Świadczenie usług pośrednictwa w zakupie i sprzedaży samochodów rozwija się w Polsce bardzo dynamicznie. Coraz więcej przedsiębiorców zakłada JDG jako brokerzy automotive, wspierając klientów w sprowadzaniu pojazdów, negocjacjach cen czy organizacji zakupu. Wraz z rozwojem działalności pojawia się jednak praktyczne pytanie: kiedy pośrednik samochodowy musi zarejestrować się do VAT, a kiedy może korzystać ze zwolnienia do 240 000 zł obrotu?
W tym artykule wyjaśniam, jak w 2025 r. wyglądają zasady zwolnienia z VAT, kiedy rejestracja jest obowiązkowa, jak klasyfikować usługi pośrednictwa i w jaki sposób wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.
Broker samochodowy prowadzący działalność usługową może, w odróżnieniu od handlarza samochodów, skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 240 000 zł rocznego obrotu. Dla nowych firm limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku.
Ponieważ czysto usługowe pośrednictwo nie należy do katalogu czynności, przy których zwolnienie z VAT jest wyłączone. Ustawodawca nie traktuje pośrednika jako podmiotu sprzedającego samochód – jego przychodem jest wyłącznie prowizja, a nie wartość pojazdu.
Usługa pośrednictwa często klasyfikowana jest jako:
W obu przypadkach podstawą obrotu jest sama prowizja, a nie cena samochodu, co pozwala utrzymać limit zwolnienia nawet wtedy, gdy klient kupuje bardzo drogi pojazd.
Zwolnienie podmiotowe nie obejmuje handlu samochodami na własny rachunek, czyli sytuacji, gdy przedsiębiorca:
Dlaczego? Ponieważ sprzedaż samochodów osobowych podlega akcyzie, a przepisy wyłączają ze zwolnienia VAT m.in. towary opodatkowane akcyzą. W efekcie już jedna transakcja zakupu i odsprzedaży auta może pozbawić przedsiębiorcę prawa do zwolnienia podmiotowego.
Obowiązkowa rejestracja VAT następuje w dwóch przypadkach.
Jeżeli wartość sprzedaży netto narastająco przekroczy 240 000 zł w danym roku podatkowym, przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia z VAT. Oznacza to, że każda sprzedaż dokonana po przekroczeniu tego limitu musi być już opodatkowana VAT.
W praktyce oznacza to, że przed dniem, w którym utracisz prawo do zwolnienia, czyli bezpośrednio po przekroczeniu limitu 240 000 zł, przedsiębiorca ma obowiązek:
Od momentu przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego wszystkie dalsze transakcje podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z właściwą stawką. Dla pośredników samochodowych stawka VAT jest podstawowa — 23%.
Jak wspominałam już wcześniej, jeżeli w działalności pojawi się sprzedaż samochodów na własny rachunek, przedsiębiorca staje się obowiązkowym podatnikiem VAT, niezależnie od uzyskanego obrotu.
W przypadku handlu samochodami:
Warto zwrócić uwagę, że pośrednictwo, w którym przedsiębiorca pobiera prowizję bez nabywania towaru, nie jest oznaczane jako GTU-07.
Mogą Ci się spodobać artykuły:
Usługi pośrednictwa automotive mogą być prowadzone zarówno z VAT, jak i w ramach zwolnienia podmiotowego — o ile przedsiębiorca skupia się na prowizji, a nie na handlu towarami. Dobrze dobrana klasyfikacja PKWiU lub PKD oraz odpowiednia forma opodatkowania potrafią znacząco obniżyć obciążenia i uprościć rozliczenia.
Jeżeli chcesz sprawdzić, jak zakwalifikować Twoje usługi, jak przygotować rozliczenia VAT lub czy możesz bezpiecznie korzystać ze zwolnienia — zapraszamy do kontaktu. Nasze biuro rachunkowe pomoże Ci uporządkować księgowość dla Twojej działalności w branży automotive.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
