Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to chętnie wybierana forma opodatkowania przez architektów prowadzących własną działalność gospodarczą. Jest prosty, przejrzysty i pozwala na szybkie rozliczenia bez konieczności ewidencjonowania kosztów. Jednak aby z niego prawidłowo i efektywnie korzystać, trzeba znać obowiązujące zasady, stawki i limity.
W tym artykule wyjaśniam, kto może stosować ryczałt, jaka stawka obowiązuje w przypadku usług projektowych i jak wygląda rozliczanie przychodów architekta w 2025 roku.
Z ryczałtu mogą skorzystać architekci prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub działający w ramach spółki osobowej. Warunkiem jest nieprzekroczenie limitu przychodów w poprzednim roku podatkowym – w 2025 roku to 8 569 200 zł (czyli równowartość 2 mln euro).
Jeśli prowadzisz firmę samodzielnie, ten limit dotyczy wyłącznie Twoich przychodów. W spółce liczy się łączny przychód wszystkich wspólników. Przekroczenie limitu w trakcie roku nie oznacza utraty prawa do ryczałtu od razu, ale wyklucza możliwość korzystania z tej formy opodatkowania w kolejnym roku.
W przypadku usług projektowych, które mieszczą się w dziale 71 PKWiU, obowiązuje stawka 14%. Obejmuje to m.in.:
Jeśli w ramach działalności świadczysz też inne usługi – np. zarządzanie projektami, konsultacje niezwiązane bezpośrednio z projektowaniem czy działania doradcze – mogą one podlegać innym stawkom, np. 8,5% lub 15%. Kluczowa jest tutaj poprawna klasyfikacja każdej usługi – najlepiej już na etapie wystawiania faktury.
Ryczałt to uproszczona forma rozliczeń – nie uwzględniasz kosztów, a podatek płacisz od całości przychodu (pomniejszonego o VAT, jeśli jesteś czynnym podatnikiem).
Ewidencję przychodów możesz prowadzić w prosty sposób – np. w zeszycie, Excelu lub programie księgowym. Wpisujesz tam tylko kwoty przychodu, nie dokumentujesz kosztów.
Więcej o podstawach tej formy opodatkowania przeczytasz w osobnym artykule: Ryczałt – co to jest i jak działa?
Jeśli dopiero zakładasz działalność gospodarczą, wybór ryczałtu możesz zaznaczyć już na etapie wypełniania wniosku CEIDG – wystarczy wskazać odpowiednią formę opodatkowania.
Jeśli natomiast prowadzisz działalność i chcesz przejść na ryczałt w kolejnym roku podatkowym, musisz zgłosić ten wybór najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności w danym roku. Zgłoszenia dokonuje się do urzędu skarbowego – najczęściej za pośrednictwem CEIDG lub pisemnie (poprzez e-Urząd Skarbowy).
Na ryczałcie składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu, a nie od dochodu. W 2025 roku (na podstawie aktualnych progów) obowiązują trzy poziomy:
Uwaga: Składka zdrowotna nie obniża podatku, ale możesz ją częściowo odliczyć od przychodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w innych formach opodatkowania.
| Parametr | Wartość |
| Miesięczny przychód | 15 000 zł |
| Roczny przychód | 180 000 zł |
| Podatek (14%) | 24 554 zł rocznie / 2 046 zł miesięcznie (po odliczeniu 50% składki zdrowotnej) |
| Składka zdrowotna (próg 60–300 tys.) | 769,43 zł miesięcznie |
| Rzeczywisty dochód “na rękę” | ok. 12 185 zł miesięcznie |
Ryczałt ma wiele zalet, ale zanim podejmiesz decyzję, warto uczciwie spojrzeć na jego ograniczenia. Dla niektórych architektów będzie świetnym rozwiązaniem, dla innych – pułapką.
Po pierwsze: nie odliczysz żadnych kosztów. Jeśli inwestujesz dużo w sprzęt, oprogramowanie, płacisz podwykonawcom lub często podróżujesz służbowo – to wszystko nie wpłynie na wysokość podatku. Ryczałt liczy się od przychodu, a nie od tego, co realnie zostaje Ci w kieszeni.
Po drugie: nie skorzystasz z większości ulg, które są dostępne na skali podatkowej. Nie ma tu wspólnego rozliczenia z małżonkiem, nie ma ulgi na dzieci ani kwoty wolnej od podatku. Dla osób z rodziną albo z niskimi kosztami życia, to może mieć spore znaczenie.
Kolejna sprawa – trzeba dobrze wiedzieć, co się właściwie sprzedaje. Usługi architektoniczne są objęte 14% ryczałtu, ale jeśli np. pomagasz klientom w organizacji budowy, prowadzisz dla nich nadzór inwestorski, przygotowujesz analizy lub raporty – to może już nie być usługa projektowa. A każda pomyłka w klasyfikacji może się skończyć korektą całego roku i odsetkami.
Wreszcie – choć ryczałt jest prosty, to nie można sobie odpuścić ewidencji. Każdy przychód musi być zapisany na bieżąco, zgodnie z przepisami. Nawet drobne błędy potrafią ściągnąć na przedsiębiorcę kontrolę z urzędu skarbowego.
I najważniejsze: ryczałt nie jest dla każdego. Jeśli prowadzisz bardziej złożoną działalność, masz nieregularne wpływy albo korzystasz z leasingów, zatrudniasz pracowników – warto przynajmniej przez chwilę rozważyć inne formy opodatkowania.
Ryczałt może być idealnym rozwiązaniem dla architektów, którzy prowadzą działalność o prostym profilu i chcą uniknąć skomplikowanego rozliczania kosztów. Stawka 14% obejmuje szeroki zakres usług projektowych, a uproszczone formalności pozwalają zaoszczędzić czas i pieniądze.
Jeśli planujesz dopiero założyć działalność i nie wiesz, od czego zacząć – skontaktuj się z naszym biurem. Oferujemy bezpłatną pomoc przy rejestracji firmy, w tym wybór odpowiedniego kodu PKD, zgłoszenie do CEIDG, a także wyjaśnienie, jak prowadzić księgowość na ryczałcie. Z nami start jest łatwiejszy – bez stresu i bez niepotrzebnych błędów.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
