Wybór odpowiedniej formy opodatkowania działalności gospodarczej jest kluczowy dla każdego przedsiębiorcy, w tym programistów. Ryczałt ewidencjonowany to jedna z najczęściej wybieranych metod, zwłaszcza w branży IT, gdzie opodatkowanie może odbywać się według różnych stawek. W artykule przyjrzymy się stawkom ryczałtu dostępnych dla programistów, ich zaletom oraz kryteriom, które decydują o wyborze odpowiedniej stawki.
Programiści i przedsiębiorcy z branży IT mogą korzystać z różnych stawek ryczałtu, zależnych od rodzaju świadczonych usług. Oto najczęściej spotykane stawki:
Każda z tych stawek ma swoje zasady i ograniczenia, które decydują o jej wyborze w przypadku programistów.
Ryczałt w wysokości 8,5% to najniższa stawka w branży IT, przeznaczona dla usług, które nie zostały przypisane do wyższych stawek. Programista może wybrać tę stawkę, jeśli jego działalność nie obejmuje usług objętych stawkami 12%, 14% lub 15%.
Stawka 8,5% dotyczy usług IT, które nie są bezpośrednio związane z tworzeniem oprogramowania ani specjalistycznym projektowaniem. Przykładowe usługi, które mogą skorzystać z tej stawki, to:
Jeśli nie wiesz czy Twoja działalność może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu, zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Skontaktujemy Cię z prawnikiem z którym współpracuje nasze biuro rachunkowe. Pomoże on w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu i przygotowaniu wniosku o indywidualną interpretację podatkową.
Przeczytaj więcej: Ryczałt 8,5% – dla kogo?
Stawka 12% to jedna z najczęściej wybieranych przez programistów zajmujących się tworzeniem oprogramowania. Dotyczy ona działalności związanej z projektowaniem, programowaniem oraz doradztwem w zakresie oprogramowania.
Do usług, które mogą podlegać tej stawce ryczałtu, zalicza się m.in.:
Programiści zajmujący się tworzeniem aplikacji, oprogramowania systemowego lub użytkowego mogą skorzystać z tej stawki.
Ryczałt w wysokości 14% jest przeznaczony dla przedsiębiorców świadczących usługi związane z projektowaniem. W przypadku IT obejmuje to szczególnie usługi projektowe związane z tworzeniem grafiki komputerowej, interfejsów użytkownika oraz innych elementów wizualnych w aplikacjach.
Do usług objętych stawką 14% należą m.in.:
Jeśli Twój zakres działalności obejmuje projektowanie graficzne aplikacji, stron internetowych czy interfejsów, ta stawka może być dla Ciebie.
Ryczałt 15% dotyczy przedsiębiorców świadczących usługi doradcze, w tym doradztwa związane z zarządzaniem. W branży IT dotyczy to usług, które obejmują wsparcie w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi, strategicznego rozwoju oraz doradztwa finansowego.
Do usług objętych stawką 15% zalicza się m.in.:
Przykładowo, jeżeli Twój zakres działalności obejmuje zarządzanie projektami IT, może to kwalifikować się do tej wyższej stawki.
Tak, w ramach jednej działalności gospodarczej przedsiębiorca może świadczyć różne usługi, które będą opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu. Ważne jest, aby usługi były odpowiednio klasyfikowane zgodnie z kodami PKWiU. W takim przypadku przedsiębiorca musi odpowiednio fakturować swoje usługi, wskazując na fakturze odpowiednie stawki ryczałtu dla poszczególnych pozycji.
Podatek dochodowy w systemie ryczałtu oblicza się na podstawie przychodu osiągniętego przez programistę, pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne oraz 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Wzór na obliczenie ryczałtu:
Podatek dochodowy = przychód – składki społeczne – 50% składki zdrowotnej
PIT = Podatek dochodowy x stawka ryczałtu
Standardowa stawka ryczałtu dla programistów wynosi 12%, ale w branży IT dostępne są także inne stawki, które opisałam już powyżej.
Programiści na ryczałcie mają możliwość wyboru jednej z czterech opcji dotyczących składek ZUS. W zależności od dochodów i statusu przedsiębiorcy mogą skorzystać z różnych ulg:
Jest to opcja dostępna przez pierwsze 6 miesięcy działalności, podczas której przedsiębiorca płaci tylko składkę zdrowotną. Składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu:
Ważne: Ulga na start nie przysługuje, jeśli programista współpracował z byłym pracodawcą w tym samym zakresie na podstawie umowy o pracę w roku rozpoczęcia działalności, lub w roku poprzednim.
Po zakończeniu ulgi na start programista może przejść na preferencyjny ZUS, który obejmuje składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne:
Preferencyjny ZUS dostępny jest przez 24 miesiące, pod warunkiem, że programista nie współpracuje ze swoim byłym pracodawcą w tym samym zakresie.
Po zakończeniu ulgi na start i preferencyjnego ZUS, przedsiębiorca przechodzi na pełne składki. Składki zdrowotne pozostają takie same, ale składki społeczne oraz FP wynoszą:
Opcja ta jest dostępna dla programistów o niskich dochodach (przychód poniżej 120 000 zł w poprzednim roku). Warunki to brak współpracy z byłym pracodawcą i brak innej pozarolniczej działalności.
Składka społeczna jest uzależniona od dochodu uzyskanego w poprzednim roku i mieści się w przedziale między 408,60 zł a 1773,96 zł. Natomiast składka zdrowotna zależy od rocznego przychodu:
Programiści mogą być zobowiązani do płacenia VAT, ale nie zawsze. Podatek VAT dotyczy przede wszystkim osób świadczących usługi doradcze w zakresie oprogramowania oraz tych, którzy przekroczą próg rocznego przychodu 200 000 zł.
Zwolnienie z VAT:
Jeśli przychód nie przekracza 200 000 zł rocznie i programista nie świadczy usług objętych VAT, może korzystać ze zwolnienia z tego podatku.
Obowiązkowy VAT:
W przypadku usług doradczych w IT lub gdy roczny przychód przekroczy 200 000 zł, programista musi zostać podatnikiem VAT.
Warto zauważyć, że wiele firm wymaga, aby współpracujący z nimi programiści byli zarejestrowani jako podatnicy VAT, ponieważ pozwala to na odliczenie VAT-u od faktur. W takim przypadku VAT staje się neutralny dla przedsiębiorcy.
Istnieją pewne sytuacje, w których programista nie będzie mógł wybrać ryczałtu jako formy opodatkowania. Choć większość osób z branży IT korzysta z tej formy opodatkowania, są przypadki, które wykluczają taką możliwość. Poniżej opisałam najważniejsze okoliczności, w których programista nie może skorzystać z ryczałtu.
Programista nie może wybrać ryczałtu, jeśli w roku, w którym zakłada działalność, lub w roku poprzednim, pracował na etacie u swojego byłego lub obecnego pracodawcy, wykonując te same czynności, które planuje świadczyć w ramach własnej firmy. Ryzykowałoby to stwarzaniem tzw. „współpracy w zakresie podobnym do pracy etatowej”, co wyklucza ryczałt jako formę opodatkowania.
Jeżeli w poprzednim roku obrotowym programista przekroczył próg przychodu wynoszący 2 miliony euro (czyli około 9,2 miliona złotych), nie będzie mógł korzystać z ryczałtu. W takim przypadku konieczne będzie przejście na inną formę opodatkowania, np. zasady ogólne.
Programista nie może stosować ryczałtu, jeśli planuje rozszerzyć swoją działalność o usługi, które są wyłączone z tej formy opodatkowania. Przykłady branż, które wykluczają ryczałt, to:
Jeśli programista zamierza dodatkowo prowadzić taką działalność, nie będzie mógł rozliczać się ryczałtem.
Wybór odpowiedniej stawki ryczałtu zależy od rodzaju usług świadczonych przez programistę. Jeśli zajmujesz się tworzeniem oprogramowania, stawka 12% będzie najwłaściwsza. Dla usług doradczych, 15% może okazać się korzystne, a dla bardziej ogólnych usług IT, takich jak testowanie czy wsparcie techniczne, stawka 8,5% może być optymalna. Warto zatem na bieżąco analizować zakres swojej działalności i dostosować stawkę ryczałtu do świadczonych usług.
Jeśli nie wiesz czy Twoja działalność może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu, zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Skontaktujemy Cię z prawnikiem z którym współpracuje nasze biuro rachunkowe. Pomoże on w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu i przygotowaniu wniosku o indywidualną interpretację podatkową.
Pobierz bezpłatne porównanie:
i sprawdź, która forma działalności będzie dla Ciebie bardziej opłacalna!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
