Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Ulga prorodzinna, czyli ulga na dziecko, to jedna z najpopularniejszych preferencji podatkowych w Polsce. Dzięki niej rodzice mogą pomniejszyć należny podatek dochodowy, a w niektórych przypadkach nawet uzyskać dodatkowy zwrot. Sprawdź, komu przysługuje ulga, jakie są limity dochodowe i jak ją rozliczyć w PIT.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Z ulgi mogą skorzystać:

• rodzice dzieci małoletnich oraz dzieci do ukończenia 25 roku życia, które się uczą,
• opiekunowie prawni dziecka, jeśli dziecko z nimi mieszka,
• rodziny zastępcze na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.

Nie można natomiast odliczyć ulgi, jeśli jedynym źródłem dochodu jest:

• działalność gospodarcza opodatkowana liniowo (19%),
• działalność gospodarcza opodatkowana ryczałtem lub kartą podatkową.

Jeśli jednak oprócz powyższych dochodów podatnik uzyskuje także dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. umowa o pracę), to ulga może zostać uwzględniona w PIT z umowy o pracę.

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej 12% i 32%) mają pełne prawo do ulgi na dziecko.

Warunki przysługującej ulgi na dziecko

Aby skorzystać z ulgi, należy:

• wykonywać władzę rodzicielską (dla dzieci własnych lub przysposobionych),
• być opiekunem prawnym lub pełnić funkcję rodziny zastępczej (jeśli dziecko zamieszkuje z podatnikiem),
• utrzymywać pełnoletnie dziecko do 25. roku życia, pod warunkiem że się uczy i nie uzyskało dochodów przekraczających określony limit.

Ulga nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko:

• wstąpiło w związek małżeński,
• zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobową opiekę.

Limity dochodowe a prawo do ulgi na dziecko

Odliczenie przysługuje bez ograniczeń dochodowych, jeśli podatnik ma dwoje lub więcej dzieci. Przy jednym dziecku obowiązują limity:

• 112 000 zł – dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko,
• 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.

Jeżeli masz jedno dziecko i przekroczysz powyższy limit, nie możesz skorzystać z ulgi podatkowej.

Ile wynosi ulga na dziecko?

Ulga zależy od liczby dzieci:

• 1 dziecko – 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie),
• 2 dzieci – 2 224,08 zł rocznie (po 1 112,04 zł na każde),
• 3 dzieci – 4 224,12 zł rocznie (pierwsze i drugie po 1 112,04 zł, trzecie – 2 000,04 zł),
• 4 dzieci – 6 924,12 zł rocznie (pierwsze i drugie – 1 112,04 zł, trzecie – 2 000,04 zł, czwarte – 2 700 zł),
• każde kolejne dziecko – 2 700 zł rocznie.

Ulga dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych. Można ją rozliczyć w dowolnej proporcji.

Dodatkowy zwrot ulgi

Jeśli podatek jest niższy niż przysługująca ulga, można ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części, ale nie większy niż suma:

• zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne,
• zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne (pomniejszonych o odliczone składki przy podatku liniowym i ryczałcie).

Jak udokumentować ulgę?

Podczas rozliczenia wystarczy podać numer PESEL dziecka. Jeśli dziecko go nie posiada, konieczne będzie podanie imienia, nazwiska i daty urodzenia. W razie kontroli urząd skarbowy może zażądać:

• aktu urodzenia,
• zaświadczenia o uczęszczaniu do szkoły (dla pełnoletnich dzieci),
• dokumentów potwierdzających opiekę prawną.

Podsumowanie

Ulga na dziecko to skuteczny sposób na obniżenie podatku dochodowego. Kluczowe jest spełnienie warunków dotyczących liczby dzieci, dochodów i wykonywania opieki. Przy odpowiednim rozliczeniu można nie tylko zmniejszyć podatek, ale także uzyskać dodatkowy zwrot. 

Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń podatkowych, skontaktuj się z nami, a przygotujemy dla Ciebie zeznanie roczne PIT z uwzględnieniem ulgi na dzieci.