Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Fizjoterapeuci coraz częściej decydują się na prowadzenie własnej działalności gospodarczej – czy to w formie indywidualnej praktyki, czy jako właściciele prywatnych gabinetów. Jedną z najważniejszych decyzji przy zakładaniu firmy jest wybór formy opodatkowania. W przypadku fizjoterapeuty dobrym rozwiązaniem może być ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ale tylko jeśli działalność mieści się w określonych ramach.
W tym artykule wyjaśniam, kiedy fizjoterapeuta może skorzystać z ryczałtu, jaka stawka podatku będzie miała zastosowanie i na co zwrócić szczególną uwagę przy organizacji działalności.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, z której mogą korzystać przedsiębiorcy spełniający określone warunki – zarówno w zakresie rodzaju prowadzonej działalności, jak i wysokości przychodów.
W 2026 roku limit przychodów uprawniający do stosowania ryczałtu wynosi 8 517 200 zł rocznie. Limit ten dotyczy przychodów z działalności gospodarczej, zarówno w przypadku jednoosobowej działalności, jak i spółek cywilnych.
Fizjoterapeuta może wybrać ryczałt, jeśli:
Najważniejszym pytaniem po wyborze ryczałtu jest: jaką stawkę podatku zastosować?
W przypadku fizjoterapeutów kluczowe znaczenie ma klasyfikacja usług według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Usługi fizjoterapeutyczne mieszczą się w dziale 86 PKWiU – czyli w kategorii „Usługi w zakresie opieki zdrowotnej”.
Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a ustawy o ryczałcie, przychody z działalności w zakresie opieki zdrowotnej są opodatkowane stawką 14%. To oznacza, że w większości przypadków fizjoterapeuta prowadzący własny gabinet lub praktykę fizjoterapeutyczną będzie stosował właśnie tę stawkę.
Przykłady działalności objętej stawką 14%:
Uwaga: W przypadku świadczenia usług niemieszczących się w dziale 86 PKWiU – np. szkoleń, warsztatów czy usług o charakterze rekreacyjnym – może mieć zastosowanie inna stawka ryczałtu, np. 8,5% lub 12%, a nawet 15%. W razie wątpliwości warto wystąpić o interpretację indywidualną lub skonsultować się z księgową.
Jedną z najważniejszych cech ryczałtu jest to, że nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu. Podatek płacisz od przychodu, a nie od dochodu – czyli bez względu na to, ile faktycznie zarobiłeś po odliczeniu wydatków.
Dla fizjoterapeuty może to być korzystne, jeśli:
Jeśli jednak planujesz większe inwestycje (np. zakup drogiego sprzętu, wyposażenie gabinetu, zatrudnienie pracowników), warto rozważyć inną formę opodatkowania – na przykład podatek liniowy (19%) lub zasady ogólne (12% lub 32% w zależności od dochodu), które pozwalają na odliczanie kosztów.
Fizjoterapeuta na ryczałcie nie musi prowadzić pełnej księgowości ani KPiR. Obowiązki księgowe obejmują:
Warto korzystać z pomocy biura rachunkowego – zwłaszcza przy wątpliwościach co do klasyfikacji usług czy możliwości zastosowania zwolnienia z VAT.
Przeczytaj również:
Fizjoterapeuta prowadzący działalność gospodarczą może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli jego usługi mieszczą się w dziale 86 PKWiU, czyli w zakresie opieki zdrowotnej. W takim przypadku zastosowanie ma stawka 14%. W 2026 roku limit przychodów uprawniających do ryczałtu wynosi 8 517 200 zł. Ryczałt jest szczególnie opłacalny przy niskich kosztach prowadzenia działalności, choć jego wadą jest brak możliwości odliczania wydatków. W przypadku wątpliwości co do sposobu rozliczania lub klasyfikacji usług najlepiej skorzystać z pomocy księgowej.
Jeśli planujesz założenie gabinetu fizjoterapeutycznego i potrzebujesz wsparcia w rejestracji działalności lub późniejszym prowadzeniu księgowości, zapraszam do kontaktu z naszym biurem. Pomagamy przedsiębiorcom w bezpiecznym i zgodnym z przepisami rozpoczęciu działalności oraz jej bieżącej obsłudze księgowej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
