Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Ulga badawczo-rozwojowa (B+R) to preferencja podatkowa mająca na celu zachęcenie przedsiębiorstw do inwestowania w działalność badawczo-rozwojową. Dzięki niej firmy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania część kosztów poniesionych na ten cel, co wpływa korzystnie na ich płynność finansową oraz konkurencyjność na rynku. Zastanawiasz się czy ta ulga jest odpowiednia dla Twojej działalności? Ten jest artykuł dla Ciebie.

Dla kogo jest ulga B+R?

Ulga B+R przysługuje wszystkim przedsiębiorcom prowadzącym działalność gospodarczą w Polsce, niezależnie od jej formy prawnej czy branży. Warunkiem jest:

• Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skalą podatkową) lub podatkiem liniowym.
• Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, rozumianej jako działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, mająca na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz tworzenie nowych zastosowań.

Kiedy przysługuje ulga B+R?

W ramach ulgi B+R można odliczyć tzw. „koszty kwalifikowane”, które obejmują m.in.:

• Wynagrodzenia pracowników oraz osób zatrudnionych na umowę zlecenia lub o dzieło (w części związanej z działalnością B+R).
• Koszty zakupu sprzętu specjalistycznego, materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością B+R.
• Wydatki na ekspertyzy, opinie i usługi doradcze świadczone przez podmioty z zakresu nauki.
• Koszty związane z uzyskaniem lub utrzymaniem patentów oraz innych praw ochronnych.

Jeśli przedsiębiorca posiada status centrum badawczo-rozwojowego, może również zaliczyć dodatkowe koszty, takie jak odpisy amortyzacyjne od budynków, budowli i lokali wykorzystywanych w działalności B+R.

Limity odliczeń ulgi B+R

Ulga B+R jest uzależniona od uzyskanego dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeśli dochód przedsiębiorcy jest mniejszy niż wysokość poniesionych wydatków na działalność B+R, ulga może zostać odliczona w całości lub w części w ciągu kolejnych sześciu lat podatkowych. Istnieje również możliwość uzyskania zwrotu gotówkowego, jeśli przedsiębiorca poniósł stratę lub miał dochód niższy od odliczenia.

Jak obliczyć ulgę B+R?

Ulgę należy obliczyć, odliczając koszty kwalifikowane od podstawy opodatkowania. Koszty te mogą wynosić:

• 100% w przypadku kosztów związanych z uzyskaniem i utrzymaniem patentów, praw ochronnych oraz kosztów zakupu materiałów,
• 200% w przypadku wynagrodzeń pracowników oraz składek od tych wynagrodzeń.

Jeśli przedsiębiorca jest mikroprzedsiębiorcą lub małym/średnim przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy o prawie przedsiębiorców, może odliczyć do 200% kosztów kwalifikowanych.

Jak udokumentować prawo do ulgi B+R?

Dokumentowanie prawa do ulgi B+R odbywa się poprzez odpowiednie zapisanie kosztów w ewidencji księgowej:

• Jeśli prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów, szczegółowo wymieniasz koszty B+R w kolumnie 16,
• Jeżeli prowadzisz księgi rachunkowe, koszty B+R muszą być wyodrębnione w tych księgach.

Podsumowanie

Ulga badawczo-rozwojowa stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorców inwestujących w innowacje i rozwój technologiczny. Zachęca do podejmowania działań badawczo-rozwojowych poprzez umożliwienie odliczenia części poniesionych kosztów od podstawy opodatkowania. Ważne jest jednak, aby przedsiębiorcy byli na bieżąco z planowanymi zmianami w przepisach, które mogą wpłynąć na sposób korzystania z ulgi w nadchodzących latach.