Blog

31 stycznia 2025

Rozliczanie kryptowalut – wszystko co musisz wiedzieć

Rosnąca popularność kryptowalut sprawia, że coraz więcej osób staje przed koniecznością ich prawidłowego rozliczenia w urzędzie skarbowym. Handel, inwestowanie oraz kopanie kryptowalut wiążą się z obowiązkami podatkowymi, które należy spełnić, aby uniknąć problemów prawno-skarbowych.

W tym artykule odpowiem na Wasze pytania związane z rozliczaniem kryptowalut oraz omówię obowiązujące przepisy podatkowe. Zapraszam do lektury!

Czym jest kryptowaluta?

Kryptowaluta to cyfrowa forma pieniądza, która nie posiada fizycznej postaci – istnieje wyłącznie w świecie wirtualnym. W niektórych krajach może być uznawana za środek płatniczy, jednak nie jest oficjalną walutą państwową (tzw. walutą fiat). W Polsce, zgodnie z przepisami prawa bankowego, kryptowaluty nie są uznawane za prawny środek płatniczy, co oznacza, że nie mają oficjalnych kursów średnich publikowanych przez Narodowy Bank Polski.

Przykłady kryptowalut to m.in.:

  • Bitcoin (BTC) – pierwsza kryptowaluta, powstała w 2009 roku,
  • Ethereum (ETH) – jedna z najpopularniejszych kryptowalut,
  • Stablecoiny – np. USDT, których wartość jest powiązana z walutą fiat,
  • Tokeny – cyfrowe aktywa, które mogą pełnić różne funkcje na rynku.

Co to jest waluta fiat?

Waluta fiat to tradycyjna waluta uznawana przez rząd danego państwa za oficjalny środek płatniczy. Przykłady walut fiat to:

  • Polski złoty (PLN),
  • Euro (EUR),
  • Dolar amerykański (USD).

Gdy wymieniasz kryptowaluty na walutę fiat (np. sprzedajesz Bitcoiny za złotówki), dochodzi do transakcji, która podlega opodatkowaniu.

Jak można nabyć kryptowaluty?

Istnieją dwie główne metody pozyskiwania kryptowalut:

  1. Zakup na giełdzie – Możesz kupić kryptowaluty na różnych giełdach, zarówno polskich, jak i zagranicznych (np. Revolut, Binance, eToro).
  2. Kopanie kryptowalut – Polega na wykorzystaniu komputerów o wysokiej mocy obliczeniowej do przetwarzania transakcji i generowania nowych jednostek kryptowalut. Proces ten wymaga dużych nakładów na sprzęt (tzw. koparki) oraz energię elektryczną.

Czy można odliczyć koszty związane z kryptowalutami?

Jeśli kupiłeś kryptowaluty na giełdzie, możesz odliczyć koszty ich nabycia. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku kopania kryptowalut. Koszty sprzętu i energii elektrycznej nie mogą być uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu w PIT-38. Organy skarbowe konsekwentnie odmawiają ich uznania, a sądy najczęściej przychylają się do tego stanowiska. Wyjątkiem może być uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej, ale w większości przypadków sądy przychylają się do stanowiska organów skarbowych.

Czy zakup kryptowalut trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

Tak, zakup kryptowalut trzeba wykazać w zeznaniu podatkowym. Nawet jeśli w danym roku podatkowym nie dokonałeś sprzedaży kryptowalut, masz obowiązek złożenia PIT-38 i wykazania kosztów ich nabycia. Te koszty mogą być rozliczone w kolejnych latach, gdy osiągniesz przychód ze sprzedaży.

Jak udokumentować zakup kryptowalut?

Zakup kryptowalut należy udokumentować poprzez:

  • Potwierdzenia przelewów bankowych na rachunek giełdy kryptowalut,
  • Wyciągi elektroniczne z giełd, które pokazują szczegóły transakcji.

Kiedy muszę zapłacić podatek od kryptowalut?

Podatek od dochodów z kryptowalut wynosi 19% i należy go zapłacić do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Przykładowo, podatek za dochody osiągnięte w 2024 roku musisz uiścić do 30.04.2025 r. Dochód to różnica między przychodami ze sprzedaży kryptowalut a kosztami ich nabycia.

Jeśli masz wątpliwości lub nie jesteś pewien, jak prawidłowo obliczyć dochód z kryptowalut, nasze biuro rachunkowe oferuje profesjonalne wsparcie w tym zakresie. Sprawdź naszą ofertę:

Od jakiej kwoty trzeba się rozliczyć z kryptowalut?

W przypadku kryptowalut nie obowiązuje kwota wolna od podatku. Oznacza to, że jeśli Twój przychód ze sprzedaży kryptowalut przewyższa koszty ich nabycia, musisz zapłacić podatek w wysokości 19%.

Jak rozliczyć kryptowaluty w urzędzie skarbowym?

Dochody z kryptowalut w Polsce rozlicza się za pomocą formularza PIT-38, który należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (np. do 30.04.2025 r. za 2024 r.). Podatek wynosi 19% i obejmuje dochód uzyskany ze sprzedaży kryptowalut.

Jak rozliczyć PIT-38?

  1. Przychody – wpisz kwotę uzyskaną ze sprzedaży kryptowalut, przeliczoną na złotówki według kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję.
  2. Koszty – uwzględnij wydatki na zakup kryptowalut w danym roku oraz niewykorzystane koszty z lat ubiegłych.
  3. Dochód – oblicz różnicę między przychodem a kosztami. Dochód ten podlega opodatkowaniu stawką 19%.
  4. Brak sprzedaży w danym roku – jeśli w danym roku tylko kupowałeś kryptowaluty, ale ich nie sprzedałeś, wykazujesz poniesione koszty w PIT-38. Mogą one zostać rozliczone w kolejnych latach.

Przeczytaj więcej: Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?

Co się stanie, jeśli nie rozliczę kryptowalut?

Nieprawidłowe rozliczenie dochodów z kryptowalut może prowadzić do konsekwencji prawno-skarbowych:

  • Mandat lub grzywna za drobniejsze błędy,
  • Ograniczenie wolności lub kara więzienia za poważniejsze naruszenia.

Dlatego warto zadbać o prawidłowe rozliczenie dochodów oraz konsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w kryptowalutach.

Czy muszę rozliczyć podatek od kryptowalut, jeśli zapłaciłem za coś kartą, ale nie wypłaciłem gotówki?

Tak, musisz. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie, gdy:

  • Wymienisz kryptowaluty na walutę fiducjarną (np. złotówki, dolary),
  • Wykorzystasz kryptowaluty do zapłaty za towary lub usługi (np. w restauracji lub sklepie).

Transakcja, w której kryptowaluta została przeliczona na walutę fiat w celu zapłaty, podlega opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy wypłacasz gotówkę.

Czy muszę uwzględniać w PIT-38 wymianę jednej kryptowaluty na inną?

Nie, wymiana jednej kryptowaluty na inną jest neutralna podatkowo. Przychód powstaje dopiero w momencie zamiany kryptowaluty na walutę fiat lub jej wykorzystania do zakupu towarów/usług. Tego typu transakcje nie muszą być wykazywane w PIT-38.

Podatek od kryptowalut na Revolut – jak to wygląda?

Jeśli dokonujesz transakcji kryptowalutowych za pośrednictwem aplikacji Revolut, musisz je rozliczać na takich samych zasadach, jak transakcje na giełdach kryptowalut. Kluczowe jest tutaj:

  • Ustalanie przychodu z przeliczenia kryptowaluty na złotówki,
  • Wykazywanie kosztów nabycia, które można udokumentować na podstawie raportów generowanych w aplikacji.

Podsumowanie

Rozliczanie kryptowalut w Polsce jest skomplikowane, a przepisy podatkowe w tym zakresie często się zmieniają. Prawidłowe rozliczenie to nie tylko obowiązek, ale i ochrona przed konsekwencjami prawnymi. Niezgodność z przepisami może prowadzić do poważnych problemów, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu kryptowalut?

Rozliczanie kryptowalut wymaga znajomości przepisów i dokładnej dokumentacji. Współpraca z profesjonalnym biurem rachunkowym zapewnia, że Twoje rozliczenie będzie zgodne z przepisami, a Ty unikniesz błędów i kosztownych konsekwencji. Dzięki doświadczeniu zaoszczędzisz czas i zyskasz pewność prawidłowego rozliczenia.

Dlaczego warto skorzystać z naszej oferty?

  • Doświadczenie i profesjonalizm: Nasze biuro rachunkowe ma doświadczenie w rozliczaniu kryptowalut, co pozwala nam skutecznie i bezbłędnie przeprowadzić Cię przez cały proces.
  • Indywidualne podejście: Każdy klient jest dla nas wyjątkowy. Zapewniamy kompleksową obsługę, dopasowaną do Twoich potrzeb i specyfiki transakcji kryptowalutowych.
  • Bezpieczeństwo i zgodność z przepisami: Z nami masz pewność, że wszystkie Twoje rozliczenia będą zgodne z obowiązującymi przepisami, co minimalizuje ryzyko kontroli skarbowej i innych konsekwencji prawnych.

Nie czekaj! Skontaktuj się z nami już teraz, aby omówić szczegóły współpracy. Dzięki naszym usługom rozliczenie kryptowalut stanie się prostsze, szybsze i bardziej komfortowe.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 2 lutego 2025
    Kryptowaluty

    Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?

    Rozliczanie kryptowalut w formularzu PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie sprawi, że cały proces stanie się...

    Czytaj
  • 31 stycznia 2025
    Kryptowaluty

    Rozliczanie kryptowalut – wszystko co musisz wiedzieć

    Rosnąca popularność kryptowalut sprawia, że coraz więcej osób staje przed koniecznością ich prawidłowego rozliczenia w urzędzie skarbowym....

    Czytaj
  • 2 maja 2023
    Kryptowaluty

    Kto musi prowadzić księgi rachunkowe?

    Prowadzenie księgowości spędza sen z powiek wielu przedsiębiorcom, którzy dopiero zaczynają przygodę z własną działalnością gospodarczą....

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Czy zakup komputera można wrzucić w koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej?

    Jednym z klasycznych problemów podatników prowadzących własną działalność gospodarczą jest odpowiednia klasyfikacja kosztów uzyskania...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Zakup koparki do kryptowalut. Czy można wrzucić go w koszty?

    Chcesz kupić koparkę do kryptowalut i zastanawiasz się, czy możesz ująć to w kosztach firmowych? Choć w interpretacjach zachodzą...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Czy sprzedaż kryptowalut podlega opodatkowaniu VAT?

    Kryptowaluty często są określane mianem pieniądza przyszłości. Jest to stosunkowo nowy środek płatności, więc nic dziwnego, że wiele związanych...

    Czytaj
  • 20 grudnia 2021
    Kryptowaluty

    Bitcoin a VAT, czyli skutki podatkowe handlu kryptowalutami

    Handel kryptowalutami zyskuje na popularności, a kwestie dotyczące rozliczania się z osiągniętego w ten sposób dochodu, wymagają...

    Czytaj