Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Jeśli jesteś lekarzem i prowadzisz działalność gospodarczą – albo dopiero planujesz ją założyć – z pewnością zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza. Wiele osób w Twojej sytuacji wybiera ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Dlaczego? Bo jest prosty, przejrzysty i pozwala przewidzieć wysokość podatku z dużą dokładnością.

W tym artykule wyjaśniam, jaka stawka ryczałtu obowiązuje lekarzy w 2025 roku, jakie warunki trzeba spełnić, by z tej formy rozliczeń skorzystać i na co zwrócić uwagę w codziennej praktyce lekarskiej.

Stawka ryczałtu dla lekarzy w 2025 roku

W 2025 roku lekarze prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, świadczący usługi medyczne zgodne z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU dział 86), mogą korzystać z ryczałtu według stawki 14%.

Dotyczy to zarówno lekarzy prowadzących indywidualne praktyki, jak i tych pracujących na kontrakcie – pod warunkiem, że usługi faktycznie mają charakter medyczny i są zgodne z klasyfikacją.

W praktyce ryczałt oznacza, że:

• podatek liczony jest od przychodu (bez pomniejszania o koszty),
• nie ma obowiązku prowadzenia pełnej księgowości,
• rozliczenia są znacznie uproszczone.

Z punktu widzenia moich klientów – lekarzy – to naprawdę duże ułatwienie, szczególnie jeśli nie mają wysokich kosztów związanych z prowadzeniem działalności.

Przeczytaj również: Jak lekarz może założyć działalność gospodarczą?

Co jeszcze warto wiedzieć o ryczałcie?

Z mojego doświadczenia jako księgowej wynika, że ryczałt nie sprawdzi się w każdej sytuacji, ale dla wielu lekarzy jest bardzo korzystny. Oto, co warto wziąć pod uwagę:

• Podatek od przychodu – nie bierze się pod uwagę kosztów uzyskania. Jeśli nie inwestujesz dużo w sprzęt, lokal czy materiały, to ten model może być opłacalny.
• Brak ulg podatkowych – nie będziesz mógł skorzystać z niektórych ulg, jak np. ulgi na dzieci czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• Uproszczona ewidencja – wystarczy prowadzenie ewidencji przychodów. Nie musisz martwić się fakturami kosztowymi, amortyzacją czy rozliczaniem wydatków.

Więcej o podstawach tej formy opodatkowania przeczytasz w osobnym artykule: Ryczałt – co to jest i jak działa?

Kiedy lekarz może wybrać ryczałt?

Żeby móc rozliczać się ryczałtem, trzeba spełnić kilka warunków formalnych:

• Przychód z poprzedniego roku nie może przekroczyć 2 000 000 euro (w 2025 roku to 8 569 200 zł).
• Nie możesz świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, jeśli w danym lub poprzednim roku podatkowym robiłeś to w ramach etatu – to tzw. „okres karencji”.
• Wybór ryczałtu trzeba zgłosić – najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym, jeśli kontynuujesz działalność. Nowi przedsiębiorcy składają oświadczenie przy rejestracji firmy.

Składka zdrowotna na ryczałcie dla lekarza

Od kilku lat składka zdrowotna na ryczałcie zależy od przychodu. W 2025 roku podstawą jej naliczania jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie z IV kwartału 2024 r., które wynosi 8 549,18 zł.

Oto jak wygląda składka w zależności od rocznego przychodu:

Ważne: składki zdrowotnej nie odliczysz już od podatku, ale możesz odliczyć część zapłaconej składki od przychodu, co nieco obniża podstawę opodatkowania. Nadal jednak jest to większe obciążenie niż dawniej – choć wciąż przewidywalne.

Obowiązki lekarza na ryczałcie

Ryczałt to najprostsza z dostępnych form opodatkowania, ale nie oznacza całkowitego braku obowiązków. Jeśli wybierzesz tę formę rozliczeń, musisz:

• prowadzić ewidencję przychodów,
• prowadzić wykaz środków trwałych (np. aparatury medycznej),
• opłacać zryczałtowany podatek do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (lub kwartalnie – jeśli masz do tego prawo),
• terminowo opłacać składkę zdrowotną.

Z rozliczeń kwartalnych możesz korzystać, jeśli Twój przychód w poprzednim roku nie przekroczył 856 920 zł.

Kiedy ryczałt opłaca się lekarzowi?

Współpracuję z wieloma lekarzami i na podstawie ich sytuacji mogę powiedzieć, że ryczałt będzie dobrym wyborem dla tych, którzy:

• nie mają dużych kosztów prowadzenia działalności, czyli np. pracują w gabinetach należących do klinik lub nie inwestują dużo w sprzęt,
• szukają prostoty w rozliczeniach i nie chcą angażować się w pełną księgowość,
  wolą z góry wiedzieć, ile zapłacą podatku, bez analizowania faktur i dokumentów kosztowych.

Z drugiej strony – jeśli masz wysokie koszty, korzystasz z ulg podatkowych albo planujesz wspólne rozliczenie z małżonkiem, warto rozważyć inną formę opodatkowania.

Podsumowanie

Ryczałt to przejrzysty i prosty sposób rozliczania podatku dochodowego, który w wielu przypadkach sprawdza się u lekarzy prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W 2025 roku obowiązuje stawka 14%, a wysokość składki zdrowotnej zależy od poziomu przychodów.

Choć ryczałt nie daje prawa do niektórych ulg podatkowych i wymaga spełnienia kilku formalnych warunków, to w wielu sytuacjach jest rozwiązaniem wygodniejszym i korzystniejszym niż skala podatkowa czy podatek liniowy.

Jeśli planujesz rozpocząć własną praktykę lekarską i chcesz założyć działalność gospodarczą, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – oferujemy bezpłatną pomoc przy formalnościach związanych z rejestracją firmy.