Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Zakup kasy fiskalnej to dla wielu przedsiębiorców jeden z pierwszych kosztów związanych ze sprzedażą na rzecz osób fizycznych. Część tego wydatku można jednak odzyskać. Przepisy przewidują ulgę na zakup kasy fiskalnej online, która pozwala odliczyć lub uzyskać zwrot części kosztów poniesionych na zakup urządzenia.
Z rozwiązania mogą skorzystać zarówno czynni podatnicy VAT, jak i przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z VAT. Różnica dotyczy wyłącznie sposobu rozliczenia. W tym artykule wyjaśniam, komu przysługuje ulga, ile można odzyskać, jak ją rozliczyć i w jakich sytuacjach trzeba zwrócić otrzymane środki.
Ulga na zakup kasy fiskalnej to forma wsparcia dla przedsiębiorców, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej albo zostali objęci obowiązkiem wymiany urządzenia na kasę online.
Mechanizm działania jest prosty. Przedsiębiorca kupuje kasę fiskalną online, opłaca ją, rozpoczyna ewidencjonowanie sprzedaży zgodnie z przepisami, a następnie odzyskuje część poniesionego wydatku.
Od 1 maja 2019 roku ulga obejmuje wyłącznie kasy fiskalne online, czyli urządzenia łączące się z Centralnym Repozytorium Kas i przesyłające dane do systemu Ministerstwa Finansów. Dotyczy to również kas wirtualnych, o ile spełniają wymagania techniczne przewidziane dla kas online.
Ulga nie obejmuje tradycyjnych kas z kopią papierową i elektroniczną, jeżeli nie są to urządzenia online.
Wysokość ulgi wynosi 90% ceny zakupu netto kasy fiskalnej, nie więcej jednak niż 700 zł na jedno urządzenie.
Oznacza to, że:
Limit 700 zł dotyczy każdej kasy oddzielnie. Jeżeli kupujesz kilka urządzeń, możesz skorzystać z ulgi na każdą kasę osobno, pod warunkiem że każda z nich zostanie prawidłowo zgłoszona i uruchomiona zgodnie z przepisami.
Ma to znaczenie szczególnie wtedy, gdy prowadzisz sprzedaż w kilku punktach lub korzystasz z kilku stanowisk kasowych. W takim przypadku prawo do ulgi przysługuje odrębnie dla każdego urządzenia.
Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
Prawo do ulgi przysługuje zarówno czynnym podatnikom VAT, jak i przedsiębiorcom zwolnionym z VAT.
Warunkiem jest rozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży na kasie online w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku stosowania kasy fiskalnej.
Jeżeli prowadzisz sprzedaż w kilku punktach i kupujesz kilka kas, termin ten należy oceniać oddzielnie dla każdej z nich.
Sam zakup urządzenia nie wystarcza. Aby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić kilka warunków formalnych.
Przedsiębiorca musi:
Dla urzędu skarbowego znaczenie ma nie tylko sam zakup, lecz także to, czy urządzenie zostało prawidłowo wdrożone do ewidencji i rzeczywiście służy do rejestrowania sprzedaży.
Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, ulgę rozliczasz bezpośrednio w pliku JPK_V7.
Sposób rozliczenia zależy od tego, czy składasz rozliczenia miesięczne, czy kwartalne:
Odliczenia dokonujesz za okres, w którym rozpocząłeś ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej online.
Jest to najprostszy sposób skorzystania z ulgi, ponieważ nie składasz odrębnego wniosku o zwrot. Wystarczy wykazać ulgę w rozliczeniu VAT.
Jeżeli przysługująca ulga jest niższa lub równa kwocie podatku należnego za dany okres, pomniejszasz podatek do zapłaty o wartość ulgi.
Oznacza to niższy podatek do zapłaty za dany okres rozliczeniowy.
Jeżeli ulga jest wyższa niż podatek należny za dany okres, możesz:
Takie rozwiązanie jest korzystne szczególnie na początku działalności, gdy sprzedaż i podatek należny są jeszcze na niskim poziomie.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT, nie rozliczysz ulgi w JPK_V7. W takim przypadku zwrot otrzymasz na podstawie wniosku złożonego do naczelnika właściwego urzędu skarbowego.
Wniosek możesz złożyć:
Najwygodniejszym rozwiązaniem jest złożenie wniosku przez e-Urząd Skarbowy.
Z tej formy mogą skorzystać:
Jeżeli jesteś zwolniony z VAT, we wniosku o zwrot kosztów zakupu kasy online musisz podać:
Do wniosku należy dołączyć:
Jeżeli prowadzisz działalność taksówkarską, urząd wymaga dodatkowo danych dotyczących licencji, pojazdu i legalizacji taksometru.
Właściwość urzędu zależy od formy prowadzenia działalności.
Wniosek składasz do urzędu skarbowego właściwego:
Duże podmioty składają wnioski do wyspecjalizowanych urzędów skarbowych, zależnie od poziomu osiąganych przychodów.
Jeżeli jesteś zwolniony z VAT, wniosek możesz złożyć najwcześniej w miesiącu następującym po miesiącu, w którym rozpocząłeś używanie kasy online.
Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, ulgę rozliczasz w deklaracji za okres, w którym rozpocząłeś ewidencję.
Prawo do skorzystania z ulgi nie jest bezterminowe. Obowiązuje ogólny termin przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.
Oznacza to konieczność przechowywania dokumentów związanych z zakupem i rozliczeniem kasy przez cały wymagany okres.
Ulga nie ma charakteru bezwarunkowego. Jeżeli w ciągu 3 lat od rozpoczęcia ewidencjonowania naruszysz warunki korzystania z kasy, urząd może zażądać zwrotu otrzymanych środków.
Zwrot ulgi jest konieczny, jeżeli w tym czasie:
Jest to istotne, ponieważ wielu przedsiębiorców pamięta o zakupie i rozliczeniu ulgi, a pomija późniejsze obowiązki związane z utrzymaniem prawa do zwrotu.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Ulga na kasę fiskalną online pozwala odzyskać do 700 zł na każde urządzenie, co przy zakupie kilku kas oznacza wymierną oszczędność. Warunkiem jest zakup właściwego rodzaju urządzenia, rozpoczęcie ewidencji w terminie oraz dopełnienie wszystkich formalności.
Dla czynnych podatników VAT procedura jest prostsza, ponieważ ulgę rozlicza się bezpośrednio w JPK_V7. Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT muszą złożyć wniosek do urzędu, ale również mogą skutecznie odzyskać część poniesionych kosztów.
Przed zakupem kasy fiskalnej online warto sprawdzić wymagane dokumenty, terminy i sposób rozliczenia. Pozwala to nie tylko odzyskać część wydatku, lecz także uniknąć problemów podczas ewentualnej kontroli.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
