Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w Polsce wiąże się z wieloma kosztami, które przedsiębiorca musi uwzględnić w swoim budżecie. Do najważniejszych należą składki na ubezpieczenie społeczne, składka zdrowotna oraz podatek dochodowy. Wysokość tych obciążeń zależy od wybranej formy opodatkowania oraz wysokości osiąganych dochodów.
Sprawdź, jakie obowiązkowe opłaty czekają przedsiębiorców w 2025 roku oraz jakie dodatkowe koszty warto uwzględnić w planowaniu finansowym firmy.
Zacznijmy od początku, czyli tego, ile na starcie kosztuje własna działalność gospodarcza. Koszty założenia jednoosobowej firmy są… zerowe. Tak, zgodnie z obowiązującymi przepisami założenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie wymaga od przedsiębiorcy poniesienia absolutnie żadnych kosztów rejestracyjnych.
Wszystkie formalności można załatwić online, wypełniając stosowny wniosek na stronie rządowej biznes.gov.pl. Jeśli potrzebujesz pomocy z otworzeniem działalności możesz skorzystać z bezpłatnej pomocy naszego specjalisty, który pomoże Ci zarejestrować firmę krok po kroku i odpowie na Twoje pytania.
Uwaga! Po założeniu działalności możesz otrzymać list z wezwaniem do opłacenia pewnej kwoty za rejestrację firmy. Dokument będzie wyglądał jak pismo z urzędu, a nawet nazwa organizacji będzie zbliżona do CEIDG. Nie płać tej kwoty! Otrzymałeś pismo od firmy, która podszywa się pod CEIDG. Pamiętaj, że założenie firmy jest bezpłatne. Możesz bez obaw wyrzucić ten list do kosza.
Możesz również pobrać ulotkę z podsumowaniem kosztów, podatków i ZUS na JDG: Ile kosztuje JDG?
Koszt rejestracji firmy: 0,00 zł
Każdy przedsiębiorca prowadzący JDG musi opłacać podatki oraz składki ZUS. Choć są to stałe koszty, ich wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.
Przede wszystkim należy mieć świadomość tego, że składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne są również obowiązkowe. Jednak można w pewien sposób wpłynąć na ich wysokość. W przypadku składki zdrowotnej zależy ona bezpośrednio od wybranej formy opodatkowania:
Inaczej wyglądają koszty w firmie jednoosobowej, które są związane ze składkami społecznymi. W ich przypadku przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na start, która pozwala przez pierwsze 6 miesięcy nie płacić składek społecznych do ZUS.
Na początku działalności można skorzystać z ulg:
Dopiero po tym okresie konieczne jest płacenie pełnego ZUS-u tzw. duży ZUS, który w 2025 roku wynosi:
Wskazówka: Jeśli założysz działalność gospodarczą nie 1, a 2 lub kolejnego dnia miesiąca, z ulgi na start skorzystasz przez 7 pierwszych miesięcy prowadzenia działalności i zaoszczędzisz dodatkowo ok. 400 zł.
Przeczytaj więcej: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać w 2025 roku?
Kolejnym z obowiązkowych obciążeń finansowych dla przedsiębiorcy na jednoosobowej działalności gospodarczej jest zaliczka na podatek dochodowy, czyli PIT. Z jakimi wydatkami na tym polu wiąże się działalność jednoosobowa? Koszty podatku są również zależne od formy opodatkowania:
Miesięczne koszty związane z opodatkowaniem zależą od wielu czynników. Przed otworzeniem JDG warto skonsultować formę opodatkowania z doradcą podatkowym, który doradzi, jaką formę opodatkowania wybrać oraz wybrać biuro rachunkowe, które świadczy nie tylko podstawowe usługi księgowe, ale też przypomni o terminie płatności podatków i ZUS. Jeśli więc szukasz dobrej księgowej do współpracy, to umów się na bezpłatną rozmowę z naszym specjalistą: bezpłatna konsultacja księgowa
Przykład kosztów JDG: przychód 100.000 zł rocznie, „ulga na start” w ZUS w 2025 r.
Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt – stawka 12% | |
Przychód/Dochód | 100.000 zł | 100.000 zł | 100.000 zł |
Składka zdrowotna | 9.000 zł | 4.899,96 zł | 9.233,16 zł |
Podatek dochodowy | 8.400 zł | 18.069 zł | 11.632 zł |
SUMA podatek + ZUS | 17.400 zł | 22.969 zł | 20.020 zł |
Średnia miesięczna (podatek + ZUS) | 1.450 zł | 1.914 zł | 1.668 zł |
Więcej na temat wyboru odpowiedniej formy opodatkowania możesz posłuchać w poniższym nagraniu:
Dodatkowe koszty, które warto wziąć pod uwagę na starcie, są związane przede wszystkim z formalnościami, takimi jak wyrobienie pieczątki czy otwarcie konta bankowego. Są to jednak wydatki dość małe i wynoszą zazwyczaj zaledwie w sumie kilkadziesiąt złotych.
Inne wydatki mogą się pojawić, jeśli prowadzisz działalność wymagającą specjalnych zezwoleń lub koncesji, na przykład w przypadku takich branż jak taxi, czy sprzedaż alkoholu. Ponadto, może być konieczne wykupienie obowiązkowego ubezpieczenia OC zawodowego, jak np. dla lekarzy czy doradców podatkowych. Możesz również zastanowić się nad wykupieniem ubezpieczenia od utraty dochodu, z którego otrzymasz środki w czasie kiedy nie będziesz w stanie pracować np. za długi pobyt w szpitalu.
Natomiast przedsiębiorcy w określonych branżach, np. prowadzący restaurację, czy sklep stacjonarny, mogą się spotkać z dużymi kosztami na start działalności. Aby rozpocząć biznes, niezbędny będzie kapitał na zakup wyposażenia, wynajem lokalu oraz zatrudnienie pracowników. Można go zdobyć poprzez oszczędności z wcześniejszej pracy, kredyt bankowy, pożyczkę od rodziny lub skorzystanie z dotacji na start działalności oferowanych przez lokalne urzędy pracy dla bezrobotnych.
Niejednokrotnie założenie działalności gospodarczej będzie wiązało się również ze korzystaniem z usług prawnika. Specjalista taki: przygotuje dla Ciebie umowę współpracy z kontrahentem (B2B), przygotuje regulamin sklepu internetowego, czy informacje RODO.
Przykładowe koszty: | Kwota: |
Pieczątka firmowa | ok. 40 zł |
Firmowy rachunek bankowy | 0 zł przez 12 m-cy, następnie ok. 25 zł/m-c (zależy od aktualnych ofert różnych banków) |
Ubezpieczenie OC zawodowe | od 400 zł/rok (zależy od rodzaju działalności i wysokości polisy) |
Ubezpieczenie od utraty dochodu |
od 400 zł/rok (zależy od rodzaju działalności i wysokości polisy) |
Usługi prawnika | ok. 300 zł – 1500 zł |
Sprzęt niezbędny do rozpoczęcia pracy ( np. laptop, biurko, fotel, materiały biurowe) |
od 6.000 zł |
Chociaż jednoosobową działalność gospodarczą często zakładają osoby chcące pracować jako freelancerzy, pamiętajmy, że ten rodzaj działalności umożliwia również zatrudnianie innych osób. Jednoosobowa działalność gospodarcza może zatrudniać dowolną liczbę osób – a jedną z nich często jest księgowa.
Z jednej strony zatrudnienie księgowej na pełen etat generuje dodatkowe koszty dla firmy. Według raportu Salary Survey Goldman Recruitment z początku 2025 roku, wynagrodzenia na stanowisku samodzielnego księgowego wynoszą średnio 12 500 zł brutto miesięcznie, z przedziałem od 10 000 zł do 14 000 zł.
Z drugiej strony prowadzenie księgowości w firmie to obowiązek każdego przedsiębiorcy – także osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. I choć oczywiście księgowość – zwłaszcza w wariancie uproszczonym, bardzo powszechnie stosowanym w JDG – można prowadzić samemu, mimo wszystko lepiej powierzyć to specjalistom. Co za tym idzie, koszty prowadzenia działalności jednoosobowej muszą zatem uwzględniać również wynagrodzenie dla księgowej.
W przypadku małych jednoosobowych działalności gospodarczych praktykowane jest zlecanie obsługi księgowej do biura rachunkowego. Każde biuro posiada swój indywidualny cennik, uzależniony od:
Zazwyczaj cena obsługi księgowej dla małej jednoosobowej działalności to 280 zł netto/miesięcznie. W tej cenie rozliczanych jest do 10 dokumentów miesięcznie. Każdy dodatkowy dokument to 6 zł netto/sztuka.
Często dodatkowo płatne będą takie usługi, jak przygotowanie zeznania rocznego PIT z działalności od 100 zł netto, czy obsługa kadrowo-płacowa pracowników od 56 zł netto/osoba.
Księgowość do 10 dokumentów | od 280 zł netto |
Zeznanie roczne z działalności | od 100 zł netto |
Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce w 2025 roku? Zasadniczo można powiedzieć, że łączne koszty prowadzenia działalności jednoosobowej zamykają się w kwocie kilkuset złotych miesięcznie.
Miesięczny koszt utrzymania jednoosobowej firmy, która korzysta z „ulgi na start” w ZUS i osiąga roczny dochód 100 000 zł opodatkowany według skali podatkowej, wynosi około 1450 zł/m-c (podatek dochodowy + ZUS + księgowość).
Mówimy tu jednak oczywiście o sytuacji, w której przedsiębiorca nie zatrudnia innych pracowników. Zatrudnienie każdego dodatkowego pracownika to przynajmniej kilka tysięcy złotych miesięcznie.
Trudno oczywiście precyzyjnie określić koszty firmy jednoosobowej, ponieważ wiele zależy od wybranej formy opodatkowania i – jak wspomnieliśmy – liczby pracowników.
Koszt obsługi księgowej można znacząco obniżyć, wprowadzając kilka prostych usprawnień:
Tego rodzaju rozwiązania nie tylko upraszczają procesy księgowe, ale również pozwalają zaoszczędzić zarówno czas, jak i pieniądze, dzięki ograniczeniu liczby dokumentów do przetworzenia.
Jednym z najlepszych sposobów na to, by obniżyć koszty jednoosobowej działalności gospodarczej, jest również zrezygnowanie z zatrudniania księgowej na etat. Jak wspomnieliśmy, księgowa w firmie jest potrzebna, jednak jednoosobowa działalność gospodarcza często nie generuje tak dużo obowiązków, by zatrudnianie księgowej na etat było opłacalne. W takich okolicznościach korzystnym rozwiązaniem staje się skorzystanie z usług biura rachunkowego.
Najczęstsze błędy popełniane przy samodzielnym prowadzeniu księgowości to między innymi:
Chcesz uniknąć błędów? Poznaj naszą ofertę i skontaktuj się z nami, aby mieć pewność, że Twoje finanse są w dobrych rękach.
Nasza firma posiada wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu księgowości uproszczonej dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Często współpracujemy zarówno z grafikami, programistami czy fotografami, jak i osobami prowadzącymi własne gabinety lekarskie. Co więcej, nasze usługi obejmują nie tylko prowadzenie księgi przychodów i rozchodów, ryczałtu ewidencjonowanego czy ksiąg rachunkowych. Oferujemy również: