Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia działalności gospodarczej, która pozwala na osiąganie przychodów bez konieczności rejestracji firmy. Mimo braku obowiązku rejestracji, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą pamiętać o odpowiednim rozliczeniu podatków. W tym artykule znajdziesz szczegółowe informacje na temat tego, jak rozliczyć działalność nierejestrowaną, w tym jak wypełnić formularz PIT-36 oraz jakie podatki należy opłacić.

Działalność nierejestrowana a podatek

Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dochód z takiej działalności opodatkowany jest według skali podatkowej, która wynosi 12% do kwoty 120 000 zł dochodu rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Dochód to różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania. Należy pamiętać, że jeśli dochody nie przekroczą kwoty wolnej od podatku, która w 2024 roku wynosi 30 000 zł, nie będzie konieczności zapłaty podatku, choć wciąż trzeba złożyć zeznanie podatkowe.

Prowadzenie działalności nierejestrowanej wymaga świadomego podejścia do kwestii podatkowych. Regularne prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów, a także poprawne wypełnienie rocznego zeznania podatkowego, to kluczowe elementy w rozliczaniu się z urzędem skarbowym. Przeczytaj więcej tutaj: Działalność nierejestrowana – jak zacząć i prowadzić ewidencję przychodów?

Przychód z działalności nierejestrowanej

Przychód z działalności nierejestrowanej to całkowita kwota uzyskana ze sprzedaży towarów lub usług przed odliczeniem kosztów ich uzyskania. Ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów, aby móc rzetelnie rozliczyć się z urzędem skarbowym. Przychody te muszą być wykazane w formularzu PIT-36. Przeczytaj również: Działalność nierejestrowana – rachunek, paragon czy faktura?.

Jak rozliczyć koszty w działalności nierejestrowanej?

W rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, możesz odliczyć koszty związane z działalnością nierejestrowaną, zmniejszając w ten sposób swój opodatkowany dochód. Do takich kosztów zaliczają się m.in. wydatki na surowce do produkcji, zakup towarów handlowych czy koszty zużytej energii.

Aby móc odliczyć te koszty, musisz je odpowiednio udokumentować. Przechowuj wszystkie dowody zakupów, najlepiej z podanym twoim imieniem, nazwiskiem oraz miejscem zamieszkania. Koszty uzyskania przychodów należy rozliczać kasowo, czyli w dniu faktycznego poniesienia wydatku (dokonania zapłaty).

Działalność nierejestrowana a PIT-36

Rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej odbywa się za pomocą rocznego zeznania podatkowego PIT-36. Formularz ten jest przeznaczony dla osób osiągających dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. W formularzu tym należy wykazać wszystkie przychody oraz koszty związane z działalnością, aby obliczyć dochód do opodatkowania. 

Jak wypełnić PIT-36 dla działalności nierejestrowana?

Aby wypełnić PIT-36 dla działalności nierejestrowanej, należy:

• Wypełnić rubryki dotyczące przychodów z działalności nierejestrowanej, które znajdują się w części C1 formularza PIT-36.
• Wprowadzić koszty, które poniosłeś w związku z prowadzeniem działalności. Mogą to być wydatki na materiały, transport, marketing itp.
• Obliczyć dochód. Dochód to różnica między przychodami a kosztami. Wprowadź tę wartość do odpowiednich rubryk.
• Obliczyć należny podatek na podstawie uzyskanego dochodu, z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku i skali podatkowej.

Co jeszcze warto wiedzieć o PIT-36 dla działalności nierejestrowanej?

• Możliwe jest wspólne rozliczenie małżonków, nawet jeśli jeden z partnerów uzyskuje dochody z działalności nierejestrowanej.
• Rozliczając PIT-36 możesz skorzystać z szeregu ulg, takich jak np. ulga na dziecko, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna czy ulga abolicyjna.
• Zeznania można składać zarówno papierowo (osobiście lub przez pocztę), jak i elektronicznie (przez e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT).
• Termin na złożenie zeznania PIT-36 to od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• Zeznania papierowe należy podpisać własnoręcznie bądź elektronicznie za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub danych autoryzujących.

Rozliczenie działalności nierejestrowanej – podsumowanie

Rozliczenie działalności nierejestrowanej wymaga starannego prowadzenia ewidencji oraz prawidłowego wypełnienia rocznego zeznania podatkowego PIT-36. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą uniknąć problemów z urzędem skarbowym i skupić się na rozwoju swojego biznesu. Warto również zapoznać się z dostępnymi ulgami podatkowymi oraz możliwością wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
• Art. 8 Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
• Art. 109, 113 ust. 13 pkt 1-2 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.