Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Zastanawiasz się, czy warto świadczyć usługi dla swojego byłego pracodawcy po założeniu działalności gospodarczej? Oprócz konsekwencji dotyczących składek ZUS, warto zwrócić uwagę na aspekty związane z formą opodatkowania. Współpraca z byłym pracodawcą może mieć istotny wpływ na wybór metody rozliczania podatków i kosztów prowadzenia firmy.
Firmy często proponują swoim pracownikom etatowym, czyli osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, przejście na współpracę w modelu B2B (business-to-business). Zdarza się również, że sami pracownicy decydują się na założenie własnej działalności gospodarczej i zastanawiają się, czy mogą świadczyć te same usługi dla swojego byłego pracodawcy.
W praktyce nie ma przeszkód, aby po zakończeniu pracy na etacie otworzyć firmę i kontynuować współpracę z dotychczasowym lub byłym pracodawcą w ramach umowy B2B. Często wybór takiego modelu pracy związany jest z chęcią korzystania z elastycznych godzin pracy, czy pracą 100% zdalną z dowolnego miejsca na świecie.
Jednak współpraca B2B z byłym pracodawcą będzie mieć dla Ciebie konsekwencje podatkowo-składkowe, o których przeczytasz poniżej.
Pierwszym ważnym aspektem jest wpływ współpracy z byłym pracodawcą na składki ZUS. Jeśli decydujesz się na świadczenie usług na jego rzecz, tracisz możliwość korzystania z ulgi na start oraz preferencyjnych składek ZUS dla nowych przedsiębiorców. Oznacza to, że od razu będziesz zobowiązany do płacenia pełnych składek ZUS, tzw. dużego ZUS-u.
Jeżeli w ramach działalności gospodarczej wykonujesz usługi dla byłego pracodawcy i pokrywają się one z zakresem obowiązków, które wcześniej realizowałeś na etacie, ZUS uzna Twoją działalność za kontynuację stosunku pracy. Sprawdzany jest tutaj rok założenia działalności i rok poprzedni. W efekcie:
Nieco inaczej wygląda sytuacja, gdy Twój były pracodawca miał siedzibę za granicą. W takim przypadku:
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Współpraca z byłym pracodawcą może ograniczać możliwość wyboru niektórych form opodatkowania.
Jeśli w danym roku podatkowym Twoja umowa o pracę została zamieniona na kontrakt B2B z byłym pracodawcą, nie możesz korzystać z podatku liniowego ani ryczałtu ewidencjonowanego. W takiej sytuacji:
Przykład:
Dnia 31.03.2026 r. programista Adam zakończył umowę o pracę z firmą X. Od 1.04.2026 r. Adam zaczął świadczyć usługi dla firmy X w ramach swojej działalności gospodarczej w takim samym zakresie jak na etacie.
Oznacza to, że w 2026 r. Adam musi być opodatkowany według skali podatkowej. W 2027 r. może wybrać skalę podatkową lub podatek liniowy. W 2028 r. może wybrać skalę podatkową, podatek liniowy, lub ryczałt.
Decyzja o współpracy z byłym pracodawcą po założeniu działalności gospodarczej wiąże się z konsekwencjami podatkowymi i składkowymi. Jeśli Twój były pracodawca ma siedzibę w Polsce, nie możesz skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, a także do dwóch lat musisz rozliczać się według skali podatkowej. Natomiast w przypadku byłego zagranicznego pracodawcy masz większe możliwości wyboru obniżonych składek ZUS.
Planujesz założyć działalność gospodarczą i świadczyć usługi dla byłego pracodawcy? Pomożemy Ci zarejestrować firmę i zadbamy o księgowość online, abyś mógł bez obaw rozliczać się zgodnie z przepisami.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
