Prowadzenie agencji marketingowej wymaga elastycznego zarządzania zasobami ludzkimi i dostosowywania form zatrudnienia do bieżących potrzeb biznesowych. Pracownicy mogą być zatrudniani na podstawie różnych umów, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenie czy umowa o dzieło. Coraz częściej agencje decydują się również na współpracę z freelancerami, podwykonawcami lub korzystają z outsourcingu usług. Każda z tych form wiąże się z innymi kosztami, obowiązkami prawnymi oraz korzyściami, które warto dokładnie przeanalizować przed podjęciem decyzji.

Jeśli zastanawiasz się, która forma zatrudnienia będzie najbardziej opłacalna dla Twojej agencji marketingowej, ten artykuł pomoże Ci podjąć świadomą decyzję. Znajdziesz tu szczegółowe informacje na temat kosztów zatrudnienia w ramach różnych umów, zasad współpracy z freelancerami oraz możliwości odliczenia VAT od usług podwykonawców. Dzięki temu łatwiej dobierzesz rozwiązanie najlepiej dopasowane do potrzeb Twojej firmy. Zapraszam do lektury!

Koszty zatrudnienia pracownika w agencji marketingowej

Koszty zatrudnienia w agencji marketingowej zależą od rodzaju umowy, na której pracownik jest zatrudniony. Każda forma zatrudnienia różni się zarówno wysokością wynagrodzenia netto, jak i obciążeniami dodatkowymi po stronie pracodawcy. Poniżej znajdziesz porównanie kosztów dla wynagrodzenia całkowitego w wysokości 7 000 zł brutto, uwzględniające różne typy umów.

Rodzaj umowy	Całkowity koszt pracodawcy	Wynagrodzenie brutto	Wynagrodzenie netto
Umowa o pracę	7 000 zł	5 810,09 zł	4 290,31 zł
Umowa zlecenie	7 000 zł	5 810,09 zł	4 381,31 zł
Umowa zlecenie (student do 26. roku życia)	7 000 zł	7 000 zł	7 000 zł

Kluczowe różnice:

• Umowa o pracę:
  To najdroższa forma zatrudnienia z perspektywy pracodawcy, ale oferuje pracownikowi najwięcej korzyści. Pracownik ma zapewnione prawo do urlopu, świadczenia chorobowe, emerytalne oraz ochronę wynikającą z Kodeksu pracy. Wysokie obciążenia składkowe i podatkowe po stronie pracownika powodują jednak, że wynagrodzenie netto jest najniższe.
• Umowa zlecenie:
  Przy tej formie zatrudnienia koszty po stronie pracownika są nieco niższe niż w przypadku umowy o pracę, co oznacza wyższe wynagrodzenie netto. Niemniej jednak, składki ZUS są obowiązkowe (z wyjątkiem studentów do 26. roku życia), a zleceniobiorcy nie przysługuje prawo do płatnego urlopu ani pełnej ochrony Kodeksu pracy.
• Umowa zlecenie (student do 26. roku życia):
  W przypadku studentów do 26. roku życia, umowa zlecenie jest najbardziej opłacalna zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracownika. Brak obowiązku opłacania składek ZUS powoduje, że wynagrodzenie brutto równa się wynagrodzeniu netto. Jest to najczęściej wybierana forma współpracy ze studentami, zwłaszcza w branżach kreatywnych, takich jak marketing.

Jak rozliczyć współpracę z freelancerem w branży marketingowej?

Freelancerzy w marketingu zazwyczaj świadczą usługi na podstawie umowy o współpracy (np. B2B) lub umowy cywilnoprawnej, w ramach której wystawiają faktury VAT lub rozliczają się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego.

Umowa współpracy B2B:

• Najczęstszy wybór w przypadku freelancerów prowadzących działalność gospodarczą.
• Stawka ustalana kwotowo lub godzinowo.
• Na koniec miesiąca (lub innego ustalonego okresu rozliczeniowego) freelancer wystawia fakturę za świadczone usługi.

Zasady rozliczeń z freelancerem:

• Przedsiębiorca (agencja) może odliczyć VAT od faktur wystawionych przez freelancera, pod warunkiem że obie strony są czynnymi podatnikami VAT.
• Koszt usługi uwzględnia honorarium freelancera oraz ewentualne dodatkowe koszty związane z realizacją zlecenia.

Zatrudnianie na umowę o dzieło w marketingu – jakie koszty?

Umowa o dzieło jest często stosowana w branży kreatywnej, szczególnie w przypadku jednorazowych projektów, takich jak stworzenie logotypu, projektu graficznego czy kampanii reklamowej. W przypadku tej umowy kluczowe jest określenie, czy wiąże się z przeniesieniem praw autorskich, co wpływa na wysokość kosztów.

Rodzaj umowy o dzieło	Całkowity koszt pracodawcy	Kwota brutto	Kwota netto
Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich	7 000 zł	7 000 zł	6580,00 zł
Umowa o dzieło (bez przeniesienia praw autorskich)	7 000 zł	7 000 zł	6328,00 zł

Kluczowe aspekty:

• Z przeniesieniem praw autorskich: Freelancer może skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu, co oznacza niższe obciążenia podatkowe i wyższe wynagrodzenie netto.
• Bez przeniesienia praw autorskich: Standardowe obciążenia podatkowe.

Czy można odliczyć VAT od faktur wystawionych przez podwykonawców marketingowych?

Tak, jeżeli podwykonawca jest czynnym podatnikiem VAT, agencja marketingowa ma prawo do odliczenia VAT od otrzymanych faktur. Przykłady takich usług to:

• Przygotowanie grafik przez freelancera.
• Usługi copywritingu.
• Kampanie reklamowe prowadzone przez zewnętrzne agencje.

Odliczenie VAT jest możliwe, jeśli zakup usług jest związany z prowadzoną działalnością opodatkowaną i spełnia warunki ustawy o VAT.

Jak wybrać odpowiednią formę współpracy?

Wybór odpowiedniej formy zatrudnienia lub współpracy zależy od charakteru pracy, budżetu agencji oraz oczekiwań drugiej strony. Poniżej kilka wskazówek:

• Długoterminowa współpraca: Umowa o pracę zapewnia stabilność i dostęp do pełnych świadczeń pracowniczych.
• Projektowe działania: Umowy o dzieło lub współpraca z freelancerami na zasadach B2B są bardziej elastyczne i korzystniejsze finansowo dla pracodawcy.
• Młodzi pracownicy/studenci: Umowa zlecenie dla studentów jest najtańszą opcją przy zachowaniu pełnego wynagrodzenia netto.

Jeśli potrzebujesz bardziej szczegółowych wyliczeń lub pomocy w wyborze optymalnego rozwiązania, skontaktuj się z księgową lub specjalistą ds. kadr.