Blog

31 sierpnia 2023

Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

Jak pokazują dane publikowane przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii, jednoosobowa działalność gospodarcza niezmiennie cieszy się w Polsce dużą popularnością. I nie ma w tym nic dziwnego – niezależność finansowa, minimum formalności i możliwość prowadzenia biznesu na własnych zasadach sprawiają, że z roku na rok coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na założenie firmy jednoosobowej. Nie oznacza to jednak, że zakładaniu takiej firmy nie towarzyszą pewne wątpliwości – przede wszystkim dotyczą one formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej.

Rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej – czemu JDG cieszy się tak dużą popularnością?

Zanim opowiemy o tym, jaka może być forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej, słowem wstępu omówmy krótko korzyści, jakie wynikają z założenia firmy jednoosobowej. Należy tu zwrócić uwagę przede wszystkim na:

  • Minimum formalności związanych z założeniem firmy – JDG można łatwo założyć, rejestrując firmę na stronie biznes.gov.pl. Minimum formalności to duża zaleta w porównaniu do innych rodzajów działalności gospodarczej, których założenie wiąże się z większym obciążeniem biurokratycznym,
  • Niewielkie wymagania finansowe na start – co istotne, założenie firmy jednoosobowej nic nie kosztuje. Firmę można zarejestrować w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej całkowicie bezpłatnie,
  • Niezależność – na otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej często decydują się osoby, które chcą pracować na własny rachunek. Praca na pełen etat na umowie o pracę bywa uciążliwa w wielu branżach, a JDG daje dużą niezależność – zarówno czasową, jak i finansową. To także możliwość prowadzenia biznesu na własnych zasadach.

Zalet takiego rozwiązania jest znacznie więcej. Zwróćmy choćby uwagę na fakt, że na JDG – wbrew temu, co sugeruje nazwa – można zatrudniać inne osoby (firma może mieć nieograniczoną liczbę pracowników).

16 błędów przy zakładaniu działalności

Formy opodatkowania JDG

Specjaliści biznesowi, w kontekście zalet JDG często wspominają również o tym, że polskie prawo obecnie umożliwia rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej na różne sposoby. Przedsiębiorcy otwierający firmę jednoosobową mają dostęp do wszystkich form opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Opodatkowanie na zasadach ogólnych jest podstawową opcją, według której firma może rozliczać podatki. JDG jest tutaj rozliczana według systemu skali podatkowej, opierającej się na dwóch progach dochodowych:

  • dla dochodów rocznych nie przekraczających 120 tys. złotych – 12% podatku dochodowego w 2025 roku,
  • dla dochodów przekraczających 120 tys. złotych rocznie – w tym przypadku podatek dochodowy JDG wynosi 32%.

Warto tu nadmienić, że przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skorzystać z wielu ulg, na przykład: ulgi na dzieci, ulgi na internet, od strat poniesionych w zeszłym roku, termomodernizacyjnej czy od darowizny. Co więcej, jeżeli roczne przychody nie przekraczają 30 tys. złotych, możliwe jest skorzystanie z braku opodatkowania.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Inną opcją jest liniowy podatek. Jednoosobowa działalność gospodarcza rozliczana w taki sposób niezależnie od dochodów. W tym przypadku nie ma progów podatkowych JDG – podatek dochodowy zawsze wynosi 19%.

Opodatkowanie podatkiem liniowym jest o tyle korzystne, że przedsiębiorca zawsze z góry wie, ile podatku będzie musiał odprowadzać. W dłuższej perspektywie może to pomóc w racjonalnym prowadzeniu biznesu i rozwijaniu go z zachowaniem płynności finansowej. Co więcej, przedsiębiorca może odliczyć od przychodów koszty podatkowe oraz składki zdrowotne do 12 900 zł w 2025 r. 

Z drugiej strony, należy mieć świadomość tego, że podatek liniowy uniemożliwia skorzystanie z większości ulg podatkowych.

Przeczytaj więcej: Podatek liniowy – co to jest i jak działa?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Jak jeszcze może być rozliczana jednoosobowa działalność gospodarcza? Podatki można rozliczać na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku podatki nie są wyliczane na podstawie dochodów, a przychodów. Nie jest więc możliwe odliczenie kosztów uzyskania przychodów ewidencjonowanych.

W 2025 roku stawki ryczałtu dla działalności gospodarczej wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Ryczałt można opłacać według jednej z tych stawek lub – jeśli prowadzona działalność jest bardziej zróżnicowana – kilku. Jest to dobra forma opodatkowania dla jednoosobowych działalności gospodarczych generujących małe koszty.

Trzeba jednak pamiętać o tym, że opodatkowanie ryczałtem nie jest możliwe dla wszystkich przedsiębiorców. Z tej formy opodatkowania nie mogą skorzystać na przykład właściciele kantorów, aptek czy osoby handlujące częściami samochodowymi.

Przeczytaj więcej: Ryczałt – co to jest i jak działa?

Karta podatkowa

Do niedawna formy opodatkowania JDG uwzględniały również kartę podatkową, będącą jedną z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej w polskim prawie. Jednak od 2022 roku z opcji tej mogą korzystać jedynie podatnicy, którzy stosowali ją przed rokiem 2022.

Innymi słowy – możliwa jest kontynuacja opodatkowania w formie karty podatkowej, jednak osoby chcące założyć jednoosobową działalność gospodarczą w 2025 roku nie mogą już z niej skorzystać.

Najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej

Jaka zatem jest najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ opłacalność danej formy opodatkowania zależy od różnych czynników, takich jak wysokość dochodów czy rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Można przyjąć, że dla początkujących przedsiębiorców, którzy nie spodziewają się wyższych przychodów rocznych niż 120 tys. złotych, korzystne będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych. To także dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców handlowych, którzy mogą odliczyć koszt zakupu towarów jako koszt uzyskania przychodów. Jednak w sytuacji, gdy analizy finansowe wykazują wyższe dochody niż 120 tys. złotych rocznie, a dodatkowo gdy nie można skorzystać z ulg podatkowych, warto rozważyć podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany.

To jednak tylko teoria – to, jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej będzie najkorzystniejsza, zawsze powinno być analizowane w odniesieniu do konkretnego przypadku. Na etapie zakładania JDG warto zatem skorzystać z pomocy specjalistów. Nasze usługi księgowe uwzględniają każdą formę opodatkowania oraz rozliczenie ulg podatkowych.

Przeczytaj również: Jednoosobowa działalność gospodarcza – co musisz wiedzieć przed założeniem.

Czy można nie wybrać formy opodatkowania?

Co się dzieje w sytuacji, gdy osoba otwierająca JDG formy opodatkowania nie wybierze? Wówczas urząd skarbowy automatycznie przypisuje jednoosobową działalność gospodarczą do zasad ogólnych, czyli opodatkowania skalą podatkową.

Chcesz otworzyć własną firmę i potrzebujesz pomocy księgowej? Skontaktuj się z Solidną Księgową. Nasze biuro rachunkowe prowadzi księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej, a usługa ta obejmuje między innymi księgowość online.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj
  • Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 24 kwietnia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Kontrola podatkowa dla jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

    Kontrola podatkowa to procedura, podczas której organy skarbowe weryfikują, czy przedsiębiorca prawidłowo rozlicza swoje zobowiązania wobec fiskusa. Dla...

    Czytaj
  • 22 kwietnia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Mechanizm podzielonej płatności (split payment) – praktyczny przewodnik dla przedsiębiorców

    Mechanizm podzielonej płatności (MPP), znany również jako split payment, to rozwiązanie wprowadzone do polskiego systemu VAT, które ma ograniczać...

    Czytaj
  • 15 marca 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    IKZE – czyli sposób na dodatkową emeryturę i obniżenie podatku

    Z ulgi na IKZE mogą korzystać zarówno osoby prywatne, jak i osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Poniższy artykuł...

    Czytaj
  • 25 lutego 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w Polsce wiąże się z wieloma kosztami, które przedsiębiorca musi uwzględnić...

    Czytaj
  • 19 lutego 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Darowizny w 2025 roku: Jakie są limity zwolnienia z podatku?

    W 2025 roku przepisy dotyczące darowizn i związanych z nimi limitów podatkowych pozostają klarowne. Jeśli planujesz przekazać darowiznę,...

    Czytaj
  • 9 lutego 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jakich podatków najczęściej dotyczą kontrole skarbowe?

    Kontrole podatkowe są jednym z podstawowych narzędzi organów skarbowych służących wykrywaniu nieprawidłowości w rozliczeniach...

    Czytaj
  • 31 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Te osoby nie otrzymają zwrotu podatku w 2025 roku – sprawdź, czy to dotyczy Ciebie

    Zwrot podatku to dla wielu osób miły dodatek po rocznym rozliczeniu PIT. Jednak nie wszyscy mogą na niego liczyć. Istnieją sytuacje, w których...

    Czytaj
  • 30 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Ile składki zdrowotnej możesz odliczyć w 2025 roku?

    W 2025 roku możliwość odliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania Twojej działalności gospodarczej. Nie każdy przedsiębiorca może...

    Czytaj
  • 28 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jak zapłacić niższy podatek dzięki dzieciom? 3 sposoby na ulgi dla rodzin

    Rodzice wychowujący dzieci mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które realnie obniżają kwotę podatku do zapłaty. W zależności...

    Czytaj
  • 27 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Samochód w najmie długoterminowym czy w leasingu? Co wybrać?

    Coraz więcej osób i firm staje przed wyborem, czy lepszym rozwiązaniem będzie samochód w najmie długoterminowym, czy może leasing. Obydwie...

    Czytaj