Czy naprawdę ucieszą Cię zmiany w składce zdrowotnej 2025? Już od przyszłego roku mają wejść w życie przepisy, które na pierwszy rzut oka wyglądają jak świetna wiadomość dla przedsiębiorców. Niższe obciążenia finansowe? Brzmi jak ulga dla kieszeni każdego właściciela firmy. Ale czy to rzeczywiście oznacza, że przedsiębiorcy wyjdą na plus? A może za tą pozorną korzyścią kryją się mniej oczywiste skutki, które odczujemy dopiero z czasem?

Sprawdź, co tak naprawdę oznaczają te zmiany i kto ostatecznie może na nich skorzystać bardziej – Ty czy ktoś inny.

Likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych

Aktualnie (w 2024 r.) składkę zdrowotną płaci się od dochodu, lub przychodu z działalności gospodarczej. To oznacza, że jeśli przedsiębiorca sprzeda coś drogiego, np. firmowy samochód czy nieruchomość, jego składka zdrowotna wzrośnie. A ponieważ mówimy o kosztownych rzeczach, składka zdrowotna może być naprawdę wysoka, co dla wielu przedsiębiorców jest sporym problemem.

Od 2025 roku zasady obliczania składki zdrowotnej ulegną zmianie. Nastąpi likwidacja składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych. Przychody ze sprzedaży firmowego majątku, takiego jak nieruchomości, samochody, maszyny czy urządzenia, nie będą już uwzględniane przy obliczaniu składki zdrowotnej. Dzięki temu przedsiębiorcy, niezależnie od wybranej formy opodatkowania – czy to:

• skala podatkowa, 
• podatek liniowy,
• ryczałt 

– nie będą musieli płacić wyższej składki tylko dlatego, że sprzedali coś drogiego z majątku firmy.

Niższa minimalna składka zdrowotna już od 2025 roku

Od 2025 roku osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które opodatkowują ją:

• na skali podatkowej
• podatku liniowym
• karcie podatkowej

zapłacą niższą minimalną składkę zdrowotną. Ważne jest jednak, by zrozumieć, że obniżenie dotyczy tylko minimalnej składki, a nie ogólnej wysokości składki zdrowotnej.

Dla osób na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu, ale nie mniej niż minimalna składka. 

To samo dotyczy osób na podatku liniowym, gdzie składka zdrowotna to 4,9% dochodu, ale nie mniej niż minimalna składka. 

W 2024 roku minimalna składka była obliczana jako 9% od minimalnego wynagrodzenia, co wynosi 381,78 zł w 2024 r. (oraz dałoby 419,94 zł w 2025 r., gdyby nie zmiana w przepisach).

Od 2025 roku minimalna składka zdrowotna będzie naliczana od 75% minimalnego wynagrodzenia, co daje kwotę 314,96 zł (obliczana jako 4 666 zł x 75% x 9%). Oznacza to oszczędność rzędu ok. 100 zł miesięcznie dla przedsiębiorców, których dochody nie przekraczają minimalnej pensji.

Zmiana ta dotyczy tylko tych osób, których miesięczny dochód z działalności gospodarczej nie przekracza minimalnego wynagrodzenia. Jeśli zarabiasz więcej, wciąż będziesz płacił składkę zdrowotną od swojego dochodu – 9% lub 4,9%. Zmiana jest więc raczej kosmetyczna i dotyczy tylko przedsiębiorców z niższymi dochodami.

Skala podatkowa		Podatek liniowy
Miesięczny dochód	Wysokość składki zdrowotnej 2025 r.	Miesięczny dochód	Wysokość składki zdrowotnej 2025 r.
do 4666 zł	314,96 zł	do 4666 zł	314,96 zł
powyżej 4666 zł	9% dochodu	powyżej 4666 zł	4,9% dochodu

Uwaga – ta zmiana nie dotyczy przedsiębiorców na ryczałcie.

Zmiany w składce zdrowotnej od 2026 r.

Od 2026 roku planowane są kolejne zmiany w składce zdrowotnej, które nie będą należały do najprostszych. W związku z tym, aby mieć pewność, jak te zmiany wpłyną na Twoje rozliczenia, najlepiej będzie, jeśli teraz przejdziesz do sekcji dotyczącej Twojej formy opodatkowania (skala, liniówka, ryczałt) i zapoznasz się z tym, co dokładnie się zmieni w 2026 r.

Skala podatkowa i podatek liniowy

Składka zdrowotna będzie składała się z dwóch części, uzależnionych od miesięcznych dochodów z działalności gospodarczej:

• 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia w przypadku przedsiębiorców osiągających w danym miesiącu dochód do wysokości 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia;
• 4,9% od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia;

Dodatkowo zapłaconych składek zdrowotnych nie można będzie odliczyć od dochodu dla celów podatkowych.

Ryczałt

Składka zdrowotna będzie składała się z dwóch części, uzależnionych od miesięcznych przychodów z działalności gospodarczej:

• 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia – w przypadku przedsiębiorców osiągających w danym miesiącu przychód do wysokości 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia
• 3,5% od nadwyżki ponad 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia 

Dodatkowo zapłaconych składek zdrowotnych nie można będzie odliczyć od przychodu dla celów podatkowych.

Przykład – wysokość składki zdrowotnej 2026 r.

Na ten moment nie znamy jeszcze minimalnego wynagrodzenia ani przeciętnego wynagrodzenia na 2026 rok. Możemy jednak przygotować szacunkowe wyliczenia, opierając się na aktualnych kwotach:

• minimalne wynagrodzenie: 4 666 zł
• przeciętne wynagrodzenie: 8161,62 zł

Skala podatkowa – przykład 1
Dochód miesięczny	Składka zdrowotna 2024 r.	Składka zdrowotna 2026 r. szacunkowe wyliczenie
6 000 zł	540 zł	315 zł
10 000 zł	900 zł	315 zł
15 000 zł	1 350 zł	450 zł
20 000 zł	1 800 zł	695 zł
30 000 zł	2 700 zł	1 185 zł

Ryczałt – przykład 2
Przychód miesięczny	Składka zdrowotna 2024 r.	Składka zdrowotna 2026 r. szacunkowe wyliczenie
6 000 zł	699,11 zł	315 zł
10 000 zł	699,11 zł	315 zł
15 000 zł	699,11 zł	315 zł
20 000 zł	699,11 zł	315 zł
30 000 zł	1 258,39 zł	508 zł

Jeśli chcesz być na bieżąco ze wszystkimi zmianami w przepisach i skupić się na prowadzeniu swojej działalności, zamiast martwić się o rozliczanie składki zdrowotnej, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym.