Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

VAT UE to podatek od towarów i usług związany z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi, który stanowi istotny element dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Unii Europejskiej. Dzięki temu systemowi możliwe jest rozliczanie podatku od transakcji między podmiotami z różnych krajów członkowskich UE. Oto najważniejsze informacje na temat VAT UE, które pomogą zrozumieć jego zasady i procedury.

Kto musi zarejestrować się jako VAT UE?

Rejestracja jako podatnik VAT UE jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy:

• Dostarczają towary do kontrahentów w innych krajach UE (tzw. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – WDT),
• Nabywają towary od kontrahentów z UE i są podatnikami VAT czynnymi (tzw. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – WNT),
• Nabywają towary od kontrahentów z UE i są zwolnieni z VAT do limitu 200 000 zł obrotu rocznie oraz gdy wartość transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła w danym roku podatkowym równowartość 50 tys. zł
• Świadczą usługi dla kontrahentów z UE, gdy miejscem opodatkowania tych usług jest kraj nabywcy,
• Korzystają z usług od kontrahentów z UE, które są opodatkowane w Polsce (import usług).

Jak zarejestrować się do VAT UE?

Aby stać się podatnikiem VAT UE, przedsiębiorca musi:

1. Wypełnić formularz VAT-R: Formularz ten składany jest w urzędzie skarbowym, zarówno dla rejestracji do VAT, jak i do VAT UE. Formularz można złożyć online przez rządową stronę biznes.gov.pl

2. Otrzymać numer VAT UE: Po rejestracji urząd skarbowy nadaje  numer VAT UE, który jest standardowym numerem NIP, poprzedzonym kodem kraju (np. PL dla Polski).
3. Zaczekać na aktywację statusu VAT UE: Status VAT UE jest aktywowany od dnia zgłoszenia i potwierdzony w systemie VIES (VAT Information Exchange System), który umożliwia weryfikację numeru VAT UE kontrahentów.

Przeczytaj więcej: VAT-R online.

Jak rozliczać transakcje w ramach VAT UE?

Wewnętrzwspólnotowa Dostawa Towarów (WDT)
Przy WDT, przedsiębiorca może zastosować stawkę VAT 0%, pod warunkiem że:

• Nabywca posiada ważny numer VAT UE,
• Towar został fizycznie wywieziony do innego kraju UE i jest to odpowiednio udokumentowane (np. list przewozowy, dokument CMR).

Wewnętrzwspólnotowe Nabycie Towarów (WNT)
Podatnik, który jest podatnikiem VAT czynnym i nabywa towary z innych krajów UE, musi samodzielnie naliczyć VAT według krajowej stawki i wykazać go jako podatek: jednocześnie naliczony i należny W ten sposób rozliczenie VAT staje się niejako neutralne podatkowo, ale jest wykazane w pliku JPK VAT oraz w informacji VAT-UE..

Usługi wewnątrzwspólnotowe – eksport usług
W przypadku świadczenia usług dla innych firm z UE, takich jak doradztwo czy usługi programistyczne, miejscem opodatkowania jest kraj nabywcy usługi. Wystawiana jest wtedy faktura sprzedaży ze stawką VAT NP (bez VAT) i adnotacją odwrotne obciążenie.

Usługi wewnątrzwspólnotowe – import usług
Przedsiębiorca, który jest podatnikiem VAT czynnym,będzie zobowiązany do rozliczenia VAT od importu usług. VAT wykaże jednocześnie po stronie podatku należnego, jak i naliczonego. Zatem operacja będzie dla niego neutralna podatkowo pod kątem VAT.

Przedsiębiorca, który korzysta ze zwolnienia z VAT, musi naliczyć VAT należny od importu usług, ale nie ma prawa aby go jednocześnie odliczyć. Zatem musi zapłacić ten podatek VAT do urzędu skarbowego (do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni), jest to tak zwany VAT-9M.

Co jeszcze warto wiedzieć o VAT UE?

• System VIES: Przed zawarciem transakcji warto sprawdzić numer VAT UE kontrahenta w systemie VIES, aby upewnić się, że jest aktywny.
• Kary za błędy: Błędy w dokumentacji lub nieterminowe zgłoszenia mogą skutkować karami finansowymi np. odsetki skarbowe, mandat karny-skarbowy
• Deklaracja VAT-UE: Przedsiębiorcy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych muszą składać informację podsumowującą VAT-UE, w której zawarte są dane o transakcjach z kontrahentami z innych krajów UE. Deklaracja ta składana jest do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego (miesięcznego).
• Dowody transportu: Aby zastosować stawkę 0% przy WDT, konieczne jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających wywóz towarów (np. list przewozowy, dokument CMR).

Podsumowanie

VAT UE to istotne narzędzie dla przedsiębiorców zajmujących się transakcjami międzynarodowymi w Unii Europejskiej. Pozwala na rozliczanie podatku VAT w ramach wewnątrzwspólnotowych transakcji, zarówno sprzedaży, jak i zakupu towarów oraz usług. Rejestracja jako podatnik VAT UE wiąże się z określonymi obowiązkami, takimi jak składanie deklaracji VAT-UE oraz utrzymanie odpowiedniej dokumentacji. Jednak korzyści wynikające z tego systemu, takie jak możliwość stosowania stawki 0% przy WDT, sprawiają, że warto zapoznać się z jego zasadami i skrupulatnie przestrzegać przepisów.

Chcesz zlecić księgowość online i zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej i umów się na rozmowę telefoniczną.