Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Sprzedaż ręcznie wykonanych produktów to popularny sposób na rozpoczęcie własnej działalności. Świece sojowe, makramy, biżuteria, ceramika, dekoracje, obrazy, szydełkowe maskotki czy personalizowane prezenty można sprzedawać bez zakładania firmy, jeżeli spełnione są warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej.
Działalność nierejestrowana pozwala sprawdzić, czy oferowane produkty znajdą nabywców, bez ponoszenia kosztów ZUS i obowiązków związanych z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej. Nie oznacza to jednak całkowitego braku formalności. Nadal trzeba pilnować limitu przychodów, prowadzić ewidencję sprzedaży oraz rozliczyć osiągnięty dochód w zeznaniu rocznym.
W tym artykule wyjaśniam, kiedy rękodzieło można sprzedawać w ramach działalności nierejestrowanej, jakie obowiązki ma sprzedawca oraz w jakich sytuacjach konieczne będzie założenie firmy.
Sprzedaż własnoręcznie wykonanych produktów może być prowadzona w ramach działalności nierejestrowanej, o ile spełnione są warunki określone w ustawie Prawo przedsiębiorców.
Najważniejsze z nich to:
Dotyczy to między innymi sprzedaży:
Od 2026 roku działalność nierejestrowana rozliczana jest według limitu kwartalnego.
Łączny przychód należny w kwartale nie może przekroczyć 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4 806 zł limit kwartalny wynosi: 10 813,50 zł.
Do limitu wlicza się przychód należny, a nie kwoty faktycznie otrzymane od klientów. Oznacza to, że znaczenie ma moment powstania prawa do zapłaty za sprzedany produkt.
Do limitu działalności nierejestrowanej wliczona jest wartość sprzedanych produktów.
Przykład:
Sprzedajesz świece:
Do limitu działalności nierejestrowanej wliczasz 90 zł, a nie tylko osiągnięty zysk.
Tak samo będzie przy sprzedaży:
Tak. Działalność nierejestrowana nie ogranicza sposobu sprzedaży.
Możesz sprzedawać produkty:
Sposób sprzedaży nie wpływa na możliwość korzystania z działalności nierejestrowanej.
Jedną z największych zalet działalności nierejestrowanej jest brak obowiązku opłacania:
Dzięki temu osoba rozpoczynająca sprzedaż rękodzieła może znacząco ograniczyć koszty prowadzenia działalności.
Dochody z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36.
Podatek oblicza się od dochodu, czyli: przychód − koszty uzyskania przychodu.
Do kosztów można zaliczyć wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu, np.:
Warto przechowywać faktury i rachunki potwierdzające poniesione wydatki.
Założenia:
Rozliczenie:
To właśnie dochód podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.
Jeżeli nie osiągasz innych dochodów, może się okazać, że podatek do zapłaty w ogóle nie wystąpi dzięki kwocie wolnej od podatku.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną powinna prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży.
Najczęściej zawiera ona:
Ewidencja pozwala kontrolować limit działalności nierejestrowanej i stanowi dowód wysokości osiągniętych przychodów.
To zależy od okoliczności. Jeżeli klient zażądał wystawienia faktury, masz obowiązek ją wystawić. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby dokumentować sprzedaż fakturami również wtedy, gdy klient o nie nie prosi.
Jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT, wystawiana faktura nie zawiera kwoty podatku VAT. W takim przypadku należy wskazać podstawę zastosowanego zwolnienia.
Samo prowadzenie działalności nierejestrowanej nie oznacza obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
O tym, czy kasa fiskalna jest wymagana, decydują przepisy dotyczące zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących oraz rodzaj sprzedawanych towarów i sposób prowadzenia sprzedaży.
W przypadku sprzedaży rękodzieła wysyłkowego często można skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w przepisach, m.in. odpowiedniego udokumentowania sprzedaży oraz otrzymywania płatności na rachunek bankowy.
Przed rozpoczęciem sprzedaży warto sprawdzić, czy oferowane produkty nie znajdują się w katalogu towarów, dla których obowiązek stosowania kasy fiskalnej obowiązuje niezależnie od wysokości sprzedaży.
Rejestracja działalności gospodarczej będzie konieczna przede wszystkim wtedy, gdy:
Po przekroczeniu limitu należy zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG w terminie 7 dni.
W wielu przypadkach osoby prowadzące działalność nierejestrowaną korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
W 2026 roku limit tego zwolnienia wynosi 240 000 zł rocznej sprzedaży.
Nie oznacza to jednak, że obowiązki związane z VAT nigdy nie wystąpią. W niektórych sytuacjach, zwłaszcza przy sprzedaży zagranicznej lub korzystaniu z usług zagranicznych platform i narzędzi, mogą pojawić się dodatkowe obowiązki wynikające z ustawy o VAT.
Dlatego przed rozpoczęciem sprzedaży do klientów z innych państw warto sprawdzić zasady rozliczeń VAT.
Osoby rozpoczynające sprzedaż handmade najczęściej popełniają kilka tych samych błędów:
Działalność nierejestrowana pozwala legalnie sprzedawać rękodzieło bez zakładania firmy i bez opłacania składek ZUS. To rozwiązanie sprawdza się przede wszystkim u osób, które dopiero rozpoczynają sprzedaż lub traktują ją jako dodatkowe źródło dochodu.
Nie zwalnia jednak z obowiązków podatkowych. Nadal trzeba prowadzić ewidencję sprzedaży, pilnować limitu przychodów, rozliczyć dochód w zeznaniu rocznym oraz sprawdzić, czy w danym przypadku nie powstają obowiązki związane z VAT lub kasą fiskalną.
Jeżeli sprzedaż zaczyna się rozwijać i przekracza dopuszczalny limit, działalność nierejestrowana staje się dobrym etapem przejściowym przed założeniem jednoosobowej działalności gospodarczej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
