Behawiorysta to specjalista zajmujący się analizą i modyfikacją zachowań zwierząt, w szczególności psów i kotów. W Polsce rośnie liczba osób działających w tej branży, które pomagają właścicielom w rozwiązywaniu problemów behawioralnych ich pupili. Jedną z kluczowych decyzji, przed jaką stają behawioryści zakładający działalność gospodarczą, jest wybór formy opodatkowania. Jedną z dostępnych opcji jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym artykule przybliżam, czym jest ryczałt dla behawiorysty, jakie są jego zalety i wady oraz kiedy warto rozważyć tę formę opodatkowania.

Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek jest naliczany od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że przedsiębiorca nie odlicza kosztów uzyskania przychodu, lecz płaci podatek od całej sumy przychodów uzyskanych z działalności. Stawka podatku zależy od rodzaju świadczonych usług i może wynosić od 2% do 17%.

Czy behawiorysta może wybrać ryczałt?

Tak, behawiorysta może zdecydować się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ale pod pewnymi warunkami. Najważniejsze z nich to:

• Rodzaj świadczonych usług – usługi behawioralne są uznawane za usługi związane z opieką nad zwierzętami i mogą być objęte ryczałtem, pod warunkiem że nie mają charakteru usług weterynaryjnych, które podlegają innej stawce ryczałtu.
• Limit przychodów – roczny przychód behawiorysty nie może przekroczyć limitu 2 milionów euro. Przekroczenie tego limitu wymaga zmiany formy opodatkowania.
• Brak korzystania z innych wykluczających form opodatkowania – przedsiębiorca nie może równocześnie prowadzić działalności na zasadach ogólnych. Na przykład, jeśli prowadzisz firmę i rozliczasz się według skali podatkowej, nie możesz dodać nowych usług, takich jak usługi behawiorystyczne, i opodatkować ich ryczałtem. W takiej sytuacji wszystkie usługi, które świadczysz w ramach tej działalności, muszą być rozliczane na zasadach skali podatkowej.

Przeczytaj również: Księgowość dla behawiorysty: Jak założyć działalność jako behawiorysta?

Jaka stawka ryczałtu dla behawiorysty?

Stawka ryczałtu dla behawiorysty zwierzęcego wynosi obecnie 8,5%. Jest to stosunkowo niska stawka w porównaniu z innymi rodzajami działalności, co może stanowić dużą zachętę do wyboru tej formy opodatkowania. Warto jednak pamiętać, że ryczałt naliczany jest od przychodu, co oznacza, że nie można odliczyć od niego kosztów, takich jak wynajem lokalu, zakup sprzętu do ćwiczeń i instruktażu, “smaczków” dla zwierząt, książek i szkoleń, czy paliwa do samochodu.

Zasady rozliczania na ryczałcie dla behawiorysty

Wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, behawiorysta zobowiązany jest do prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów. W praktyce oznacza to, że musi on zapisywać każdą transakcję sprzedaży usług w specjalnym rejestrze. Dzięki temu, rozliczanie podatku staje się łatwiejsze, ale przedsiębiorca traci możliwość odliczenia kosztów działalności.

Przedsiębiorca musi również pamiętać o terminowym wpłacaniu zaliczek na podatek oraz o rozliczaniu się z fiskusem na koniec roku kalendarzowego.

Zalety ryczałtu dla behawiorysty

• Prostota rozliczeń – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, która nie wymaga prowadzenia szczegółowej księgowości. Behawiorysta musi jedynie prowadzić ewidencję przychodów, co znacząco upraszcza codzienne obowiązki administracyjne.
• Niższa stawka podatkowa – w przypadku usług behawioralnych stawka podatku wynosi 8,5%, co jest stosunkowo korzystnym rozwiązaniem w porównaniu z innymi formami opodatkowania.
• Możliwość skoncentrowania się na pracy – prostota ryczałtu pozwala behawiorystom skupić się na świadczeniu usług, a nie na prowadzeniu rozbudowanej księgowości.

Wady ryczałtu dla behawiorysty

• Brak możliwości odliczenia kosztów – w przypadku ryczałtu odliczanie kosztów uzyskania przychodu jest niemożliwe. Oznacza to, że nawet jeśli behawiorysta ponosi wysokie koszty na przykład na wynajem przestrzeni do pracy, sprzęt, materiały szkoleniowe czy paliwo, nie może ich uwzględnić przy obliczaniu podatku.
• Obowiązek zapłaty podatku nawet przy niskim dochodzie – ponieważ podatek naliczany jest od przychodu, a nie dochodu, behawiorysta może być zmuszony do zapłaty podatku nawet wtedy, gdy faktyczny zysk z działalności jest niski.
• Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem – warto pamiętać o tym ograniczeniu. Wybierając ryczałt w ramach działalności rozliczasz się zawsze indywidualnie, również z pozostałych dochodów poza działalnością gospodarczą np. z umowy o pracę, czy zlecenia.

Kiedy warto wybrać ryczałt jako behawiorysta?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być korzystny dla behawiorystów, którzy:

• Świadczą usługi o niskich kosztach własnych – jeśli nie ponoszą dużych kosztów związanych z prowadzeniem działalności, ryczałt może okazać się korzystny.
• Chcą uprościć prowadzenie księgowości – brak konieczności prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów pozwala na oszczędność czasu i zmniejszenie kosztów obsługi księgowej.
• Planują osiągać wysokie przychody bez jednoczesnego generowania wysokich kosztów – w takim przypadku ryczałtowa stawka 8,5% może okazać się niższa niż opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Jak wybrać ryczałt?

Aby móc korzystać z ryczałtu, behawiorysta musi złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego. Oświadczenie można złożyć już na etapie zakładania jednoosobowej działalności gospodarczej np. na stronie biznes.gov.pl. Oświadczenie o wyborze ryczałtu jako formy płacenia podatku powinno być złożone najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym behawiorysta uzyskał pierwszy przychód w danym roku. Warto nie przegapić tego terminu, ponieważ kolejne możliwości na zmianę płaconego podatku będą możliwe tylko raz w roku (do 20 lutego danego roku na ten rok kalendarzowy np. do 20 lutego 2025 r. na 2025 r.).

Podsumowanie

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona i stosunkowo korzystna forma opodatkowania dla behawiorystów zwierzęcych. Przy stawce 8,5% może okazać się szczególnie opłacalny dla osób, które nie generują wysokich kosztów w swojej działalności. Zanim jednak zdecydujesz się na tę formę opodatkowania, warto dokładnie przeanalizować swoje przychody i wydatki, a także skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że ryczałt będzie najkorzystniejszym rozwiązaniem.

Nie wiesz, jak założyć działalność gospodarczą? Nie wiesz, od czego zacząć i jakie powinny być Twoje kolejne kroki jako przedsiębiorca? Zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Nasza konsultantka oddzwoni do 24h, aby dowiedzieć się więcej o Twojej działalności i obecnych potrzebach. Krótka rozmowa telefoniczna zajmie około 15 minut. Zapytamy o twoją branżę, liczbę dokumentów oraz kiedy planujesz założyć działalność. Podczas rozmowy ustalimy, czy możemy Ci pomóc oraz omówimy, jak będą wyglądały kolejne kroki.