Jak pokazują dane publikowane przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii, jednoosobowa działalność gospodarcza niezmiennie cieszy się w Polsce dużą popularnością. I nie ma w tym nic dziwnego – niezależność finansowa, minimum formalności i możliwość prowadzenia biznesu na własnych zasadach sprawiają, że z roku na rok coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na założenie firmy jednoosobowej. Nie oznacza to jednak, że zakładaniu takiej firmy nie towarzyszą pewne wątpliwości – przede wszystkim dotyczą one formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej.
Zanim opowiemy o tym, jaka może być forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej, słowem wstępu omówmy krótko korzyści, jakie wynikają z założenia firmy jednoosobowej. Należy tu zwrócić uwagę przede wszystkim na:
Zalet takiego rozwiązania jest znacznie więcej. Zwróćmy choćby uwagę na fakt, że na JDG – wbrew temu, co sugeruje nazwa – można zatrudniać inne osoby (firma może mieć nieograniczoną liczbę pracowników).
Korzyści wynikające z prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej docenia wiele osób. Jak pokazują dane Ministerstwa Rozwoju i Technologii, w pierwszym kwartale 2023 roku do CEIDG wpłynęło 80,1 tys. wniosków dotyczących założenia takiej firmy – czyli aż o 6,4% więcej, niż w analogicznym okresie 2022 roku.
Specjaliści biznesowi, w kontekście zalet JDG często wspominają również o tym, że polskie prawo obecnie umożliwia rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej na różne sposoby. Przedsiębiorcy otwierający firmę jednoosobową mają dostęp do wszystkich form opodatkowania.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Opodatkowanie na zasadach ogólnych jest podstawową opcją, według której firma może rozliczać podatki. JDG jest tutaj rozliczana według systemu skali podatkowej, opierającej się na dwóch progach dochodowych:
Warto tu nadmienić, że przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skorzystać z wielu ulg, na przykład: ulgi na dzieci, ulgi na internet, od strat poniesionych w zeszłym roku, termomodernizacyjnej czy od darowizny. Co więcej, jeżeli roczne przychody nie przekraczają 30 tys. złotych, możliwe jest skorzystanie z braku opodatkowania.
Inną opcją jest liniowy podatek. Jednoosobowa działalność gospodarcza rozliczana w taki sposób niezależnie od dochodów. W tym przypadku nie ma progów podatkowych JDG – podatek dochodowy zawsze wynosi 19%.
Opodatkowanie podatkiem liniowym jest o tyle korzystne, że przedsiębiorca zawsze z góry wie, ile podatku będzie musiał odprowadzać. W dłuższej perspektywie może to pomóc w racjonalnym prowadzeniu biznesu i rozwijaniu go z zachowaniem płynności finansowej. Co więcej, przedsiębiorca może odliczyć od przychodów koszty podatkowe oraz składki zdrowotne do 10200 zł w 2023 r.
Z drugiej strony, należy mieć świadomość tego, że podatek liniowy uniemożliwia skorzystanie z większości ulg podatkowych.
Jak jeszcze może być rozliczana jednoosobowa działalność gospodarcza? Podatki można rozliczać na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku podatki nie są wyliczane na podstawie dochodów, a przychodów. Nie jest więc możliwe odliczenie kosztów uzyskania przychodów ewidencjonowanych.
W 2023 roku stawki ryczałtu dla działalności gospodarczej wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Ryczałt można opłacać według jednej z tych stawek lub – jeśli prowadzona działalność jest bardziej zróżnicowana – kilku. Jest to dobra forma opodatkowania dla jednoosobowych działalności gospodarczych generujących małe koszty.
Trzeba jednak pamiętać o tym, że opodatkowanie ryczałtem nie jest możliwe dla wszystkich przedsiębiorców. Z tej formy opodatkowania nie mogą skorzystać na przykład właściciele kantorów, aptek czy osoby handlujące częściami samochodowymi.
Do niedawna formy opodatkowania JDG uwzględniały również kartę podatkową, będącą jedną z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej w polskim prawie. Jednak od 2022 roku z opcji tej mogą korzystać jedynie podatnicy, którzy stosowali ją przed rokiem 2022.
Innymi słowy – możliwa jest kontynuacja opodatkowania w formie karty podatkowej, jednak osoby chcące założyć jednoosobową działalność gospodarczą w 2023 roku nie mogą już z niej skorzystać.
Jaka zatem jest najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ opłacalność danej formy opodatkowania zależy od różnych czynników, takich jak wysokość dochodów czy rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Można przyjąć, że dla początkujących przedsiębiorców, którzy nie spodziewają się wyższych przychodów rocznych niż 120 tys. złotych, korzystne będzie opodatkowanie na zasadach ogólnych. To także dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców handlowych, którzy mogą odliczyć koszt zakupu towarów jako koszt uzyskania przychodów. Jednak w sytuacji, gdy analizy finansowe wykazują wyższe dochody niż 120 tys. złotych rocznie, a dodatkowo gdy nie można skorzystać z ulg podatkowych, warto rozważyć podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany.
To jednak tylko teoria – to, jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej będzie najkorzystniejsza, zawsze powinno być analizowane w odniesieniu do konkretnego przypadku. Na etapie zakładania JDG warto zatem skorzystać z pomocy specjalistów. Nasze usługi księgowe uwzględniają każdą formę opodatkowania oraz rozliczenie ulg podatkowych.
Co się dzieje w sytuacji, gdy osoba otwierająca JDG formy opodatkowania nie wybierze? Wówczas urząd skarbowy automatycznie przypisuje jednoosobową działalność gospodarczą do zasad ogólnych, czyli opodatkowania skalą podatkową.
Chcesz otworzyć własną firmę i potrzebujesz pomocy księgowej? Skontaktuj się z Solidną Księgową. Nasze biuro rachunkowe prowadzi księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej, a usługa ta obejmuje między innymi księgowość online.
