Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Sprzedaż kursów online nie zawsze wymaga rejestracji działalności gospodarczej. Jeżeli spełniasz warunki określone w przepisach, możesz prowadzić sprzedaż w ramach działalności nierejestrowanej, bez wpisu do CEIDG.
Nie oznacza to jednak, że każdy kurs można sprzedawać na takich samych zasadach. Znaczenie ma między innymi sposób sprzedaży, rodzaj klientów oraz obowiązki wynikające z przepisów o VAT.
W tym artykule wyjaśniam, kiedy sprzedaż kursów online jest możliwa w ramach działalności nierejestrowanej, jak rozliczyć podatek oraz jakie obowiązki mogą pojawić się przy sprzedaży w Polsce i za granicę.
Tak. Przepisy nie wyłączają sprzedaży kursów online z katalogu czynności, które można wykonywać w ramach działalności nierejestrowanej.
Możesz z niej korzystać, jeżeli jednocześnie spełniasz wszystkie ustawowe warunki:
Sprzedaż kursów internetowych nie jest działalnością regulowaną, dlatego najczęściej może być prowadzona bez rejestracji firmy.
Forma kursu nie ma znaczenia dla możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej. Możesz oferować zarówno materiały nagrane wcześniej, jak i szkolenia prowadzone na żywo.
Przykładowo mogą to być:
Nie ma również znaczenia miejsce sprzedaży. Kurs może być oferowany przez własną stronę internetową, platformę szkoleniową albo marketplace.
Na gruncie podatkowym najczęściej mamy do czynienia ze świadczeniem usług elektronicznych.
Nie oznacza to jednak, że każda sprzedaż wygląda identycznie. Znaczenie ma sposób udostępnienia kursu.
Przykładowo:
Ma to znaczenie przede wszystkim przy rozliczaniu VAT.
Najważniejszym ograniczeniem jest limit przychodów.
W 2026 roku działalność nierejestrowana jest możliwa, jeżeli przychód należny osiągnięty w kwartale nie przekroczy 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 10 813,50 zł.
Do limitu wlicza się pełną kwotę należną od klienta.
Nie zmniejsza się jej o:
Jeżeli przekroczysz limit, będziesz zobowiązany do zarejestrowania działalności gospodarczej w ciągu 7 dni.
Tak. Możesz korzystać z własnej strony internetowej wyposażonej w system płatności oraz automatyczne udostępnianie materiałów po zakupie.
Najczęściej wykorzystywane rozwiązania to:
Sposób sprzedaży nie wpływa na możliwość korzystania z działalności nierejestrowanej.
Wiele osób korzysta z gotowych platform, które automatyzują cały proces sprzedaży.
Platforma może między innymi:
Nie zmienia to jednak faktu, że przychód uzyskuje osoba sprzedająca kurs.
Warto pamiętać, że prowizja platformy może stanowić koszt uzyskania przychodu, ale nie obniża przychodu uwzględnianego przy ustalaniu limitu działalności nierejestrowanej.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Powinna ona zawierać przede wszystkim:
Przy sprzedaży internetowej warto przechowywać również:
Dochód z działalności nierejestrowanej wykazuje się w zeznaniu rocznym PIT-36.
Podatek obliczany jest od dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania przychodu.
Do kosztów można zaliczyć wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu, o ile spełniają warunki określone w ustawie o PIT.
Przykładowo mogą to być:
Przykład
Założenia:
Rozliczenie:
Przychód: 9 500 zł
Koszty:
Łączne koszty: 2 300 zł
Dochód:
9 500 zł − 2 300 zł = 7 200 zł
To właśnie od tej kwoty obliczany jest podatek dochodowy.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązków wynikających z ustawy o VAT. To, czy przy sprzedaży kursów online pojawią się obowiązki w tym zakresie, zależy przede wszystkim od rodzaju oferowanego kursu, sposobu jego udostępniania oraz miejsca, w którym znajduje się klient.
Jeżeli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego z VAT (czyli wartość sprzedaży nie przekracza 240 000 zł rocznie), sprzedaż kursów online klientom z Polski zazwyczaj nie wiąże się z koniecznością rejestracji jako czynny podatnik VAT. Warto jednak pamiętać, że możliwość korzystania ze zwolnienia zależy również od rodzaju świadczonych usług. Przed rozpoczęciem sprzedaży należy więc sprawdzić, czy charakter oferowanych kursów nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, jak ma to miejsce między innymi w przypadku niektórych usług doradczych.
Przy sprzedaży kursów klientom z innych państw Unii Europejskiej zasady rozliczania VAT zależą między innymi od tego, czy nabywcą jest przedsiębiorca czy konsument oraz czy kurs stanowi usługę elektroniczną. W przypadku sprzedaży usług elektronicznych na rzecz konsumentów miejscem opodatkowania jest co do zasady państwo, w którym znajduje się klient. Może to wiązać się z obowiązkiem rozliczania VAT w procedurze OSS.
Sprzedaż kursów odbiorcom spoza Unii Europejskiej również wymaga ustalenia zasad opodatkowania. Sposób rozliczenia zależy od rodzaju świadczonej usługi, statusu klienta oraz kraju, w którym ma on siedzibę lub miejsce zamieszkania. Dlatego przed rozpoczęciem sprzedaży zagranicznej warto sprawdzić, jakie obowiązki wynikają z przepisów o VAT.
Nie zawsze. Przy sprzedaży kursów online często można korzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Najczęściej jest to możliwe, gdy:
Każdy przypadek warto jednak przeanalizować indywidualnie.
Tak, jeżeli klient o nią poprosi. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może wystawiać faktury, mimo że nie prowadzi działalności gospodarczej.
Na fakturze nie podaje się numeru NIP, jeżeli go nie posiadasz. Dokument powinien zawierać elementy wymagane przepisami.
Największe korzyści to:
Działalność gospodarcza będzie lepszym rozwiązaniem między innymi wtedy, gdy:
Sprzedaż kursów online może być prowadzona w ramach działalności nierejestrowanej, jeżeli spełnione są warunki określone w przepisach. To rozwiązanie pozwala rozpocząć sprzedaż bez zakładania firmy i bez obowiązkowych składek ZUS.
Trzeba jednak pamiętać, że działalność nierejestrowana nie zwalnia z obowiązków podatkowych. Należy prowadzić ewidencję sprzedaży, rozliczyć dochód w zeznaniu rocznym oraz przeanalizować obowiązki związane z VAT, zwłaszcza gdy kursy są sprzedawane klientom z innych państw.
Jeżeli sprzedaż zaczyna się rozwijać i przychody przekraczają dopuszczalny limit, kolejnym krokiem będzie rejestracja działalności gospodarczej. Dzięki temu można bez ograniczeń rozwijać ofertę i skalować sprzedaż kursów online.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
