Każdego roku przedsiębiorcy mają możliwość zmiany formy opodatkowania swojej działalności gospodarczej. W 2025 roku proces ten przebiega podobnie jak w latach poprzednich, jednak warto przypomnieć kluczowe terminy, kroki i zasady, aby nie przegapić swojej szansy na dostosowanie systemu podatkowego do swoich potrzeb. W artykule wyjaśniam, jak zmienić formę opodatkowania, jakie są dostępne opcje i co wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji.
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mają do wyboru trzy formy opodatkowania:
Skala podatkowa (zasady ogólne)
Podatek liniowy
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Przeczytaj więcej o formach opodatkowania JDG: Jednoosobowa działalność gospodarcza – co musisz wiedzieć przed założeniem.
Aby zmienić formę opodatkowania w 2025 roku, należy zgłosić to najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniemy pierwszy przychód w danym roku.
W praktyce, dla większości przedsiębiorców taki termin mija 20 lutego 2025 r.
Jeśli ten dzień przypada na weekend lub święto, termin zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy.
Nowi przedsiębiorcy natomiast wybierają formę opodatkowania już podczas rejestracji działalności w CEIDG.
Zmiana formy opodatkowania wymaga aktualizacji danych w formularzu CEIDG-1. Wniosek można złożyć online za pośrednictwem platformy CEIDG (www.biznes.gov.pl), osobiście w urzędzie miasta lub gminy, albo listownie, pod warunkiem, że podpis na dokumencie został poświadczony notarialnie. Zgłoszenie zostaje automatycznie przyjęte przez urząd skarbowy, co oznacza, że przedsiębiorca nie musi dostarczać dodatkowych dokumentów.
Po zmianie formy opodatkowania konieczne jest dostosowanie księgowości. W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego stosuje się Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR), natomiast przy wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych należy prowadzić ewidencję przychodów.
Co do zasady – nie. Polskie przepisy nie przewidują zmiany formy opodatkowania w środku roku podatkowego. Raz wybrana forma obowiązuje do końca roku.
Jedyny wyjątek to sytuacja, gdy przedsiębiorca zamyka działalność i zakłada nową w tym samym roku. Wtedy traktowany jest jak nowy podatnik i ma prawo wybrać inną formę opodatkowania dla nowej działalności.
Osoby zakładające działalność gospodarczą dokonują wyboru formy opodatkowania już na etapie wypełniania wniosku CEIDG-1.
Nie wybrałeś formy opodatkowania zakładając firmę, lub chcesz ją zmienić?
Masz czas na aktualizację wpisu w CEIDG najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód z działalności.
Jeżeli przedsiębiorca nie wskaże formy opodatkowania automatycznie zostaje przypisany do skali podatkowej (zasady ogólne). A jeśli zgłosi zmianę po terminie, to nie będzie ona skuteczna.
Dlatego ważne jest, aby przy zakładaniu firmy świadomie przeanalizować dostępne opcje – skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Jeżeli przedsiębiorca zlikwiduje działalność, a następnie w tym samym roku podatkowym otworzy nową, ma prawo do ponownego wyboru formy opodatkowania.
Nie ma znaczenia, czy nowa działalność jest kontynuacją poprzedniej, czy różni się profilem. Formalnie traktowana jest jako nowy wpis w CEIDG, a więc przedsiębiorca zyskuje takie same prawa, jak osoba zakładająca firmę po raz pierwszy.
To rozwiązanie daje możliwość zmiany sposobu rozliczania podatku jeszcze w trakcie roku – pod warunkiem, że jest ono związane z zamknięciem i otwarciem działalności, a nie zwykłą chęcią „przeskoczenia” między formami.
Wejdź na stronę https://www.biznes.gov.pl/pl i wybierz opcję “Zmień dane w CEIDG”.
Kliknij “Rozpocznij”
Zaloguj się na swoje konto z wykorzystaniem jednej z dostępnych opcji np. przez profil zaufany ePUAP
Zaznacz swój profil i przejdź dalej
Zapoznaj się z komunikatem o ważnych informacjach i przejdź dalej, a następnie zaznacz, że wniosek składasz we własnym imieniu.
Zaznacz, że chcesz edytować wpis i podaj zmianę formy opodatkowania np. 1 stycznia 2025 r. na 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują kody PKD wg klasyfikacji PKD 2025. Jeśli system wykryje, że w Twoim wpisie w CEIDG znajdują się kody PKD 2007, pokaże Ci poniższy komunikat. Powinieneś dodać nowe kody wg klasyfikacji PKD 2025, a stare kody PKD zostaną usunięte z wpisu. Kliknij dalej.
W kolejnym kroku na karcie “Edycja wpisu w CEIDG“ system automatycznie zaznaczy zmianę kodów PKD.
Przescroluj stronę w dół i zaznacz dodatkowo opcję “Wybór formy opodatkowania”, a następnie przejdź dalej.
Zaznacz, jakie zmiany chcesz dokonać w zakresie kodów PKD:
Wybierz odpowiednie kody PKD 2025 odpowiadające zakresowi Twojej działalności (możesz wybrać kilka kodów PKD).
Następnie zaznacz, który kod PKD jest przeważający (stanowi główny przedmiot Twojej działalności) i kliknij dalej.
Następnie zobaczysz swój adres do e-Doręczeń. Od 1 stycznia 2025 r. wszedł obowiązek korzystania z e-doręczeń do komunikacji z CEIDG i urzędami.
W kolejnym kroku zobaczysz dane właściciela do e-Doręczeń
Jeśli chcesz, żeby twoją skrzynką e-Doręczeń zarządzała też inna osoba oprócz ciebie, możesz wyznaczyć administratora. Administrator ma takie same uprawnienia jak właściciel adresu. W przyszłości można go zmienić lub usunąć.
Zaznaczenie tej opcji jest dobrowolne.
Zaznacz gdzie jesteś ubezpieczony.
Jeśli dane Twojego urzędu skarbowego są prawidłowe przejdź dalej. Jeśli nie, skorzystaj z opcji “Wyszukaj urząd”, aby wybrać swój urząd skarbowy.
Wybierz z której formy opodatkowania chcesz korzystać w 2025 r.
Złóż oświadczenie
W kolejnym kroku wybierz dalej.
Ponownie dalej.
Teraz podpisz dokument korzystając z opcji “Podpis zaufany”, a dokument zostanie podpisany i wysłany elektronicznie do urzędu.
Jeśli nie dokonasz zgłoszenia zmiany formy opodatkowania do 20 lutego 2025 roku, automatycznie zostanie zachowana forma opodatkowania, którą stosowałeś w poprzednim roku. Możliwość jej zmiany pojawi się dopiero na początku 2026 roku.
Zmiana formy opodatkowania w 2025 roku to istotny krok, który wymaga dokładnego przemyślenia. Analiza dochodów, kosztów oraz dostępnych ulg pozwoli wybrać najkorzystniejszą opcję. Pamiętaj, aby zgłosić swoją decyzję do 20 lutego i dostosować sposób prowadzenia księgowości do nowej formy opodatkowania. Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby podjąć decyzję najlepiej odpowiadającą twojej sytuacji.
Chcesz zlecić księgowość online i zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej i umów się na rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
