Blog

31 sierpnia 2023

Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

Jak pokazują dane publikowane przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii, jednoosobowa działalność gospodarcza niezmiennie cieszy się w Polsce dużą popularnością. I nie ma w tym nic dziwnego – niezależność finansowa, minimum formalności i możliwość prowadzenia biznesu na własnych zasadach sprawiają, że z roku na rok coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na założenie firmy jednoosobowej. Nie oznacza to jednak, że zakładaniu takiej firmy nie towarzyszą pewne wątpliwości – przede wszystkim dotyczą one formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej.

Rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej – czemu JDG cieszy się tak dużą popularnością?

Zanim opowiemy o tym, jaka może być forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej, słowem wstępu omówmy krótko korzyści, jakie wynikają z założenia firmy jednoosobowej. Należy tu zwrócić uwagę przede wszystkim na:

  • Minimum formalności związanych z założeniem firmy – JDG można łatwo założyć, rejestrując firmę na stronie biznes.gov.pl. Minimum formalności to duża zaleta w porównaniu do innych rodzajów działalności gospodarczej, których założenie wiąże się z większym obciążeniem biurokratycznym,
  • Niewielkie wymagania finansowe na start – co istotne, założenie firmy jednoosobowej nic nie kosztuje. Firmę można zarejestrować w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej całkowicie bezpłatnie,
  • Niezależność – na otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej często decydują się osoby, które chcą pracować na własny rachunek. Praca na pełen etat na umowie o pracę bywa uciążliwa w wielu branżach, a JDG daje dużą niezależność – zarówno czasową, jak i finansową. To także możliwość prowadzenia biznesu na własnych zasadach.

Zalet takiego rozwiązania jest znacznie więcej. Zwróćmy choćby uwagę na fakt, że na JDG – wbrew temu, co sugeruje nazwa – można zatrudniać inne osoby (firma może mieć nieograniczoną liczbę pracowników).

Korzyści wynikające z prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej docenia wiele osób. Jak pokazują dane Ministerstwa Rozwoju i Technologii, w pierwszym kwartale 2023 roku do CEIDG wpłynęło 80,1 tys. wniosków dotyczących założenia takiej firmy – czyli aż o 6,4% więcej, niż w analogicznym okresie 2022 roku.

16 błędów przy zakładaniu działalności

Formy opodatkowania JDG

Specjaliści biznesowi, w kontekście zalet JDG często wspominają również o tym, że polskie prawo obecnie umożliwia rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej na różne sposoby. Przedsiębiorcy otwierający firmę jednoosobową mają dostęp do wszystkich form opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Opodatkowanie na zasadach ogólnych jest podstawową opcją, według której firma może rozliczać podatki. JDG jest tutaj rozliczana według systemu skali podatkowej, opierającej się na dwóch progach dochodowych:

  • dla dochodów rocznych nie przekraczających 120 tys. złotych – 12% podatku dochodowego w 2023 roku,
  • dla dochodów przekraczających 120 tys. złotych rocznie – w tym przypadku podatek dochodowy JDG wynosi 32%.

Warto tu nadmienić, że przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skorzystać z wielu ulg, na przykład: ulgi na dzieci, ulgi na internet, od strat poniesionych w zeszłym roku, termomodernizacyjnej czy od darowizny. Co więcej, jeżeli roczne przychody nie przekraczają 30 tys. złotych, możliwe jest skorzystanie z braku opodatkowania.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Inną opcją jest liniowy podatek. Jednoosobowa działalność gospodarcza rozliczana w taki sposób niezależnie od dochodów. W tym przypadku nie ma progów podatkowych JDG – podatek dochodowy zawsze wynosi 19%.

Opodatkowanie podatkiem liniowym jest o tyle korzystne, że przedsiębiorca zawsze z góry wie, ile podatku będzie musiał odprowadzać. W dłuższej perspektywie może to pomóc w racjonalnym prowadzeniu biznesu i rozwijaniu go z zachowaniem płynności finansowej. Co więcej, przedsiębiorca może odliczyć od przychodów koszty podatkowe oraz składki zdrowotne do 10200 zł w 2023 r. 

Z drugiej strony, należy mieć świadomość tego, że podatek liniowy uniemożliwia skorzystanie z większości ulg podatkowych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Jak jeszcze może być rozliczana jednoosobowa działalność gospodarcza? Podatki można rozliczać na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku podatki nie są wyliczane na podstawie dochodów, a przychodów. Nie jest więc możliwe odliczenie kosztów uzyskania przychodów ewidencjonowanych.

W 2023 roku stawki ryczałtu dla działalności gospodarczej wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Ryczałt można opłacać według jednej z tych stawek lub – jeśli prowadzona działalność jest bardziej zróżnicowana – kilku. Jest to dobra forma opodatkowania dla jednoosobowych działalności gospodarczych generujących małe koszty.

Trzeba jednak pamiętać o tym, że opodatkowanie ryczałtem nie jest możliwe dla wszystkich przedsiębiorców. Z tej formy opodatkowania nie mogą skorzystać na przykład właściciele kantorów, aptek czy osoby handlujące częściami samochodowymi.

Karta podatkowa

Do niedawna formy opodatkowania JDG uwzględniały również kartę podatkową, będącą jedną z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej w polskim prawie. Jednak od 2022 roku z opcji tej mogą korzystać jedynie podatnicy, którzy stosowali ją przed rokiem 2022.

Innymi słowy – możliwa jest kontynuacja opodatkowania w formie karty podatkowej, jednak osoby chcące założyć jednoosobową działalność gospodarczą w 2023 roku nie mogą już z niej skorzystać.

Najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej

Jaka zatem jest najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ opłacalność danej formy opodatkowania zależy od różnych czynników, takich jak wysokość dochodów czy rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Można przyjąć, że dla początkujących przedsiębiorców, którzy nie spodziewają się wyższych przychodów rocznych niż 120 tys. złotych, korzystne będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych. To także dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców handlowych, którzy mogą odliczyć koszt zakupu towarów jako koszt uzyskania przychodów. Jednak w sytuacji, gdy analizy finansowe wykazują wyższe dochody niż 120 tys. złotych rocznie, a dodatkowo gdy nie można skorzystać z ulg podatkowych, warto rozważyć podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany.

To jednak tylko teoria – to, jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej będzie najkorzystniejsza, zawsze powinno być analizowane w odniesieniu do konkretnego przypadku. Na etapie zakładania JDG warto zatem skorzystać z pomocy specjalistów. Nasze usługi księgowe uwzględniają każdą formę opodatkowania oraz rozliczenie ulg podatkowych.

Czy można nie wybrać formy opodatkowania?

Co się dzieje w sytuacji, gdy osoba otwierająca JDG formy opodatkowania nie wybierze? Wówczas urząd skarbowy automatycznie przypisuje jednoosobową działalność gospodarczą do zasad ogólnych, czyli opodatkowania skalą podatkową.

Chcesz otworzyć własną firmę i potrzebujesz pomocy księgowej? Skontaktuj się z Solidną Księgową. Nasze biuro rachunkowe prowadzi księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej, a usługa ta obejmuje między innymi księgowość online.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 31 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Te osoby nie otrzymają zwrotu podatku w 2025 roku – sprawdź, czy to dotyczy Ciebie

    Zwrot podatku to dla wielu osób miły dodatek po rocznym rozliczeniu PIT. Jednak nie wszyscy mogą na niego liczyć. Istnieją sytuacje, w których...

    Czytaj
  • 30 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Ile składki zdrowotnej możesz odliczyć w 2025 roku?

    W 2025 roku możliwość odliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania Twojej działalności gospodarczej. Nie każdy przedsiębiorca może...

    Czytaj
  • 28 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jak zapłacić niższy podatek dzięki dzieciom? 3 sposoby na ulgi dla rodzin

    Rodzice wychowujący dzieci mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które realnie obniżają kwotę podatku do zapłaty. W zależności...

    Czytaj
  • 27 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Samochód w najmie długoterminowym czy w leasingu? Co wybrać?

    Coraz więcej osób i firm staje przed wyborem, czy lepszym rozwiązaniem będzie samochód w najmie długoterminowym, czy może leasing. Obydwie...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Czy wydatki poniesione przed założeniem działalności gospodarczej można rozliczyć w kosztach i odliczyć VAT?

    Wielu przyszłych przedsiębiorców jeszcze przed oficjalnym rozpoczęciem działalności ponosi wydatki związane z przyszłą firmą. Może to być zakup...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Kontrola podatkowa: Kiedy jest zapowiedziana, a kiedy może być niespodziewana?

    Kontrola podatkowa to nieunikniona część prowadzenia działalności gospodarczej, z którą przedsiębiorcy mogą się spotkać w różnym czasie....

    Czytaj
  • 17 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Trzy sytuacje, kiedy nie skorzystasz z ulgi dla młodych do 26. roku życia

    Ulga dla młodych to preferencja podatkowa, która pozwala osobom do 26. roku życia nie płacić podatku dochodowego od wynagrodzenia z umowy...

    Czytaj
  • 17 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Czy psycholog może rozliczyć w firmowych kosztach fakturę od Znany Lekarz? 

    Wielu psychologów i psychiatrów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą korzysta z portalu ZnanyLekarz.pl, aby promować swoje...

    Czytaj
  • 16 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jak rozliczyć opłatę wstępną przy leasingu operacyjnym samochodu?

    Leasing operacyjny to popularna forma finansowania samochodu w firmie, która pozwala na elastyczne rozliczanie kosztów. Jednym z kluczowych...

    Czytaj
  • 14 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Zasiłek macierzyński w JDG – jak go otrzymać?

    Prowadzenie własnej działalności gospodarczej daje niezależność i elastyczność, ale często wiąże się też z obawami o stabilność...

    Czytaj