Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością opłacania trzech głównych rodzajów podatków. Każdy z nich ma istotny wpływ na koszty prowadzenia firmy, dlatego warto je dobrze zrozumieć, aby skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami i uniknąć niepotrzebnych wydatków. Przygotowałam dziś zwięzłe podsumowanie, które pomoże Ci uporządkować najważniejsze informacje na temat podatków w JDG.

Podatek dochodowy (PIT)

Pierwszym i podstawowym podatkiem jest PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych). Przedsiębiorca ma trzy formy opodatkowania do wyboru:

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – płacisz stałą stawkę podatku od przychodu (bez uwzględnienia kosztów). Stawki zależą od rodzaju działalności, np. 3%, 8,5% czy 17%.
• Skala podatkowa (17% i 32%) – im wyższe dochody, tym wyższy podatek, ale możesz korzystać z ulg, np. wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• Podatek liniowy (19%) – stawka jest stała niezależnie od wysokości dochodów, ale nie możesz korzystać z ulg podatkowych.

Każda z tych form ma swoje wady i zalety. Wybór odpowiedniej zależy od charakteru Twojej działalności i przewidywanych dochodów.

Składki ZUS

Drugi obowiązek podatkowy to składki ZUS, które obejmują ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy. W zależności od stażu prowadzenia działalności, zobowiązania te zmieniają się w czasie:

• Ulga na start – przez pierwsze sześć miesięcy płacisz wyłącznie składkę zdrowotną, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.
• ZUS preferencyjny – przez kolejne dwa lata płacisz składkę zdrowotną oraz społeczną, ale w obniżonej wysokości.
• Duży ZUS – po upływie okresu preferencyjnego przedsiębiorca płaci pełne składki: zdrowotną, społeczną oraz na Fundusz Pracy.
• Mały ZUS Plus: Jeśli Twoje przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 120 000 zł, możesz płacić obniżone składki nawet po przejściu na „duży ZUS”. To opcja, którą warto sprawdzić w odpowiednim momencie.

Przeczytaj więcej: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać?.

Podatek VAT

Trzecim podatkiem jest VAT (podatek od towarów i usług). Nie każdy przedsiębiorca musi go płacić – zależy to od kilku czynników:

• Obowiązkowa rejestracja do VAT – dotyczy firm sprzedających określone produkty lub świadczących usługi objęte VAT-em, np. doradztwo podatkowe czy sprzedaż alkoholu.
• Przekroczenie limitu przychodów – jeśli Twoje roczne przychody przekraczają 200 000 zł, tracisz prawo do zwolnienia z VAT.
• Dobrowolna rejestracja – możesz zgłosić się do VAT nawet przy niższych przychodach, jeśli to korzystne dla Twojej firmy (np. gdy współpracujesz z innymi VAT-owcami).

W przypadku rejestracji do VAT pamiętaj, że masz możliwość odliczania podatku naliczonego od zakupów firmowych, co może zmniejszyć Twoje koszty.

Przeczytaj również: Co wybrać zakładając jednoosobową działalność gospodarczą: VAT, czy nie VAT?

Podsumowanie

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, musisz mieć na uwadze trzy główne zobowiązania podatkowe: PIT, składki ZUS oraz VAT. Każdy z tych podatków ma swoje zasady, a ich wysokość i forma zależą od wielu czynników, takich jak przychody, koszty czy rodzaj działalności.

Aby uniknąć błędów i zoptymalizować swoje rozliczenia, warto na bieżąco analizować swoją sytuację finansową oraz korzystać z porad księgowych i doradców podatkowych.