która forma zatrudnienia będzie bardziej opłacalna w Twojej sytuacji, warto przeanalizować swoje przychody, dochody oraz potrzeby w zakresie zabezpieczenia społecznego.