Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i zbliża się koniec umowy leasingowej na samochód, możesz rozważyć jego wykup. Warto przyjrzeć się zarówno zaletom, jak i wadom tego rozwiązania, aby podjąć świadomą decyzję. Oto, co warto wiedzieć o wykupie samochodu z leasingu na firmę.

Wady wykupu samochodu z leasingu

Podatek dochodowy: Po wykupie samochodu, gdy zdecydujesz się go sprzedać, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Wysokość tego podatku zależy od formy opodatkowania Twojej firmy:

• Skala podatkowa: Podatek dochodowy według stawek obowiązujących dla osób fizycznych.
• Podatek liniowy: Stała stawka podatku dochodowego wynosząca 19%.
• Ryczałt: Podatek dochodowy w wysokości uzależnionej od rodzaju prowadzonej działalności.

Podatek VAT: Jeśli jesteś podatnikiem VAT czynnym, będziesz musiał zapłacić 23% VAT od wartości sprzedawanego pojazdu. Podatek VAT jest obowiązkowy przy sprzedaży samochodu w firmie, co może wpłynąć na ostateczny koszt transakcji.

Składka zdrowotna: W przypadku wykupu samochodu na firmę i późniejszej sprzedaży, w zależności od formy opodatkowania, będziesz musiał uwzględnić również składkę zdrowotną:

• Skala podatkowa: Wysokość składki zdrowotnej zależy od Twojego dochodu.
• Podatek liniowy: Kwota składki zdrowotnej również uzależniona od dochodów.
• Ryczałt: W przypadku przekroczenia progu przychodów, składka zdrowotna może wzrosnąć.

Zalety wykupu samochodu z leasingu

• Możliwość zaliczenia do kosztów: Po wykupie, wartość zakupu samochodu można zaliczyć do kosztów firmowych lub rozpocząć jego amortyzację. To może pomóc w obniżeniu podstawy opodatkowania dochodu firmy.
• Odliczenie VAT: Możesz odliczyć VAT z faktury wykupu samochodu. Jeśli samochód jest używany do celów mieszanych, VAT odliczany jest w wysokości 50%.
• Koszty eksploatacji: Koszty związane z używaniem samochodu, takie jak paliwo, serwis czy części, mogą być rozliczane jako koszty firmowe. W przypadku samochodu osobowego, księgujesz te wydatki w 75% do kosztów, a VAT od tych kosztów odliczasz w wysokości 50%.
• Korzyści dla ryczałtowców: Jeśli jesteś opodatkowany ryczałtem, stawka podatku od sprzedaży samochodu wynosi tylko 3%, co jest korzystniejsze w porównaniu do standardowych stawek.
• Brak podatku PCC dla kupującego: Gdy sprzedajesz samochód, kupujący nie będzie musiał płacić 2% podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), co może uczynić ofertę bardziej atrakcyjną.

Podsumowanie

Wykup samochodu z leasingu na firmę ma swoje wady i zalety. Wady obejmują dodatkowe obciążenia podatkowe i składki zdrowotne związane ze sprzedażą samochodu. Z drugiej strony, zalety to możliwość zaliczenia kosztów wykupu do kosztów uzyskania przychodu, odliczenie VAT, oraz korzyści w zakresie kosztów eksploatacji i podatku od sprzedaży. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie rozważyć wszystkie aspekty i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby optymalnie wykorzystać możliwości, jakie oferuje wykup samochodu z leasingu.