Decyzja o wyborze formy działalności gospodarczej jest istotnym krokiem, który wpływa na wiele aspektów finansowych i organizacyjnych firmy. W szczególności, gdy porównujemy jednoosobową działalność gospodarczą (jdg) i spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), różnice w kosztach mogą być znaczące. W poniższym artykule omówię kluczowe koszty związane z prowadzeniem spółki z o.o. w porównaniu do jednoosobowej działalności gospodarczej.
Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest szybkie i bezpłatne. Można to zrobić online za pośrednictwem profilu zaufanego ePUAP, a rejestracja trwa zaledwie jeden dzień.
W przypadku spółki z o.o. proces rejestracji również można przeprowadzić online, korzystając z systemu S24. Koszt rejestracji wynosi 350 zł. Dodatkowo, należy uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 0,5% od wartości kapitału zakładowego, pomniejszonej o koszty wpisu do KRS.
Przeczytaj również: Spółka z o.o. – jak założyć, ile kosztuje i ile trwa założenie?
Jednoosobowa działalność gospodarcza nie wymaga żadnego kapitału zakładowego, co czyni ją elastycznym rozwiązaniem finansowym.
Natomiast dla spółki z o.o. minimalny kapitał zakładowy wynosi 5.000 zł. Kapitał ten należy wpłacić na konto bankowe spółki lub do jej kasy.
Zmiany w jednoosobowej działalności gospodarczej, takie jak zmiana adresu czy kodu PKD, można dokonać online bez opłat.
W przypadku spółki z o.o., zmiany takie należy zgłosić do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), co wiąże się z opłatą 350 zł za każdą zmianę.
Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej jest stosunkowo prosta i bezpłatna.
Likwidacja spółki z o.o. jest bardziej złożona i kosztowna. Proces ten trwa zazwyczaj ponad rok i wiąże się z kosztami: opłatami sądowymi (około 1000 zł), wynagrodzeniem kancelarii prawnej i biura rachunkowego (od 1000 zł każde).
Jednoosobowa działalność gospodarcza może być opodatkowana według skali podatkowej (12% lub 32%), podatku liniowego (19%) lub ryczałtu ewidencjonowanego (2% do 17%).
Spółka z o.o. płaci podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), którego stawki wynoszą 9% dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność, lub 19% dla pozostałych. Po opodatkowaniu dochodu spółki, wypłata środków właścicielowi wiąże się z dodatkowymi kosztami, np. podatkiem od dywidendy lub wynagrodzeniem za umowę o pracę.
Jednoosobowa działalność gospodarcza korzysta z ulg w składkach ZUS: 6 miesięcy ulgi na start i 24 miesięcy preferencyjnego ZUS, a po tym okresie płaci pełny ZUS.
W przypadku spółki z o.o., składki ZUS zależą od liczby wspólników. W jednoosobowej spółce z o.o. obowiązuje pełny ZUS, natomiast w spółce z co najmniej dwoma wspólnikami ZUS nie jest płacony.
Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych mają prawo do bezpłatnej opieki zdrowotnej w ramach NFZ.
W przypadku spółki z o.o., jeżeli właściciel nie ma innego tytułu do ubezpieczenia zdrowotnego, musi samodzielnie opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne lub zatrudnić się w spółce.
Jednoosobowa działalność gospodarcza i jednoosobowa spółka z o.o. płacą składki na ubezpieczenie emerytalne. W przypadku spółki z co najmniej dwoma wspólnikami, brak składek ZUS oznacza brak odkładania środków na emeryturę, chyba że właściciele mają inne tytuły do ubezpieczeń.
W jednoosobowej działalności gospodarczej środki mogą być swobodnie przekazywane między rachunkiem firmowym a prywatnym.
W spółce z o.o. obieg finansowy jest bardziej sformalizowany. Wypłaty na cele prywatne wymagają odpowiednich podstaw, takich jak dywidenda czy umowa o pracę. Będzie się to wiązało z zapłatą dodatkowego podatku. Przeczytaj więcej w artykule: Jak wypłacać pieniądze ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?.
Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej odpowiada całym swoim majątkiem prywatnym za zobowiązania firmy.
W spółce z o.o. odpowiedzialność za zobowiązania spoczywa na spółce, a nie na jej wspólnikach. Jednakże, w pewnych sytuacjach, np. podczas działania spółki w organizacji, odpowiedzialność może obciążać wspólników.
Koszt obsługi księgowej jednoosobowej działalności gospodarczej wynosi od 280 zł miesięcznie. W przypadku spółki z o.o., gdzie konieczna jest pełna księgowość, koszt ten wynosi od 520 zł miesięcznie.
Dla jednoosobowej działalności gospodarczej roczne zeznanie PIT kosztuje około 100 zł.
Spółka z o.o. wymaga przygotowania sprawozdania finansowego, co wiąże się z kosztami rzędu od 520 zł za przygotowanie dokumentacji finansowej. Koszt sprawozdania finansowego jest ustalany jako średnia z faktur za obsługę księgową z ostatnich 12 miesięcy.
Wybór między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o. wymaga uwzględnienia wielu czynników kosztowych. Spółka z o.o. wiąże się z wyższymi kosztami początkowymi, bieżącymi i administracyjnymi, ale oferuje większą ochronę majątkową i różne możliwości optymalizacji podatkowej. Warto dokładnie przeanalizować swoje potrzeby i możliwości finansowe, aby wybrać najlepszą formę działalności dla swojego biznesu.
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
