Powrót do Polski po wielu latach spędzonych za granicą to nie tylko emocje związane z ponownym osiedleniem się w kraju, ale też konkretne decyzje finansowe. Jednym z rozwiązań, które mogą ułatwić powrót, jest ulga na powrót – preferencja podatkowa wprowadzona po 1 stycznia 2022 r., pozwalająca przez cztery kolejne lata nie płacić podatku dochodowego od części uzyskiwanych przychodów.
W tym artykule znajdziesz szczegółowe omówienie zasad działania ulgi, listę warunków, sposób obliczania limitu oraz praktyczne wskazówki, jak z niej skorzystać.
Ulga na powrót to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) określonych przychodów osiąganych przez cztery kolejne lata podatkowe po przeprowadzce do Polski. Dotyczy osób, które przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r.
Mechanizm jest prosty – w każdym roku korzystania z ulgi można nie płacić podatku od przychodów do wysokości 85 528 zł. Zwolnienie można stosować już w trakcie roku lub dopiero w rozliczeniu rocznym. Co ważne, podatnik sam decyduje, czy ulgę zacznie stosować od roku powrotu, czy od początku następnego roku – wybierając korzystniejsze rozwiązanie.
Aby móc skorzystać z ulgi, trzeba łącznie spełnić wszystkie warunki określone w ustawie o PIT.
Osoba musi stać się polskim rezydentem podatkowym – czyli podlegać tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (rozliczanie się w Polsce od całości dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania).
Wymagane jest, aby podatnik:
Warunek ten można spełnić na kilka sposobów:
Dowodem może być certyfikat rezydencji podatkowej, ale wystarczą także inne dokumenty – np. umowa o pracę, umowa najmu mieszkania, rachunki potwierdzające zamieszkiwanie za granicą. W przypadku dokumentów w języku obcym urząd skarbowy może wymagać tłumaczenia na język polski.
Jeżeli podatnik w przeszłości korzystał już z ulgi na powrót (w całości lub części), nie może ponownie z niej skorzystać przy kolejnym powrocie.
Ulga na powrót dotyczy wyłącznie określonych źródeł przychodów, uzyskanych w czterech kolejnych latach podatkowych po powrocie. Są to:
Zwolnienie nie obejmuje m.in.:
Maksymalny roczny limit przychodów zwolnionych z podatku w ramach ulgi na powrót wynosi 85 528 zł. Limit ten jest wspólny dla wszystkich ulg PIT-0, w tym:
Oznacza to, że jeśli korzystasz z kilku z tych ulg jednocześnie, suma przychodów objętych zwolnieniem w danym roku nie może przekroczyć 85 528 zł. Nadwyżka ponad ten limit jest opodatkowana na zasadach ogólnych, przy czym możesz zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Masz dwie opcje rozpoczęcia korzystania z ulgi:
Ulga może być stosowana już w trakcie roku – wówczas pracodawca (lub Ty sam w przypadku działalności gospodarczej) zmniejsza zaliczki na podatek o kwotę zwolnienia. Ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym.
Aby pracodawca lub zleceniodawca stosował ulgę w trakcie roku, należy złożyć pisemne oświadczenie, w którym:
Nie ma urzędowego wzoru oświadczenia – możesz przygotować je samodzielnie. Zwolnienie zacznie obowiązywać najpóźniej od miesiąca następującego po złożeniu dokumentu.
Prowadząc działalność gospodarczą, stosujesz ulgę samodzielnie – wyłączasz objęte nią przychody z podstawy opodatkowania podczas obliczania zaliczek lub ryczałtu.
Jeżeli przestaniesz spełniać warunki (np. przekroczysz limit 85 528 zł przychodów łącząc kilka źródeł), masz obowiązek poinformować o tym pracodawcę lub zleceniodawcę. Zwolnienie przestanie obowiązywać najpóźniej od kolejnego miesiąca.
Ulga na powrót została wprowadzona do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 21 ust. 1 pkt 152), obowiązującej w znowelizowanej formie od 1 stycznia 2022 r.
Ulga na powrót to rozwiązanie, które może znacząco odciążyć Twój budżet w pierwszych czterech latach po powrocie do Polski. Warunkiem jest spełnienie określonych kryteriów, udokumentowanie wcześniejszego miejsca zamieszkania oraz złożenie odpowiedniego oświadczenia.
Jeśli planujesz powrót do kraju i chcesz w pełni wykorzystać dostępne możliwości podatkowe, warto skonsultować się z biurem rachunkowym. Pomożemy Ci dobrać optymalny moment rozpoczęcia stosowania ulgi, przygotować niezbędne dokumenty i zadbać o poprawne rozliczenia – tak, aby Twój powrót był jak najbardziej korzystny finansowo.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
