Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, w której podatek płacony jest od przychodu – bez możliwości odliczania kosztów jego uzyskania. W modelu B2B jest to popularne rozwiązanie, szczególnie dla przedsiębiorców świadczących usługi o niskich kosztach operacyjnych. Wysokość stawki ryczałtu zależy od rodzaju prowadzonej działalności i jest określona w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stawki ryczałtu w 2025 roku

W 2025 roku obowiązuje kilka stawek ryczałtu, które są przypisane do różnych rodzajów działalności. Najczęściej stosowane stawki to:

• 17% – dla wolnych zawodów (np. tłumacze, adwokaci, doradcy podatkowi),
• 15% – dla usług doradczych (np. zarządzanie zasobami ludzkimi, usługi marketingowe),
• 14% – dla usług architektonicznych i opieki zdrowotnej,
• 8,5% – dla pozostałych usług,
• 5,5% – dla robót budowlanych oraz działalności wytwórczej,
• 3% – dla działalności handlowej i gastronomicznej.

Stawka ryczałtu zależy od rodzaju świadczonych usług, które są przypisane do odpowiednich kodów PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) lub PKD (Polska Klasyfikacja Działalności).

Przeczytaj więcej: Ryczałt – co to jest i jak działa?

Jak działa ryczałt w modelu B2B?

Ryczałt jest formą opodatkowania od przychodów, co oznacza, że przedsiębiorca płaci podatek od całkowitej kwoty przychodów netto wykazanych na fakturach, bez możliwości pomniejszenia ich o koszty prowadzenia działalności. Od przychodu może odjąć jednak zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz 50% składki zdrowotnej.

Kto może korzystać z ryczałtu?

Aby skorzystać z tej formy opodatkowania, należy spełnić określone warunki:

• Limit przychodów – w 2025 roku przychody z działalności gospodarczej nie mogą przekroczyć 2 mln euro.
• Rodzaj działalności – ryczałt dostępny jest dla jednoosobowych działalności gospodarczych oraz spółek cywilnych i jawnych. Wyłączone są jednak niektóre branże, takie jak:
  • apteki,
  • handel częściami samochodowymi,
  • wytwarzanie wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.

Ryczałt na B2B dla nowych przedsiębiorców

Osoby rozpoczynające działalność w danym roku mogą wybrać ryczałt niezależnie od osiągniętych przychodów. Trzeba jednak pamiętać, że osoby przechodzące na B2B od dotychczasowego pracodawcy, w zakresie pokrywającym się z wcześniejszym zatrudnieniem, nie mogą wybrać ryczałtu.

Przeczytaj więcej: Praca na rzecz byłego pracodawcy a forma opodatkowania.

Jak ustalić właściwą stawkę ryczałtu na B2B?

Właściwą stawkę ustala się na podstawie:

1. Kodu PKWiU przypisanego do oferowanych usług.
2. Treści art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym – zawiera on szczegółowe zestawienie stawek przypisanych do różnych rodzajów działalności.
3. Konsultacji z doradcą podatkowym – pomocna przy wątpliwościach co do kwalifikacji usług. Jeśli potrzebujesz pomocy w ustaleniu stawki ryczałtu i chcesz skorzystać z usług doradcy podatkowego, wyślij nam wiadomość za pośrednictwem formularza kontaktowego. Sprawdzimy, w jaki sposób możemy Ci pomóc.

Przykład obliczenia podatku na ryczałcie

Załóżmy, że przedsiębiorca świadczy usługi testowania manualnego oprogramowania (stawka 8,5%) i wystawia faktury na kwotę 20 000 zł miesięcznie.

Obliczenie podatku wygląda następująco:

• Przychód miesięczny: 20 000 zł.
• Składki ZUS (społeczne): Ich wysokość zależy od etapu prowadzenia działalności i wybranej ulgi:
  • w przypadku ulgi na start – przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną (brak składek społecznych),
  • w przypadku preferencyjnego ZUS-u składki społeczne wynoszą około 443 zł miesięcznie w 2025 r.
  • w przypadku pełnego ZUS-u („duży ZUS”) składki społeczne wynoszą około 1 774 zł miesięcznie w 2025 roku.

• Składka zdrowotna: Jeśli roczny przychód wynosi między 60 tys. zł a 300 tys. zł, składka zdrowotna wynosi 769,43 zł miesięcznie w 2025 roku.
• Podatek dochodowy:  stawka 8,5%

Całkowite miesięczne obciążenie:

• Przy uldze na start:

1 667 zł (podatek) + 769,43 zł (składka zdrowotna) = 2 436,43 zł

• Bez ulgi na start (pełny ZUS):
  1 516 zł (podatek) + 1 774 zł (składki społeczne) + 769,43 zł (składka zdrowotna) = 4 059,43 zł

Przedsiębiorca musi więc zaplanować swoje wynagrodzenie tak, aby pokryć te zobowiązania.

Kiedy warto wybrać ryczałt na B2B?

Ryczałt może być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców w modelu B2B, którzy:

• prowadzą działalność o niskich kosztach operacyjnych,
• świadczą usługi o wysokiej marży,
• mogą korzystać z niskiej stawki podatku np. 8,5%, 12%
• chcą uprościć sposób rozliczeń podatkowych.

Nie jest natomiast polecany w przypadku:

• dużych kosztów inwestycyjnych,
• planowanych zakupów środków trwałych,
• zatrudnienia pracowników,
• działalności wymagającej dużych nakładów na bieżące wydatki.

Podsumowanie

Stawka ryczałtu w modelu B2B zależy od rodzaju świadczonych usług i może wynosić od 3% do 17%. Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, która eliminuje konieczność uwzględniania kosztów, ale wymaga odpowiedniego zaplanowania budżetu – zwłaszcza z uwagi na niezmienne składki i obciążenia podatkowe.

Zanim zdecydujesz się na ryczałt, przeanalizuj specyfikę swojej działalności i porównaj tę formę z innymi sposobami opodatkowania. Warto również skonsultować się z księgową lub doradcą podatkowym, by uniknąć błędów przy wyborze stawki i klasyfikacji usług.

Potrzebujesz pomocy w założeniu działalności na ryczałcie? A może masz dodatkowe pytania dotyczące tej formy opodatkowania? Skontaktuj się z nami!