Autor artykułu

Monika Salawa

Ekspertka księgowości dla małych firm. Właścicielka Biura Rachunkowego Solidna Księgowa, które wspiera ponad 1200 przedsiębiorców w bieżącym rozliczeniu podatków bez stresu i zbędnych formalności. Twórczyni kanału na YouTube, gdzie w prosty sposób wyjaśnia skomplikowane zagadnienia księgowe.

Dla początkujących przedsiębiorców w Polsce jednym z najpopularniejszych programów wspierających rozwój biznesu jest ulga na start. To rozwiązanie, które pozwala na znaczące zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności w pierwszych miesiącach jej istnienia. Jeśli planujesz założyć firmę lub niedawno ją uruchomiłeś, koniecznie sprawdź, czym jest ulga na start, jakie warunki trzeba spełnić, aby z niej skorzystać, i jakie są jej najważniejsze zasady.

Czym jest ulga na start?

Ulga na start to program wsparcia dla nowych przedsiębiorców, który wprowadzono w ramach Konstytucji Biznesu w 2018 roku. Jego głównym założeniem jest zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne do ZUS przez pierwsze 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej. W tym okresie przedsiębiorca ponosi jedynie koszt składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu,
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu,
• Ryczałt od przychodów:
  • Przychody do 60 000 zł: 461,66 zł,
  • Przychody od 60 001 zł do 300 000 zł: 769,43 zł,
  • Przychody powyżej 300 000 zł: 1384,97 zł.

Kto może skorzystać z ulgi na start?

Z ulgi na start mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają określone warunki:

• Prowadzenie działalności gospodarczej po raz pierwszy
  Możesz skorzystać z ulgi, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą po raz pierwszy lub wznowiłeś działalność po 60 miesiącach kalendarzowych od jej zakończenia bądź zawieszenia.
• Brak świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy
  Ulga nie przysługuje, jeśli w ramach działalności wykonujesz usługi na rzecz byłego pracodawcy, które były wcześniej świadczone w ramach stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
• Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego
  Korzystając z ulgi, podlegasz obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu i musisz regularnie opłacać składkę zdrowotną.
• Nieprowadzenie działalności rolniczej ani podleganie KRUS
  Ulga jest skierowana wyłącznie do osób podlegających przepisom o ubezpieczeniach społecznych ZUS.

Jak oblicza się okres ulgi na start?

Ulga przysługuje przez maksymalnie 6 pełnych miesięcy kalendarzowych.

• Jeśli rozpoczniesz działalność pierwszego dnia miesiąca, ten miesiąc jest zaliczany jako pierwszy z sześciu.
• Jeśli rozpoczniesz działalność w trakcie miesiąca, okres ulgi liczony jest od kolejnego miesiąca kalendarzowego i wynosi tak naprawdę 7 miesięcy.

Przykład:
Pani Anna rozpoczęła działalność 2 maja 2024 roku. Sześciomiesięczny okres ulgi upłynął 30 listopada 2024 roku.

Warto pamiętać, że zawieszenie działalności gospodarczej w trakcie korzystania z ulgi nie przedłuża okresu jej obowiązywania.

Jakie są korzyści z ulgi na start?

• Znaczące obniżenie kosztów
  Dzięki zwolnieniu ze składek społecznych przedsiębiorca oszczędza około 400 zł miesięcznie. Czyli ok. 2400 zł w ciągu 6 miesięcy korzystania z ulgi na start. Łagodny start w biznesie
  Obniżone koszty pozwalają przedsiębiorcy skoncentrować się na rozwijaniu działalności i budowaniu stabilnej pozycji na rynku.
• Możliwość przejścia na preferencyjny ZUS
  Po zakończeniu ulgi na start możesz przez kolejne 24 miesiące korzystać z preferencyjnej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (tzw. „mały ZUS”).

Przeczytaj więcej: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać?

Jakie są obowiązki przedsiębiorcy korzystającego z ulgi na start?

Korzystanie z ulgi na start wiąże się z pewnymi obowiązkami:

• Opłacanie składki zdrowotnej
  Mimo zwolnienia ze składek społecznych, przedsiębiorca musi regularnie uiszczać składkę zdrowotną.
• Zgłoszenie do ZUS
  W ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej należy złożyć w ZUS formularz ZUS ZZA, zaznaczając, że składki będą odprowadzane wyłącznie na ubezpieczenie zdrowotne (kod ubezpieczenia 05 40).
• Terminowe rozliczanie podatków
  Ulga na start nie obejmuje zwolnienia z podatku dochodowego ani innych zobowiązań wobec urzędu skarbowego.

Czy ulga na start ma wady?

• Brak składek na ubezpieczenia społeczne
  Okres korzystania z ulgi nie wlicza się do stażu ubezpieczeniowego ani nie buduje kapitału emerytalnego.
• Brak prawa do świadczeń z ubezpieczeń społecznych
  W tym czasie przedsiębiorca nie jest objęty ubezpieczeniem chorobowym, wypadkowym ani rentowym, co oznacza brak prawa do zasiłków chorobowych, macierzyńskich, czy opiekuńczych.
• Krótkotrwałość ulgi
  Dla wielu przedsiębiorców 6 miesięcy może być niewystarczającym okresem na ustabilizowanie sytuacji finansowej firmy.

Jak zgłosić się do ulgi na start?

Proces zgłoszenia do ulgi na start jest prosty i można go przeprowadzić w kilku krokach:

1. Zarejestruj działalność gospodarczą – w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) online lub w urzędzie.
2. Zgłoś się do ZUS jako płatnik składek – w ciągu 7 dni od założenia działalności musisz złożyć formularz ZUS ZZA i wybrać kod ubezpieczenia 05 40 (najlepiej zgłosić się do ZUS na etapie rejestracji działalności gospodarczej).
3. Regularnie opłacaj składkę zdrowotną – pierwszą składkę zdrowotną należy opłacić do 20. dnia kolejnego miesiąca po rozpoczęciu działalności np. do 20 lutego za miesiąc styczeń itd. Składek ZUS nie można płacić kwartalnie.

Co po zakończeniu ulgi na start?

Po upływie 6-miesięcznego okresu ulgi na start przedsiębiorca może zgłosić się na preferencyjny ZUS, który pozwala na opłacanie składek społecznych w niższej wysokości przez kolejne 24 miesiące. Preferencyjna podstawa wymiaru składek w tym okresie wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza, że całkowity koszt składek społecznych jest znacznie niższy niż w przypadku pełnego ZUS-u (składka w wysokości ok. 400 zł, zamiast ok. 1700 zł).

Po zakończeniu preferencyjnego ZUS-u przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania składek w pełnej wysokości.

Podsumowanie

Ulga na start to doskonałe rozwiązanie dla osób zakładających działalność gospodarczą. Pozwala na znaczące obniżenie kosztów na początku funkcjonowania firmy, co jest szczególnie ważne w okresie budowania klientów i stabilności finansowej. Choć niesie za sobą pewne ograniczenia, to jej zalety znacznie przewyższają wady, zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają swoją przygodę z własnym biznesem.

Jeśli planujesz założyć firmę, koniecznie rozważ skorzystanie z ulgi na start i pamiętaj o terminowym dopełnieniu formalności w ZUS! Skontaktuj się z nami, jeżeli chcesz skorzystać z bezpłatnej pomocy w założeniu firmy.