Rozpoczęcie działalności marketingowej wiąże się z koniecznością opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Przepisy w Polsce oferują różne formy wsparcia dla przedsiębiorców, które umożliwiają stopniowe przechodzenie na wyższe poziomy składek. W tym artykule omówię najważniejsze opcje dotyczące opłacania ZUS w działalności marketingowej: ulga na start, ZUS preferencyjny, duży ZUS oraz Mały ZUS Plus.

Składki na ZUS przy działalności marketingowej

Każda osoba zakładająca działalność gospodarczą musi zgłosić się do ZUS i opłacać składki. Wysokość tych składek zależy od kilku czynników:

• okresu prowadzenia działalności (początkowe ulgi dla nowych firm),
• formy opodatkowania,
• uzyskiwanego dochodu lub przychodu (przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych).

Dla nowych przedsiębiorców dostępne są ulgi, które zmniejszają obciążenia finansowe. Przykładem takich ulg są:

• Ulga na start (6 miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne),
• Preferencyjny ZUS (obniżone składki przez kolejne 24 miesiące),
• Mały ZUS Plus (obniżone składki uzależnione od dochodów dla osób, które spełniają określone warunki).

Ulga na start w działalności marketingowej

Dla nowych przedsiębiorców dostępna jest ulga na start, która zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. W tym czasie płacisz jedynie składkę zdrowotną.

Składka zdrowotna w 2024 roku zależy od formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu (minimalna składka wynosi 381,78 zł),
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu (również minimum 381,78 zł),
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: składka ustalana w zależności od przychodów:
  • Przychód do 60 000 zł: 419,46 zł,
  • Przychód od 60 000 zł do 300 000 zł: 699,11 zł,
  • Przychód powyżej 300 000 zł: 1258,39 zł.

Warunki korzystania z ulgi na start:

• działalność gospodarcza jest zakładana po raz pierwszy (lub po 60-miesięcznej przerwie),
• przedsiębiorca nie świadczy usług dla byłego pracodawcy w zakresie czynności, które wykonywał na podstawie umowy o pracę w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Po zakończeniu ulgi na start przedsiębiorca zazwyczaj przechodzi na preferencyjne składki ZUS.

ZUS preferencyjny w działalności marketingowej

Po zakończeniu ulgi na start marketer może przejść na tzw. ZUS preferencyjny, który trwa przez kolejne 24 miesiące. Składki na ubezpieczenia społeczne są obliczane od niższej podstawy wymiaru, co znacząco zmniejsza miesięczne obciążenie finansowe.

Wysokość składek preferencyjnych w 2024 roku:

• Emerytalna: 251,81 zł,
• Rentowa: 103,20 zł,
• Chorobowa (dobrowolna): 31,61 zł,
• Wypadkowa: 21,54 zł,
• Fundusz Pracy: brak,
• Zdrowotna: zgodnie z formą opodatkowania (np. 419,46 zł przy przychodach do 60 000 zł dla ryczałtu).

Łączny koszt preferencyjnych składek ZUS w 2024 roku (z minimalną składką zdrowotną):
ok. 780–850 zł miesięcznie (w zależności od wyboru chorobowego ubezpieczenia).

Duży ZUS w działalności marketingowej

Po zakończeniu ulg przedsiębiorca opłaca pełne składki ZUS, naliczane od podstawy wymiaru wynoszącej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Podstawa składek w 2024 roku:

• Prognozowane przeciętne wynagrodzenie: 7824 zł,
• Podstawa wymiaru składek: 4694,40 zł.

Pełne składki na ZUS w 2024 roku:

• Emerytalna: 916,35 zł,
• Rentowa: 375,55 zł,
• Chorobowa (dobrowolna): 115,01 zł,
• Wypadkowa: 78,40 zł,
• Fundusz Pracy: 115,01 zł,
• Zdrowotna: min. 381,78 zł (w zależności od dochodu/przychodu).

Łącznie: ok. 1900–2000 zł miesięcznie.

Mały ZUS Plus w działalności marketingowej

Po zakończeniu preferencyjnego ZUS przedsiębiorca może skorzystać z programu Mały ZUS Plus. Program ten pozwala płacić składki na ubezpieczenia społeczne w oparciu o dochód, a nie sztywno ustaloną podstawę.

Warunki skorzystania z Małego ZUS Plus:

• przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie mógł przekroczyć 120 000 zł,
• działalność gospodarcza musiała być prowadzona przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku,
• przedsiębiorca zakończył okres ulgi na start i ZUS preferencyjnego.

Pamiętaj, że mały ZUS Plus nie obejmuje składki zdrowotnej, która musi być opłacana w pełnej wysokości.

Przykładowe obciążenia w Małym ZUS Plus w 2024 roku:

• Składki społeczne zależą od dochodu (zakres od 376,55 zł do 1600,32 zł miesięcznie).
• Minimalna składka zdrowotna wynosi 381,78 zł.

Mały ZUS Plus można stosować maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Uzupełnij swoją wiedzę: https://solidnaksiegowa.com/zus-dla-nowych-firm-z-jakich-ulg-mozesz-skorzystac/. 

Podsumowanie 

Wybór odpowiedniej formy ZUS zależy od Twojej sytuacji finansowej i etapu rozwoju działalności. Ulga na start i ZUS preferencyjny pozwalają na obniżenie kosztów w początkowym okresie prowadzenia firmy marketingowej. Mały ZUS Plus to z kolei dobra opcja dla przedsiębiorców z niskimi dochodami. Jeśli Twoje przychody rosną, przygotuj się na przejście na duży ZUS, który zapewnia pełne zabezpieczenie emerytalno-rentowe.

Pamiętaj, że składki ZUS są obowiązkowe i ich regularne opłacanie pozwala uniknąć kłopotów z urzędem skarbowym oraz ZUS. Rozważ skorzystanie z pomocy księgowego lub biura rachunkowego, aby upewnić się, że wszystkie należności są rozliczane prawidłowo.

Nie wiesz, jak założyć działalność gospodarczą? Nie wiesz, od czego zacząć i jakie powinny być Twoje kolejne kroki jako przedsiębiorca? Zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Nasza konsultantka oddzwoni do 24h, aby dowiedzieć się więcej o Twojej działalności i obecnych potrzebach. Krótka rozmowa telefoniczna zajmie około 15 minut. Zapytamy o twoją branżę, liczbę dokumentów oraz kiedy planujesz założyć działalność. Podczas rozmowy ustalimy, czy możemy Ci pomóc oraz omówimy, jak będą wyglądały kolejne kroki.