Coraz więcej osób prowadzących kanały na YouTubie decyduje się na rejestrację działalności gospodarczej i opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To prosta metoda rozliczeń, ale wymaga prawidłowego ustalenia stawki ryczałtu – a ta zależy od tego, co dokładnie robisz w ramach swojej działalności.
W tym artykule wyjaśnię krok po kroku, jak ustalić właściwą stawkę ryczałtu dla youtubera, jakie przepisy mają tu zastosowanie i na co szczególnie uważać, aby uniknąć problemów w razie kontroli.
Podstawą jest ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym. W art. 12 ust. 1 wskazano stawki ryczałtu przypisane do różnych rodzajów działalności.
W praktyce oznacza to, że:
Jeżeli więc w CEIDG wpiszesz PKD 59.11.Z (produkcja filmów), ale Twoje realne przychody pochodzą głównie z reklam wyświetlanych na YouTubie, to właściwą stawkę ustalisz nie według PKD, lecz według PKWiU dla usług reklamowych.
To podejście ma ogromne znaczenie – w razie kontroli fiskus nie będzie patrzył wyłącznie na kody w rejestrze, lecz na to, jak faktycznie zarabiasz.
Dla wielu twórców głównym źródłem dochodu są wypłaty z programu partnerskiego YouTube (AdSense), czyli wynagrodzenie za udostępnienie miejsca na reklamy w filmach lub na kanale.
Takie przychody klasyfikuje się według PKWiU m.in. jako:
Ponieważ ustawa nie przewiduje dla tego typu usług specjalnej (wyższej) stawki, stosuje się 8,5% ryczałtu od przychodów (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy).
Ponieważ ustawa nie przewiduje dla tych usług odrębnej, wyższej stawki, stosuje się tu art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, czyli 8,5% ryczałtu od przychodów.
To stanowisko potwierdzają interpretacje indywidualne, m.in. z 27.08.2021 r. (nr 0113-KDIPT2-1.4011.524.2021.2.ISL)..
Drugi obszar działalności youtuberów to tworzenie materiałów wideo – zarówno publikowanych na własnym kanale, jak i przygotowywanych na zlecenie klientów.
Niektórzy twórcy zastanawiają się, czy można tu zastosować 5,5% ryczałtu jako dla działalności wytwórczej. Niestety – nie. Fiskus konsekwentnie uznaje, że:
Dlatego przychody z tego tytułu najczęściej klasyfikuje się jako:
W obu przypadkach stosuje się stawkę 8,5% ryczałtu.
Przykład potwierdzający: interpretacja z 26.09.2023 r. (nr 0113-KDIPT2-1.4011.190.2021.11.MZ), dotycząca tworzenia materiałów edukacyjnych na YouTube.
YouTuberzy często zarabiają nie tylko na reklamach i tworzeniu filmów. W zależności od formy współpracy i rodzaju usługi mogą pojawić się inne stawki.
Przykłady:
Każdą sytuację warto analizować indywidualnie pod kątem PKWiU.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Dla większości youtuberów prowadzących działalność gospodarczą właściwą stawką ryczałtu w 2025 roku będzie 8,5% przychodu, zarówno w przypadku zarobków z reklam, jak i produkcji filmów na własny kanał.
Wyjątkiem są usługi typowo reklamowe (np. realizacja spotu promującego produkt klienta), które mogą wymagać zastosowania 15% ryczałtu.
Najważniejsze jest prawidłowe ustalenie PKWiU dla każdej usługi. Jeżeli masz wątpliwości, warto wystąpić o interpretację indywidualną – to najlepszy sposób, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi sporami z fiskusem.
Potrzebujesz pomocy w założeniu działalności? Napisz do nas!
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
