Działalność marketingowa w Polsce podlega przepisom ustawy o VAT, dlatego właściciele firm świadczących takie usługi powinni dokładnie zrozumieć swoje obowiązki podatkowe. W tym artykule wyjaśniam najważniejsze aspekty związane z podatkiem VAT dla branży marketingowej, takie jak obowiązek rejestracji, stawki VAT oraz zasady rozliczeń przy świadczeniu usług za granicę.

Czy usługi marketingowe podlegają VAT?

Tak, usługi marketingowe co do zasady podlegają podatkowi VAT w Polsce. Istnieje jednak możliwość skorzystania ze zwolnienia z VAT w przypadku firm, które spełniają określone warunki:

• Firma osiąga roczny obrót nieprzekraczający 200 000 zł netto (limit zwolnienia dla małych przedsiębiorców, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT).
• Zwolnienie to nie przysługuje firmom, które wykonują działalność wymagającą rejestracji jako VAT-owiec, np. usługi doradcze. Nawet jednorazowe świadczenie usług doradztwa marketingowego sprawia, że firma musi być podatnikiem VAT.

Przykład: Pan Adam prowadzi firmę marketingową zajmującą się tworzeniem strategii reklamowych i kampanii internetowych. Dopóki jego roczny obrót nie przekroczy 200 000 zł i nie świadczy on usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia z VAT. Jeśli jednak zdecyduje się oferować doradztwo marketingowe, będzie zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT.

Kiedy firma marketingowa musi zarejestrować się jako VAT-owiec?

Jak wspomniałam już powyżej, firma marketingowa musi zarejestrować się jako podatnik VAT w dwóch sytuacjach:

Przekroczenie limitu obrotu 200 000 zł netto w ciągu roku kalendarzowego:

• Po przekroczeniu tego limitu firma traci prawo do zwolnienia i musi zgłosić się jako podatnik VAT w ciągu 7 dni od momentu przekroczenia progu.

Świadczenie usług doradczych:

• Usługi doradztwa marketingowego (np. konsultacje dotyczące strategii reklamowej, analiza rynku) są wyłączone ze zwolnienia z VAT bez względu na wysokość obrotu. Firma wykonująca takie usługi musi być VAT-owcem od pierwszego dnia ich świadczenia.

Ważne! Nawet jeśli firma korzysta ze zwolnienia z VAT, może dobrowolnie zarejestrować się jako podatnik VAT, co jest korzystne w przypadku współpracy z innymi podatnikami VAT (np. możliwość odliczenia podatku naliczonego). Aby poznać więcej korzyści o byciu płatnikiem VAT, odsyłam do artykułu: Co wybrać zakładając jednoosobową działalność gospodarczą: VAT, czy nie VAT?.

Stawka VAT dla usług marketingowych w Polsce

Dla większości usług marketingowych świadczonych na terenie Polski obowiązuje podstawowa stawka VAT wynosząca 23%. Dotyczy to takich działań jak:

• przygotowywanie kampanii reklamowych,
• prowadzenie działań promocyjnych w mediach,
• tworzenie treści marketingowych (copywriting),
• projektowanie grafik na potrzeby reklam,
• zarządzanie mediami społecznościowymi i reklamami internetowymi.

Wyjątki od podstawowej stawki VAT

W przypadku niektórych usług związanych z marketingiem, które obejmują elementy szkoleniowe lub edukacyjne, można rozważyć zastosowanie obniżonych stawek VAT lub zwolnień, pod warunkiem że spełniają one określone kryteria (np. usługi szkoleniowe mogą być zwolnione z VAT w ramach edukacji niepublicznej).

Jak rozliczyć VAT przy świadczeniu usług marketingowych za granicę?

Zgodnie z ogólną zasadą, miejscem opodatkowania usług jest lokalizacja, w której nabywca usługi (podatnik) ma siedzibę swojej działalności gospodarczej.

Jeśli świadczysz usługi marketingowe na rzecz kontrahenta z innego kraju Unii Europejskiej, co do zasady, nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce. Miejsce opodatkowania przenosi się do kraju nabywcy, co oznacza, że to on zobowiązany jest do zapłaty VAT zgodnie z przepisami obowiązującymi w jego kraju.

Przykład: Pani Ewa świadczy usługi marketingowe dla niemieckiego kontrahenta, który jest zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. W przypadku takich usług, obowiązek opodatkowania przenosi się na kraj, w którym znajduje się siedziba klienta, czyli do Niemiec.

Pani Ewa wystawia fakturę ze stawką VAT NP (bez podatku VAT) oraz z adnotacją “odwrotne obciążenie”.

Pamiętaj, aby zawsze upewnić się, że Twój kontrahent jest zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. Do tego celu możesz skorzystać z systemu VIES, który umożliwia weryfikację statusu VAT kontrahenta w Unii Europejskiej.

Rejestracja VAT-UE dla firmy marketingowej

Rejestracja jako podatnik VAT czynny i VAT-UE dla jednoosobowej działalności gospodarczej jest możliwa online przez system CEIDG na stronie business.gov.pl. Oto jak przeprowadzić ten proces:

1. Wejdź na stronę business.gov.pl
   1. Wybierz opcję „Zmień dane w CEIDG” i uruchom kreator edycji wpisu.
2. Zaloguj się
   1. Skorzystaj z profilu zaufanego lub bankowości elektronicznej, aby zalogować się na swoje konto.
3. Zaznacz cel zgłoszenia
   1. W polu „Zmiana wpisu w CEIDG” zaznacz opcję rejestracji do VAT.
   2. Podaj datę powstania obowiązku podatkowego (np. pierwszy dzień miesiąca, od którego chcesz być vatowcem).
4. Rejestracja jako podatnik VAT czynny
   1. Wybierz opcję „Rejestracja do VAT” i zaznacz, że nie korzystasz ze zwolnienia z VAT. 
   2. Wypełnij wymagane pola, takie jak imiona rodziców czy powód rejestracji (np. rezygnacja ze zwolnienia z VAT).
5. Zgłoszenie do VAT-UE
   1. Zaznacz, że chcesz zarejestrować się jako podatnik VAT-UE, aby móc dokonywać transakcji wewnątrzunijnych (np. sprzedaży usług do krajów UE).
   2. Wskaż przewidywaną datę pierwszej transakcji unijnej (np. data rozpoczęcia działalności gospodarczej).
6. Wybór trybu składania deklaracji VAT
   1. Określ, że będziesz składać miesięczne deklaracje VAT (przez pierwsze 12 miesięcy kwartalne deklaracje nie są dostępne).
7. Weryfikacja danych i kontakt z urzędem
   1. Sprawdź poprawność danych dotyczących urzędu skarbowego oraz podaj dane kontaktowe (opcjonalnie).
   2. Wybierz, czy chcesz otrzymać potwierdzenie rejestracji w wersji papierowej (jeśli nie, unikasz opłaty 170 zł).
8. Podpis i przesłanie zgłoszenia
   1. Przejrzyj podsumowanie formularza.
   2. Podpisz dokument profilem zaufanym i wyślij go do urzędu skarbowego.

Po zakończeniu procesu otrzymasz numer VAT-UE, który umożliwi legalne prowadzenie transakcji unijnych.

Podsumowanie

VAT w branży marketingowej jest obowiązkiem, który wymaga szczególnej uwagi przy świadczeniu usług międzynarodowych i ustalaniu miejsca świadczenia usługi. Kluczowe jest określenie, czy istnieje obowiązek rejestracji do VAT, a także, czy możliwe jest skorzystanie z mechanizmu odwrotnego obciążenia. Dobrze prowadzona księgowość oraz znajomość zasad VAT pomogą uniknąć problemów z rozliczeniami. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.

Nie wiesz, jak założyć działalność gospodarczą? Nie wiesz, od czego zacząć i jakie powinny być Twoje kolejne kroki jako przedsiębiorca? Zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Nasza konsultantka oddzwoni do 24h, aby dowiedzieć się więcej o Twojej działalności i obecnych potrzebach. Krótka rozmowa telefoniczna zajmie około 15 minut. Zapytamy o twoją branżę, liczbę dokumentów oraz kiedy planujesz założyć działalność. Podczas rozmowy ustalimy, czy możemy Ci pomóc oraz omówimy, jak będą wyglądały kolejne kroki.