Współcześnie trudno wyobrazić sobie prowadzenie firmy bez dobrego, sprawnego komputera. Komputer stacjonarny lub laptop biurowy to część podstawowego wyposażenia zarówno w dużym przedsiębiorstwie, jak i w średniej lub małej firmie.
Prowadząc działalność gospodarczą, warto zatem wiedzieć, jak zaksięgować komputer, a następnie go amortyzować. Ile wynosi stawka amortyzacji komputera? I przez jaki okres może w ogóle trwać amortyzacja sprzętu komputerowego? Między innymi na te pytania odpowiadam w poniższym artykule.
Sam doskonale wiesz, jak ważną rolę w prowadzeniu biznesu odgrywa dobry komputer – bez niego niemożliwe byłoby świadczenie usług, czy nawet księgowość online, a wszystkie inne oferowane Tobie usługi księgowe byłyby znacznie bardziej praco- i czasochłonne.
Zacznijmy zatem od podstaw i odpowiedzmy na pytanie, na czym w ogóle polega amortyzacja laptopa czy komputera stacjonarnego?
W odniesieniu do ekonomii, amortyzacja jest terminem określającym systematyczne i planowane zmniejszenie wartości środków trwałych w określonym czasie na skutek ich użytkowania. W praktyce amortyzacja ma na celu zrekompensowanie przedsiębiorcy zużycia konkretnych środków trwałych, które są wykorzystywane w firmie.
Według jakiej kwoty przebiega amortyzacja komputera?
Stawka jest określana odgórnie według Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) – uporządkowanego wykazu składników majątku trwałego, które ma zastosowanie statystyczne, ewidencyjne oraz – to interesuje nas najbardziej – amortyzacyjne. W KŚT wyodrębniono dziewięć grup, a komputery znajdują się w grupie 4, która uwzględnia maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania.
Przede wszystkim należy mieć świadomość tego, że amortyzacja laptopa czy komputera stacjonarnego może przebiegać w różny sposób. W artykule omawiamy te, które są powszechnie wykorzystywane: amortyzację liniową i liniową indywidualną, przyspieszoną i degresywną czy amortyzację jednorazową.
Pierwszym omawianym przez nas rozliczaniem sprzętu komputerowego jest jednorazowa amortyzacja sprzętu komputerowego o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł. Takiej amortyzacji jednorazowej podlega dowolny sprzęt, którego wartość początkowa (czyli cena nabycia) NIE przekracza 10 000 złotych (netto w przypadku czynnych podatników VAT, lub brutto w przypadku podatników zwolnionych z VAT).
Polega ona na jednorazowym wliczeniu do kosztów uzyskania przychodów pełnej wartości sprzętu komputerowego wprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa. Jest to rozwiązanie korzystne, gdy firma stosuje rozliczenie według skali podatkowej, lub według podatku liniowego.
Jeżeli kupiony sprzęt kosztował więcej, powinieneś zasadniczo amortyzować go liniowo, lub degresywnie. Chyba, że możesz skorzystać z jednorazowej amortyzacji „de minimis” dla małych przedsiębiorców o której przeczytasz poniżej.
Niektóre droższe środki trwałe mogą być amortyzowane jednorazowo, co jest szczególnie korzystne dla małych przedsiębiorców. W przypadku komputerów, których wartość przekracza 10 000 zł, jednorazowa amortyzacja jest możliwa w ramach tzw. pomocy de minimis.
Jednorazowa amortyzacja pozwala na szybkie odliczenie pełnej wartości sprzętu komputerowego w kosztach firmy, co może być korzystne szczególnie dla małych firm inwestujących w drogi sprzęt.
Jednorazowa amortyzacja dotyczy środków trwałych z grupy 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych, co obejmuje maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, w tym komputery. Ważne jest, aby pamiętać, że jednorazowej amortyzacji nie można zastosować do samochodów osobowych, mimo że znajdują się one w grupie 7.
Dodatkowe ograniczenia jednorazowej amortyzacji „de minimis”:
Metoda liniowa to metoda, na podstawie której przedsiębiorcy najczęściej amortyzują komputer stacjonarny lub laptop. Stawka amortyzacji metodą liniową jest określona bezpośrednio we wspomnianej przez nas wcześniej Klasyfikacji Środków Trwałych i dla grupy 4 (sprzęt komputerowy) wynosi 30%.
Na przykład amortyzacja sprzętu komputerowego o wartości 15 000 zł wynosi 4 500 zł rocznie (15.000 zł * 30% = 4.500 zł) i będzie trwała przez 40 miesięcy.
Więcej o amortyzacji liniowej przeczytasz w osobnym artykule: Amortyzacja liniowa komputera – ile lat i jak działa?
W niektórych przypadkach przedsiębiorca może skorzystać z metody amortyzacji indywidualnej. W praktyce oznacza to ustalenie indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika. Indywidualne stawki amortyzacyjne są uzależnione m.in. od stopnia wyeksploatowania komputera czy ulepszeń, które właściciel dokupił.
W kontekście amortyzacji liniowej indywidualnej ważne jest także to, ile trwa amortyzacja komputera. Ile lat amortyzuje się taki sprzęt z grup 4 KŚT? Dużą rolę odgrywa jego wartość:
Na koniec zwróćmy uwagę na amortyzację przyspieszoną i degresywną.
Amortyzacja przyspieszona polega na zastosowaniu podwójnej stawki amortyzacyjnej w wysokości 60%, jednak można z niej skorzystać wyłącznie w przypadku urządzeń najnowszych, wyposażonych w innowacyjne technologie (poddanych szybkiemu postępowi technicznemu).
Amortyzacja degresywna zakłada, że zużycie urządzenia i zmniejszenie jego wartości następuje szybciej w początkowym okresie jego użytkowania. Zamortyzowanie urządzenia następuje zatem szybciej w początkowym okresie jego używania, niż przy zastosowaniu amortyzacji liniowej.
Oczywiście amortyzacji w przedsiębiorstwie podlegają nie tylko same komputery. Do środków trwałych podlegających zużyciu podczas prowadzenia działalności gospodarczej można zaliczyć także:
W grupie 4 pod symbolem 491, a więc obejmującej komputer stacjonarny i laptop, KŚT uwzględnia też zespoły komputerowe, czyli między innymi maszyny i urządzenia do wprowadzenia, przetwarzania, przechowywania i wyprowadzania informacji, np. jednostki centralne, jednostki pamięci, jednostki zasilające, urządzenia wejścia, w tym m.in. rejestratory, skanery, urządzenia wejścia-wyjścia: konsole operatorskie, monitory ekranowe czy urządzenia transmisji i ochrony danych.
Amortyzacja sprzętu komputerowego jest szczególnie ważna u przedsiębiorców z branży IT. Dlatego jeśli chcesz, by Twoje komputery i urządzenia były prawidłowo amortyzowane, wybierz naszą księgowość dla programistów. Oferujemy także księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
