Zbliżający się koniec roku oznacza dla przedsiębiorców obowiązek przeprowadzenia spisu z natury, czyli remanentu. Spis ten sporządza się na ostatni dzień roku (31 grudnia), a jego celem jest dokładne ustalenie ilości i wartości niesprzedanych towarów oraz materiałów. Remanent jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego, dlatego ważne jest, by odpowiednio się do niego przygotować. W tym artykule dowiesz się jak przygotować taki spis oraz co zrobić, jak nie posiadasz żadnych towarów.
Spis z natury na dzień 31.12.2025 r. przygotowuje każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą:
Obowiązek ten nie dotyczy przedsiębiorców na ryczałcie, chyba, że chcą oni zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową, lub podatek liniowy.
Przygotowanie remanentu polega na policzeniu wszystkich towarów i materiałów, które pozostały w magazynie lub w firmie na dzień 31 grudnia. Następnie należy te dane wpisać do arkusza spisu z natury, uwzględniając następujące informacje:
Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT dokonują wyceny w wartości netto, czyli bez podatku VAT. Pozostali przedsiębiorcy, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, powinni wycenić towary według wartości brutto.
Pobierz przykład remanentu:
W spisie z natury nie należy uwzględniać środków trwałych ani wyposażenia, takich jak samochody firmowe, sprzęt komputerowy czy telekomunikacyjny. Remanent obejmuje wyłącznie towary i materiały przeznaczone na sprzedaż lub do produkcji.
Obowiązek sporządzenia rocznego remanentu dotyczy każdego przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, który rozlicza się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
Nawet jeśli firma nie posiada żadnych towarów handlowych ani materiałów, przedsiębiorca jest zobowiązany do przygotowania arkusza spisu z natury, ale z wartością zerową – „0 zł”.
Po sporządzeniu spisu przedsiębiorca ma 14 dni na wycenienie wszystkich towarów zgodnie z powyższymi zasadami i wpisanie ich wartości do ewidencji. Dokładne i rzetelne przeprowadzenie remanentu pozwoli uniknąć problemów z rozliczeniami podatkowymi i zapewni przejrzystość w dokumentacji firmowej.
Kwotę wynikającą z remanentu rocznego należy ująć w księdze przychodów i rozchodów jako ostatni wpis na 31.12.2025 r.
Tak. Celem spisu z natury jest ustalenie rzeczywistej liczby oraz wartości towarów sprzedanych w danym roku oraz tych, które pozostały niesprzedane. Towary, które nie zostały sprzedane, muszą zostać wyksięgowane z kosztów firmowych.
W momencie zakupu towarów rozliczałeś faktury do kosztów, jednak teraz wartość niesprzedanych towarów trzeba wyłączyć z tych kosztów.
Na koniec roku wprowadzasz różnicę wynikającą z remanentu – ma to bezpośredni wpływ na Twoje rozliczenie podatkowe. W zależności od różnicy między remanentem początkowym a końcowym, podatek może się zwiększyć lub zmniejszyć. Wszystko zależy od tego, jakie wartości zostaną ustalone w trakcie spisu.
Spis z natury to obowiązkowa czynność końcoworoczna dla wielu przedsiębiorców. Przygotowanie prawidłowego remanentu zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi oraz ułatwia precyzyjne rozliczenie podatkowe za 2025 rok. Pamiętaj, aby ująć tylko towary i materiały związane ze sprzedażą i produkcją, a jeżeli Twoja firma nie posiada żadnych zasobów – sporządź zerowy arkusz spisu z natury.
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
