Rok 2026 zbliża się wielkimi krokami, a wraz z nim nadchodzą kolejne rewolucje w podatkach. Choć wiele przepisów dopiero wchodzi w życie, już dziś warto wiedzieć, które z nich uderzą najmocniej w małe firmy – a które mogą okazać się pomocne w planowaniu finansów i inwestycji.
Najwięcej błędów w rozliczeniach pojawia się wtedy, gdy przedsiębiorcy poznają nowe przepisy dopiero po ich wprowadzeniu. Dlatego w tym artykule przygotowałam szczegółowe zestawienie 11 najważniejszych nowości podatkowych na 2026 rok, wraz z praktycznymi komentarzami i przykładami.
Dzięki temu będziesz mógł wcześniej zaplanować decyzje biznesowe i uniknąć niepotrzebnych kosztów.
To jedna z najbardziej dyskutowanych zmian, bo dotyczy tysięcy przedsiębiorców, którzy korzystają z leasingu operacyjnego. We wrześniu 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało oficjalną odpowiedź na interpelację poselską w sprawie limitów kosztów dla samochodów osobowych. Niestety, stanowisko nie jest korzystne.
Od 1 stycznia 2026 roku ograniczona zostanie możliwość rozliczania w kosztach wartości samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr. Zmiana obejmie również samochody w leasingu operacyjnym i najmie długoterminowym.
Jak to wygląda w praktyce?
Jeżeli leasingujesz auto o wartości 150 000 zł, od 2026 roku do kosztów uzyskania przychodu zaliczysz tylko 100 000 zł. Pozostała część (50 000 zł) nie będzie odliczona, czyli po prostu przepada.
Co ważne – limit 100 000 zł dotyczy również umów zawartych wcześniej, jeszcze w 2025 roku. Oznacza to, że nawet istniejące umowy leasingowe zostaną objęte nowym ograniczeniem.
Pamiętaj, że limit stosuje się tylko do części kapitałowej raty leasingowej. Część odsetkowa nadal może być zaliczona do kosztów w pełnej wysokości. Niestety, wielu przedsiębiorców (i część biur rachunkowych) błędnie limituje całą ratę leasingową, co prowadzi do realnych strat podatkowych.
Druga ważna zmiana również dotyczy firmowych samochodów. Od 2026 roku limit amortyzacji dla samochodów osobowych spada z 150 000 zł do 100 000 zł.
Co to oznacza dla Ciebie?
Jeżeli kupisz samochód za 150 000 zł, w kosztach pojawi się jedynie 100 000 zł. Pozostała część (50 000 zł) nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.
Dobra wiadomość jest taka, że jeśli zakupisz samochód i wprowadzisz go do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku, zachowasz dotychczasowy limit 150 000 zł również w 2026 r. i kolejnych latach.
Jeżeli więc rozważasz zakup auta – warto podjąć decyzję jeszcze przed końcem roku. W przypadku braku pełnej kwoty rozważ kredyt samochodowy lub leasing finansowy – w tym przypadku przepisy pozwalają zachować korzystniejsze zasady rozliczenia.
Po kilku przesunięciach terminów, wreszcie znamy datę wejścia w życie obowiązkowego KSeF. Od 1 kwietnia 2026 roku przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w systemie KSeF.
Natomiast ci, których przychody są niższe, rozpoczną korzystanie z systemu od 1 stycznia 2027 roku.
KSeF to duża zmiana – nie tylko techniczna, ale i organizacyjna. Oznacza konieczność dostosowania programów księgowych, procedur i komunikacji z klientami. Warto już teraz przetestować rozwiązania, które umożliwiają integrację z systemem, żeby uniknąć problemów na starcie.
Przeczytasz więcej o KSeF w artykułach:
To jedna z nielicznych dobrych wiadomości. Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznych przychodów.
Dzięki temu więcej mikroprzedsiębiorców będzie mogło nadal prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT. To duże ułatwienie zwłaszcza dla freelancerów, usługodawców lokalnych czy osób prowadzących małe sklepy internetowe.
Wzrost wynagrodzeń i przeciętnej płacy krajowej automatycznie przekłada się na wyższe składki ZUS dla przedsiębiorców.
Od stycznia 2026 r. orientacyjne wartości składek będą wyglądały następująco:
| Rodzaj składek | Wysokość w 2026 r. | Wzrost względem 2025 r. |
| Duży ZUS z chorobowym | 1926,76 zł | +152,80 zł |
| Duży ZUS bez chorobowego | 1788,29 zł | +141,82 zł |
| Preferencyjny ZUS z chorobowym | 456,18 zł | +13,28 zł |
| Preferencyjny ZUS bez chorobowego | 420,86 zł | +12,26 zł |
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, warto te kwoty uwzględnić przy planowaniu budżetu. Dla firm z kilkoma pracownikami wzrost składek może oznaczać znaczące zwiększenie miesięcznych kosztów.
Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4 806 zł brutto, a całkowity koszt zatrudnienia jednego pracownika dla pracodawcy wyniesie 5 790,28 zł.
Wzrośnie również minimalna stawka godzinowa – do 31,40 zł brutto za godzinę. To istotna informacja dla firm zatrudniających osoby na umowach zlecenia czy o dzieło.
Wzrost płacy minimalnej wpłynie też na inne obszary – m.in. wysokość składek ZUS, limit działalności nierejestrowanej oraz niektóre świadczenia pracownicze.
Od 2026 roku zmienia się sposób liczenia przychodów w działalności nierejestrowanej. Zamiast miesięcznego limitu przychodu (75% minimalnego wynagrodzenia), wprowadzony zostanie limit kwartalny, wynoszący 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł za kwartał.
To dobra zmiana dla osób, które dopiero testują pomysł na biznes – pozwala na większą elastyczność i zmniejsza ryzyko przekroczenia limitu „przez przypadek”, np. po bardziej udanym miesiącu.
Ministerstwo Finansów wraca do pomysłu ograniczenia ulgi IP Box. Według projektu, z tej preferencji będą mogli korzystać tylko przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej trzech pracowników.
Jeśli zmiana wejdzie w życie, jednoosobowe firmy IT i programiści prowadzący działalność samodzielnie mogą stracić prawo do stosowania stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Obecnie przedsiębiorcy mogą wykupić samochód z leasingu, przekazać go w darowiźnie członkowi rodziny, a ten – po upływie 6 miesięcy – sprzedać pojazd bez podatku.
Planowana zmiana wydłuża ten okres aż do 3 lat. Jeśli więc planujesz wykup auta z leasingu z zamiarem przekazania go bliskiej osobie, warto zrobić to jeszcze w 2025 roku – zanim nowe przepisy wejdą w życie.
Aktualnie sprzedaż mieszkania lub domu przed upływem 5 lat od zakupu wiąże się z koniecznością zapłaty 19% podatku. Można jednak uniknąć podatku, jeśli środki ze sprzedaży zostaną w ciągu 3 lat przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.
Projekt zmian zakłada jednak, że z ulgi będą mogli skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie posiadają innej nieruchomości. Jeśli więc masz drugie mieszkanie, dom lub działkę – nawet jeśli ją wynajmujesz – nie będziesz mógł zastosować zwolnienia podatkowego.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i wystawiasz faktury dla spółki z o.o., w której jesteś wspólnikiem – zapłacisz 17% ryczałtu od takich przychodów.
Ministerstwo Finansów chce w ten sposób ujednolicić zasady rozliczeń między podmiotami powiązanymi i ograniczyć nadużycia związane z rozliczaniem niższych stawek (np. 8,5% czy 12%).
Wiele z nowych przepisów zacznie obowiązywać już od 1 stycznia 2026 roku. Dlatego warto jeszcze w tym roku:
Dzięki wcześniejszemu planowaniu unikniesz błędów, a Twoja firma wejdzie w 2026 rok bez stresu i z pełną kontrolą nad finansami.
Nowy rok przyniesie przedsiębiorcom zarówno wyzwania, jak i szanse. Z jednej strony – większe obciążenia podatkowe i składkowe, z drugiej – ułatwienia dla najmniejszych firm i większy limit zwolnienia z VAT.
Warto śledzić zmiany na bieżąco i konsultować swoje decyzje z księgową, żeby nie tylko dostosować się do przepisów, ale też wykorzystać je z korzyścią dla firmy.
Jeśli chcesz mieć pewność, że w 2026 roku nic Ci nie umknie – zaplanuj współpracę z biurem rachunkowym już teraz. Razem przygotujemy Twoją firmę na wszystkie zmiany podatkowe, zanim staną się faktem.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
