Ulgi podatkowe stanowią istotny element systemu podatkowego, pozwalając podatnikom na zmniejszenie wysokości należnego podatku. Dzięki nim można legalnie obniżyć obciążenia fiskalne, co ma na celu wspieranie określonych grup społecznych oraz zachęcanie do działań korzystnych dla gospodarki i społeczeństwa. Wśród dostępnych ulg w 2025 roku znajdują się m.in. ulga prorodzinna, ulga rehabilitacyjna, ulga na internet czy ulga termomodernizacyjna. W niniejszym artykule omawiam, kto może skorzystać z poszczególnych ulg, jakie warunki trzeba spełnić oraz jak prawidłowo uwzględnić je w rocznym rozliczeniu podatkowym. Zapraszam do lektury!
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt |
|
|
|
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, którzy są rodzicami, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej. Jej wysokość zależy od liczby posiadanych dzieci:
Ulga ta odliczana jest od podatku i dostępna dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych.
Więcej przeczytasz tutaj: Ulga na dziecko w 2025 r. – jak skorzystać i ile można odliczyć?
Przedsiębiorcy, którzy przeprowadzili przedsięwzięcia termomodernizacyjne w swoich domach jednorodzinnych, mogą odliczyć od dochodu/przychodu wydatki poniesione na ten cel, do maksymalnej kwoty 53 000 zł. Warunkiem jest posiadanie faktur VAT dokumentujących poniesione koszty. Ulga ta przysługuje niezależnie od formy opodatkowania.
Chcesz wiedzieć więcej? Przeczytaj: Ulga termomodernizacyjna – jak odliczyć nawet 53 tys. zł w 2025 roku?
Przedsiębiorcy będący osobami niepełnosprawnymi lub mający na utrzymaniu takie osoby mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Ulga ta NIE dotyczy przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym.
Wysokość odliczenia zależy od rodzaju poniesionych kosztów:
Konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki oraz orzeczenia o niepełnosprawności.
Przeczytaj więcej: Ulga rehabilitacyjna – kto może skorzystać i jakie wydatki można odliczyć w 2025 roku?
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) oraz ryczałtem ewidencjonowanym mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na użytkowanie sieci Internet, do kwoty 760 zł rocznie. Ulga ta przysługuje przez dwa następujące po sobie lata podatkowe.
Przeczytaj więcej: Ulga na internet w 2025 roku – kto może skorzystać i jak ją odliczyć?
Przedsiębiorcy, którzy uzyskują dochody za granicą (np. umowa o pracę w UK) i rozliczający się metodą proporcjonalnego odliczenia, mają możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej. Ta preferencja podatkowa pozwala na odliczenie od polskiego podatku dochodowego kwoty odpowiadającej podatkowi zapłaconemu w kraju, w którym uzyskano dochody. Warto jednak pamiętać, że wysokość odliczenia nie może przekroczyć 1 360 zł. Ulga ta jest szczególnie korzystna dla osób, które mają dochody zagraniczne i muszą płacić podatek zarówno za granicą, jak i w Polsce, zapewniając im możliwość zmniejszenia podwójnego opodatkowania.
Przeczytaj więcej: Ulga abolicyjna – komu przysługuje i jakie są zasady odliczenia ulgi w 2025 roku?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność badawczo-rozwojową mogą odliczyć od dochodu 100% poniesionych kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia czy materiały. Od 2025 roku ulga ta obejmuje również umowy B2B, co stanowi rozszerzenie wcześniejszych przepisów.
Poznaj szczegóły o tej uldze TUTAJ.
Ulga IP Box pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak patenty czy autorskie prawa do programów komputerowych, preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%. Możliwość rozliczenia ulgi IP Box na starych zasadach nadal obowiązuje dla roku 2024 oraz wcześniejszych lat.
Szczegółowe informacje oraz wskazówki dotyczące ulgi IP Box znajdziesz w artykule: Ulga IP BOX — co to jest i jak obliczyć?.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to dobrowolna forma oszczędzania na emeryturę, umożliwiająca gromadzenie środków z jednoczesnymi korzyściami podatkowymi. Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania, co pozwala na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Limit wpłat na IKZE za 2024 r. dla osób na działalności gospodarczej wynosił 14 083,20 zł.
Polecam lekturę artykułu: IKZE – czyli sposób na dodatkową emeryturę i obniżenie podatku.
Przedsiębiorcy, którzy ponieśli wydatki na remont i modernizację zabytków, mogą odliczyć od dochodu 50% poniesionych kosztów. Szczegółowe zasady i limity dla tej ulgi opisałam tutaj: LINK.
Ulga na terminal to możliwość odliczenia wydatków związanych z nabyciem terminala płatniczego oraz obsługą transakcji płatniczych. Ulga ta ma na celu promowanie bezgotówkowych form płatności. Może z niej skorzystać przedsiębiorca, który rozlicza się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem. Ulga obejmuje wydatki na zakup terminala, opłaty interchange, akceptanta, systemowe i związane z najmem terminala.
Limity odliczeń wynoszą 2 500 zł dla przedsiębiorców zwolnionych z ewidencji sprzedaży oraz 1 000 zł dla innych podatników. Podatnicy bezgotówkowi, którzy spełniają określone warunki, mogą odliczyć do 200% wydatków na terminal, z limitem 2 000 zł rocznie.
Aby skorzystać z ulgi, należy posiadać fakturę lub dokument potwierdzający wydatek, a odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym. Ulga nie przysługuje, jeśli wydatki zostały już odliczone w innym zeznaniu lub zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Ulga na robotyzację umożliwia przedsiębiorcom, którzy ponieśli wydatki na robotyzację w celu usprawnienia produkcji, dodatkowe odliczenie 50% kosztów poniesionych na ten cel. Jest to zachęta do wprowadzania robotów przemysłowych w firmach, co pozwala zwiększyć produktywność i konkurencyjność na rynku.
Ulga przysługuje przedsiębiorcom osiągającym dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, których dochody są opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Odliczeniu podlegają wydatki związane z nabyciem:
Warto wiedzieć: Ulga jest dostępna na wydatki poniesione w latach 2022–2026. Można z niej skorzystać w zeznaniu rocznym za rok, w którym poniesiono koszty. Jeśli dochód w danym roku jest niższy od kwoty odliczenia, przedsiębiorca może skorzystać z ulgi przez kolejne 6 lat podatkowych.
Przedsiębiorcy, którzy wprowadzają na rynek nowe produkty, mogą skorzystać z ulgi na prototyp. Umożliwia ona odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów związanych z produkcją próbną oraz wprowadzeniem nowego produktu na rynek, jednak nie więcej niż 10% dochodu w roku podatkowym.
Ulga przysługuje przedsiębiorcom osiągającym dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, którzy rozliczają się na ogólnych zasadach (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym.
Odliczeniu podlegają koszty:
Pamiętaj: Ulga przysługuje na wydatki poniesione w roku podatkowym, za który składa się odliczenie. Jeśli dochód w danym roku jest niższy niż kwota przysługującego odliczenia, przedsiębiorca może skorzystać z ulgi przez kolejne 6 lat podatkowe.
Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn), ale zdecydowały się kontynuować pracę zawodową i nie pobierają emerytury, mogą skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów. Ulga polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu, nadwyżka podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach, z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł.
Ulga na powrót pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł osiągniętych po powrocie do Polski. Dotyczy to przychodów uzyskanych z pracy na etacie, umowy zlecenia oraz działalności gospodarczej (z wyłączeniem niektórych form działalności).
Ulga przysługuje osobom, które:
Ulga może być stosowana przez cztery kolejne lata, począwszy od roku, w którym zmieniłeś miejsce zamieszkania na Polskę lub od następnego roku.
Przedsiębiorcy wychowujący co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. Ulga polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie na każdego z rodziców. Oznacza to, że łącznie rodzina może skorzystać ze zwolnienia do 171 056 zł rocznie.
Ulga dla inwestujących w Alternatywne Spółki Inwestycyjne (ASI) pozwala na odliczenie 50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w ASI lub w spółce kapitałowej, w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 250 000 zł w roku podatkowym. Warunkiem jest utrzymanie inwestycji przez minimum 2 lata.
Ulga przysługuje osobom, które:
Ulga na ekspansję pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych w celu rozszerzenia rynków zbytu – zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Koszty te muszą dotyczyć działalności mającej na celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów wytwarzanych przez firmę.
Ulga przysługuje osobom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, której dochody są opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
Ulga pozwala na odliczenie 200% poniesionych kosztów (100% jako koszt uzyskania przychodów oraz dodatkowe 100% w ramach ulgi). Można odliczyć maksymalnie 1 milion złotych w danym roku podatkowym.
Odliczeniu podlegają m.in. koszty związane z:
Warunki skorzystania z ulgi: Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi zwiększyć przychody ze sprzedaży swoich produktów lub osiągnąć przychody ze sprzedaży nowych produktów lub produktów oferowanych w nowych krajach w ciągu 2 lat od poniesienia kosztów.
Przedsiębiorcy wspierający działalność kulturalną, sportową lub edukacyjną poprzez sponsoring mogą odliczyć od podstawy opodatkowania 50% poniesionych wydatków. Warunkiem jest zawarcie umowy sponsoringowej oraz odpowiednia dokumentacja poniesionych kosztów. Ulga jest dostępna dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych (skala podatkowa) oraz podatkiem liniowym.
Przedsiębiorcy mogą odliczyć od dochodu wartość darowizn przekazanych na określone cele, takie jak działalność charytatywna, kultu religijnego czy organizacje pożytku publicznego. Łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 6% dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu).
Więcej o możliwości odliczenia darowizn przeczytasz tutaj: Darowizny – jak odliczyć darowizny od podatku w 2025 roku?
Przedsiębiorcy, którzy ponieśli stratę w poprzednich latach podatkowych, mają możliwość jej odliczenia od dochodu w kolejnych latach. Strata może być rozliczana w ciągu 5 kolejnych lat podatkowych. Istnieją dwie metody rozliczenia:
Wybór metody zależy od sytuacji finansowej przedsiębiorstwa oraz wysokości osiąganych dochodów w kolejnych latach. Warto pamiętać, że odliczenie straty możliwe jest wyłącznie w przypadku dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych lub na podatku liniowym – nie dotyczy podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulgi podatkowe dostępne w 2025 roku umożliwiają przedsiębiorcom legalne obniżenie należnego podatku i optymalizację obciążeń fiskalnych. Obejmują zarówno ulgi związane z działalnością innowacyjną i inwestycyjną, jak i te wspierające rodziny oraz osoby powracające na polski rynek pracy. Kluczowe jest dokładne zapoznanie się z warunkami korzystania z poszczególnych ulg oraz prawidłowe ich rozliczenie w zeznaniu rocznym.
Jeśli chcesz mieć pewność, że wszystko zostało odpowiednio rozliczone, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci w pełni wykorzystać dostępne ulgi i zadbać o poprawność Twoich rozliczeń.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
