Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z popularnych form opodatkowania wśród przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Standardowo podatek opłaca się co miesiąc. Przepisy przewidują jednak możliwość rzadszego rozliczania – raz na kwartał.
Ryczałt kwartalny polega na tym, że zaliczki na podatek dochodowy wpłacasz tylko cztery razy w roku zamiast dwunastu. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to większą płynność finansową i mniej obowiązków w trakcie roku podatkowego. Nie każdy podatnik może jednak skorzystać z tej możliwości – konieczne jest spełnienie określonych warunków dotyczących wysokości przychodów.
W przypadku kwartalnego rozliczania ryczałtu podatek obliczasz od przychodów osiągniętych w danym kwartale, a następnie wpłacasz jedną zaliczkę obejmującą cały okres trzech miesięcy.
Zamiast rozliczać się co miesiąc, robisz to tylko cztery razy w roku. Oznacza to mniej przelewów do urzędu skarbowego i dłuższy czas na zgromadzenie środków na podatek.
Najważniejsze cechy ryczałtu kwartalnego:
Warto pamiętać, że kwartalny sposób opłacania podatku dotyczy wyłącznie terminów wpłat. Zasady ustalania przychodu czy stawek ryczałtu pozostają takie same jak przy rozliczeniach miesięcznych.
Możliwość opłacania ryczałtu kwartalnie przysługuje podatnikom spełniającym warunek dotyczący wysokości przychodów z działalności gospodarczej.
Prawo do tej formy rozliczeń mają przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 200 000 euro.
Limit ten jest przeliczany na złote według kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski. W efekcie jego wartość w każdym roku może być nieco inna.
Dla roku 2026 limit przychodów za rok 2025 uprawniający do kwartalnego opłacania ryczałtu wynosi około:
Jeżeli przychody Twojej działalności w poprzednim roku mieściły się w tym limicie, możesz wybrać kwartalne wpłaty podatku.
Inaczej wygląda sytuacja przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie firmy.
Jeżeli zakładasz działalność gospodarczą w danym roku i nie prowadziłeś jej w roku poprzednim, możesz korzystać z kwartalnego opłacania ryczałtu bez względu na wysokość przychodów osiągniętych w pierwszym roku działalności.
Oznacza to, że nowy przedsiębiorca nie musi spełniać limitu przychodów. Prawo do kwartalnych zaliczek przysługuje mu automatycznie w pierwszym roku prowadzenia firmy.
Dopiero w kolejnym roku możliwość dalszego korzystania z tego rozwiązania będzie zależała od tego, czy przychody z poprzedniego roku zmieściły się w ustawowym limicie.
Sprawdź ofertę: Księgowość na ryczałcie.
Przy kwartalnym rozliczaniu podatku obowiązują cztery terminy wpłat w ciągu roku.
Zaliczki na ryczałt należy wpłacać do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału.
Terminy wpłat wyglądają następująco:
Wpłat dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy przypisany do Twojego numeru PESEL lub NIP.
W trakcie roku nie składasz żadnych deklaracji kwartalnych – wykonujesz jedynie przelew z odpowiednią kwotą podatku.
Niezależnie od tego, czy ryczałt płacisz miesięcznie czy kwartalnie, po zakończeniu roku podatkowego musisz złożyć zeznanie roczne.
Rozliczenie odbywa się w deklaracji PIT-28. W zeznaniu wykazujesz wszystkie przychody osiągnięte w danym roku oraz zapłacone w ciągu roku zaliczki.
W sezonie rozliczeniowym 2025/2026 zeznanie PIT-28 składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Jeżeli w trakcie roku zapłaciłeś zbyt niskie zaliczki, różnicę dopłacasz przy składaniu zeznania. Jeśli zaliczki były wyższe niż należny podatek, powstaje nadpłata.
Kwartalny sposób opłacania ryczałtu nie jest nadawany automatycznie. Aby z niego korzystać, trzeba samodzielnie zdecydować o tej formie rozliczeń.
Nie dokonujesz jednak wcześniejszego zgłoszenia do urzędu skarbowego. Wybór rozliczeń kwartalnych następuje faktycznie w trakcie roku poprzez sposób opłacania ryczałtu, natomiast formalnie potwierdzasz go dopiero w zeznaniu rocznym PIT-28, informując urząd, że w danym roku stosowałeś rozliczenie kwartalne.
Warto pamiętać, że nawet jeśli spełniasz warunki dotyczące limitu przychodów, kwartalne wpłaty są jedynie uprawnieniem, a nie obowiązkiem. Możesz więc wybrać sposób rozliczeń, który lepiej odpowiada Twojej sytuacji: miesięczny lub kwartalny.
Dla wielu przedsiębiorców kwartalne wpłaty podatku są wygodniejszym rozwiązaniem niż comiesięczne rozliczenia.
Najczęściej wskazywane zalety to:
Z drugiej strony trzeba pamiętać, że jednorazowa kwota podatku za trzy miesiące może być wyższa, dlatego warto wcześniej odkładać środki na podatek.
Ryczałt kwartalny pozwala przedsiębiorcy wpłacać podatek dochodowy tylko cztery razy w roku zamiast co miesiąc. Z rozwiązania tego mogą korzystać osoby, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 200 000 euro, a także przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą. Wpłaty dokonuje się do 20 dnia miesiąca następującego po każdym kwartale, natomiast roczne rozliczenie odbywa się w deklaracji PIT-28 składanej po zakończeniu roku podatkowego.
Jeżeli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu ryczałtu lub chcesz sprawdzić, czy kwartalne rozliczenie będzie odpowiednim rozwiązaniem dla Twojej działalności, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy dobrać sposób rozliczeń najlepiej dopasowany do charakteru Twojej firmy.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
