Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Sprzedaż w TikTok Shop podlega przepisom ustawy o VAT, ale nie oznacza to, że każdy sprzedawca musi od razu zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.

Możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT zależy przede wszystkim od dwóch kwestii:

• wartości sprzedaży,
• rodzaju sprzedawanych produktów.

Jeżeli spełniasz warunki określone w ustawie o VAT, możesz prowadzić sprzedaż bez rejestracji jako czynny podatnik VAT. Są jednak sytuacje, w których obowiązek ten powstaje już od pierwszej sprzedaży.

W tym artykule wyjaśniam, kiedy sprzedaż w TikTok Shop pozwala korzystać ze zwolnienia z VAT, a kiedy konieczna jest rejestracja.

Czy sprzedaż w TikTok Shop podlega VAT?

Tak. Sprzedaż towarów za pośrednictwem TikTok Shop podlega przepisom ustawy o VAT.

Nie oznacza to jednak, że każdy sprzedawca musi rozliczać VAT. Część przedsiębiorców korzysta ze zwolnienia podmiotowego, dzięki któremu nie mają obowiązku naliczania podatku od sprzedawanych towarów.

Od 2026 roku zwolnienie przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł rocznie. Samo nieprzekroczenie limitu nie zawsze jednak wystarczy.

Kiedy można korzystać ze zwolnienia z VAT?

Ze zwolnienia podmiotowego z VAT możesz korzystać, jeżeli:

• wartość sprzedaży nie przekracza 240 000 zł w roku podatkowym,
• oraz nie wykonujesz czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Jeżeli sprzedajesz towary lub świadczysz usługi objęte tym przepisem, zwolnienie z VAT nie będzie przysługiwało, nawet jeśli dopiero rozpoczynasz sprzedaż.

Kiedy sprzedaż w TikTok Shop wymaga rejestracji do VAT?

Obowiązek rejestracji może pojawić się już od pierwszej sprzedaży, jeżeli oferujesz towary wyłączone ze zwolnienia podmiotowego.

Dotyczy to między innymi sprzedaży:

• wyrobów jubilerskich oraz towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy o VAT,
• towarów objętych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem przypadków wskazanych w ustawie,
• terenów budowlanych,
• nowych środków transportu,
• budynków, budowli lub ich części w przypadkach określonych w ustawie.

Dodatkowo zwolnienie nie przysługuje podatnikom dokonującym dostawy na odległość, czyli sprzedaży przez Internet, określonych grup towarów. W przypadku TikTok Shop dotyczyć to będzie głównie:

• preparatów kosmetycznych i toaletowych,
• komputerów oraz wyrobów elektronicznych i optycznych,
• urządzeń elektrycznych i sprzętu AGD,
• maszyn i urządzeń objętych przepisami,
• części do pojazdów samochodowych,
• części do motocykli.

Jeżeli planujesz sprzedaż takich produktów, przed uruchomieniem sklepu warto sprawdzić, czy możesz korzystać ze zwolnienia z VAT.

Sprawdź ofertę: Księgowość dla TikTok Shop.

Czy każda sprzedaż przez TikTok Shop wyklucza zwolnienie z VAT?

Nie. Jeżeli sprzedajesz produkty, które nie zostały wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, a jednocześnie nie przekraczasz limitu 240 000 zł sprzedaży rocznie, możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Dotyczy to wielu popularnych produktów sprzedawanych przez Internet, takich jak:

• odzież,
• rękodzieło,
• dekoracje do domu,
• świece,
• plakaty,
• obrazy,
• kubki,
• artykuły papiernicze,
• akcesoria wykonywane ręcznie.

Co dzieje się po przekroczeniu limitu?

Jeżeli przekroczysz limit 240 000 zł sprzedaży, utracisz prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT.

Od momentu utraty zwolnienia należy rozliczać VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz dopełnić formalności związanych z rejestracją.

Przeczytaj również: Co wybrać zakładając jednoosobową działalność gospodarczą: VAT, czy nie VAT?

Podsumowanie

Sama sprzedaż w TikTok Shop nie oznacza obowiązkowej rejestracji do VAT. Wiele zależy od rodzaju sprzedawanych produktów oraz wartości sprzedaży.

Jeżeli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego, pamiętaj o monitorowaniu limitu sprzedaży. Zanim rozpoczniesz sprzedaż kosmetyków, elektroniki, części samochodowych lub innych produktów wymienionych w ustawie o VAT, sprawdź również, czy nie należą one do grup wyłączających możliwość korzystania ze zwolnienia.