Leasing operacyjny to jedno z najczęściej wybieranych źródeł finansowania samochodów w jednoosobowych działalnościach gospodarczych. Po kilku latach spłacania rat leasingowych przedsiębiorca staje przed decyzją – czy wykupić pojazd i wprowadzić go do firmy, czy raczej rozliczyć wykup prywatnie.
W tym artykule przyjrzymy się sytuacji, w której samochód został wykupiony na firmę. Wyjaśniam, jakie podatkowe i księgowe skutki niesie taka decyzja, jakie korzyści może dać przedsiębiorcy, a w jakich sytuacjach wykup może okazać się mniej opłacalny.
Wykup samochodu w ramach działalności gospodarczej rządzi się konkretnymi zasadami. Faktura wykupu zawsze wystawiana jest na dane firmy wraz z numerem NIP przedsiębiorcy. Oznacza to, że auto wchodzi do majątku firmowego.
Ujęcie kosztów zależy od wartości pojazdu na podstawie faktury wykupu. W praktyce próg 10 000 zł odnosi się do kwoty:
Jeśli wartość pojazdu (ustalona zgodnie z powyższymi zasadami) nie przekracza 10 000 zł, wydatek można ująć jednorazowo w kosztach uzyskania przychodu. Natomiast w przypadku wyższej wartości samochód należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych i amortyzować metodą liniową.
Odliczenie VAT z faktury wykupu:
Limit amortyzacji: odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych można ujmować w kosztach maksymalnie do kwoty 150 000 zł do końca 2025 roku. Od 2026 r. limit ten zostanie obniżony do 100 000 zł, co będzie miało znaczenie przy droższych autach.
Wprowadzenie pojazdu do majątku firmowego daje przedsiębiorcy wiele wymiernych korzyści.
Samochód można ująć w kosztach podatkowych – jednorazowo (jeśli cena mieści się w limicie) albo poprzez amortyzację. Dzięki temu obniża się dochód do opodatkowania, co zmniejsza należny PIT.
Faktura wykupu pozwala na odliczenie podatku VAT. W praktyce oznacza to realną oszczędność – szczególnie przy droższych pojazdach.
Wszelkie wydatki związane z użytkowaniem samochodu – paliwo, ubezpieczenie, serwis, części zamienne czy przeglądy – mogą stanowić koszty uzyskania przychodu. Obowiązuje jednak limit 75% wartości wydatku przy użytkowaniu pojazdu zarówno służbowo, jak i prywatnie.
Sposób ustalenia wartości wydatku zależy od statusu podatnika i sposobu wykorzystywania auta:
Dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem wykup firmowy również bywa opłacalny. Sprzedaż samochodu firmowego jest u nich opodatkowana stawką 3%, co jest zdecydowanie niższe niż w przypadku skali podatkowej czy podatku liniowego.
Sprzedaż auta firmowego dokumentowana jest fakturą. Oznacza to, że kupujący nie musi płacić 2% podatku PCC, co podnosi atrakcyjność oferty na rynku wtórnym.
Decyzja o wykupie samochodu na firmę wiąże się jednak również z obciążeniami podatkowymi.
Sprzedaż auta firmowego zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego. Wysokość podatku zależy od wybranej formy opodatkowania:
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, sprzedaż auta zawsze oznacza naliczenie 23% VAT. W praktyce oznacza to, że kupujący zapłaci wyższą cenę, a sprzedaż staje się mniej atrakcyjna.
Od 2022 roku sprzedaż samochodu w działalności gospodarczej wpływa na wysokość składki zdrowotnej w JDG. Dochód ze sprzedaży powiększa podstawę jej obliczenia – niezależnie od wybranej formy opodatkowania.
W przypadku wykupu prywatnego sprzedaż auta po 6 latach jest wolna od podatku dochodowego. W firmie takiego zwolnienia nie ma – nawet sprzedaż po wielu latach nadal generuje PIT i VAT.
Sprzedając auto wykupione na firmę, musisz pamiętać o kilku zasadach:
W praktyce oznacza to, że sprzedaż samochodu w firmie jest bardziej kosztowna podatkowo niż sprzedaż auta wykupionego na cele prywatne.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Po wykupie samochodu na firmę:
Ta opcja sprawdzi się szczególnie, jeśli:
Natomiast jeśli planujesz szybkie zbycie samochodu po zakończeniu leasingu – korzystniejszy może być wykup prywatny, ponieważ sprzedaż auta firmowego zawsze wiąże się z VAT i PIT.
Wykup samochodu z leasingu na firmę to rozwiązanie, które daje realne korzyści podatkowe w czasie użytkowania pojazdu – m.in. odliczenie VAT, rozliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów i amortyzację. Trzeba jednak pamiętać, że sprzedaż takiego auta generuje obowiązki podatkowe: VAT, PIT oraz dodatkowo wpływa na wysokość składki zdrowotnej.
Dlatego decyzja o wykupie powinna być przemyślana i dostosowana do Twoich planów – jeśli chcesz auto zachować w firmie na lata, zakup na firmę ma sens. Jeśli jednak celem jest szybka sprzedaż – warto rozważyć wykup prywatny.
Chcesz sprawdzić, która opcja będzie w Twoim przypadku najkorzystniejsza? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – podpowiemy Ci, jak uniknąć niepotrzebnych podatków i dobrać najlepsze rozwiązanie.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
