Wielu przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia z podatku VAT sądzi, że nie muszą się martwić kwestią VAT-u. Jednak takie przekonanie może być mylne, zwłaszcza jeśli kupują usługi od firm zagranicznych. W niektórych przypadkach, nawet będąc zwolnionym z VAT, jesteś zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT, a także do złożenia odpowiedniej deklaracji do Urzędu Skarbowego. Jednym z takich przypadków jest import usług.

Kiedy rozliczasz podatek VAT mimo zwolnienia?

Jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT i nabywasz usługi od zagranicznych dostawców, na przykład wtyczki, licencje czy usługi reklamowe, musisz uważać. Kupując te usługi od firm zarejestrowanych za granicą, np. z Unii Europejskiej, w tym przypadku Irlandii, może wystąpić u Ciebie obowiązek rozliczenia VAT-u. Jest to tak zwany import usług.

Jak działa import usług?

Przykładem może być zakup usług reklamowych od irlandzkiej firmy. W takim przypadku, mimo że jesteś zwolniony z VAT, musisz samodzielnie naliczyć VAT od wartości usługi i odprowadzić go do Urzędu Skarbowego. Standardowa stawka VAT wynosi 23%, co oznacza, że jeżeli kupisz usługę za 100 zł, musisz naliczyć i odprowadzić 23 zł VAT.

Jakie formalności musisz spełnić?

W związku z importem usług masz obowiązek:

1. Naliczyć i odprowadzić VAT na swój mikro rachunek podatkowy.
2. Złożyć deklarację VAT-9M – do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonałeś zakupu usługi.

Deklarację VAT-9M składasz do Urzędu Skarbowego, a podatek VAT odprowadzasz również do 25 dnia każdego miesiąca. Pamiętaj, że musisz to zrobić w miesiącu następującym po nabyciu usługi zagranicznej.

Podsumowanie

Jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT, nie oznacza to, że VAT nie dotyczy Cię w ogóle. Import usług, np. zakup reklam z zagranicy, wymaga od Ciebie naliczenia i zapłacenia podatku VAT, a także złożenia odpowiedniej deklaracji do Urzędu Skarbowego. Bądź świadomy swoich obowiązków, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.