Według danych opublikowanych przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii w pierwszym kwartale 2023 roku do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej wpłynęło 80,1 tysiąca wniosków dotyczących założenia jednoosobowej działalności gospodarczej. To aż o 6,4 procenta więcej, niż w analogicznym czasie w roku 2022. Statystyki te jasno pokazują, że Polacy chętnie przechodzą na JDG, dobrze zdając sobie sprawę z zalet tego rozwiązania. Warto jednak wiedzieć również, jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej.

Firma jednoosobowa – koszty założenia działalności

Zacznijmy od początku, czyli tego, ile na starcie kosztuje własna działalność gospodarcza. Koszty założenia jednoosobowej firmy są… zerowe. Tak, zgodnie z obowiązującymi przepisami założenie jednoosobowej działalności gospodarczej nie wymaga od przedsiębiorcy poniesienia absolutnie żadnych kosztów rejestracyjnych.

Wszystkie formalności można załatwić online, wypełniając stosowny wniosek na stronie rządowej biznes.gov.pl.

Ile kosztuje miesięczne utrzymanie firmy jednoosobowej?

Ile kosztuje jednoosobowa działalność gospodarcza? Koszty, które trzeba wziąć pod uwagę na starcie, są związane przede wszystkim z formalnościami, takimi jak wyrobienie pieczątki czy otwarcie konta bankowego. Są to jednak wydatki dość małe i wynoszą zazwyczaj zaledwie w sumie kilkadziesiąt złotych.

Dodatkowe wydatki mogą się pojawić, jeśli prowadzisz działalność wymagającą specjalnych zezwoleń lub koncesji, na przykład w przypadku takich branż jak taxi, czy sprzedaż alkoholu. Ponadto, może być konieczne wykupienie obowiązkowego ubezpieczenia OC zawodowego, jak np. dla lekarzy czy doradców podatkowych.

Natomiast przedsiębiorcy w określonych branżach, np. prowadzący restaurację, czy sklep stacjonarny, mogą się spotkać z dużymi kosztami na start działalności. Aby rozpocząć biznes, niezbędny będzie kapitał na zakup wyposażenia, wynajem lokalu oraz zatrudnienie pracowników. Można go zdobyć poprzez oszczędności z wcześniejszej pracy, kredyt bankowy, pożyczkę od rodziny lub skorzystanie z dotacji na start działalności oferowanych przez lokalne urzędy pracy dla bezrobotnych.

Jeżeli chodzi natomiast o miesięczne koszty prowadzenia działalności gospodarczej, uwagę trzeba zwrócić przede wszystkim na koszty wynikające z formy opodatkowania oraz składkami na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – formy opodatkowania

Jednym z największych obciążeń finansowych dla przedsiębiorcy na jednoosobowej działalności gospodarczej jest zaliczka na podatek dochodowy, czyli PIT. Z jakimi wydatkami na tym polu wiąże się działalność jednoosobowa? Koszty działalności jednoosobowej są zależne od formy opodatkowania:

• Rozliczenie na zasadach ogólnych – w tym przypadku JDG jest rozliczana za pośrednictwem skali podatkowej. Dla dochodu do progu w wysokości 120 000 zł obowiązuje stawka 12%, natomiast powyżej 120 000 zł – 32%. Kwota wolna od podatku to 30 000 zł;
• Podatek liniowy – na mocy podatku liniowego płaci się 19% podatku niezależnie od wysokości dochodu. Jest to dobre rozwiązanie przy wysokich dochodach oraz dość wysokich kosztach prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej;
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka ryczałtu jest zależna od typu konkretnej działalności, a należność naliczana jest od przychodu, a nie – jak przy rozliczeniu na zasadach ogólnych i podatku liniowym – od dochodu. Stawki ryczałtu wynoszą od 2% do 17% – w zależności od branży w jakiej działasz.

Miesięczne koszty związane z opodatkowaniem zależą od wielu czynników. Przed otworzeniem JDG warto skonsultować formę opodatkowania z doradcą podatkowym, który doradzi, jaką formę opodatkowania wybrać oraz wybrać biuro rachunkowe, które świadczy nie tylko podstawowe usługi księgowe, ale też przypomni o terminie płatności podatków i ZUS. 

Składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne

Przede wszystkim należy mieć świadomość tego, że składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne trzeba płacić. Tutaj jednak ponownie można w pewien sposób wpłynąć na ich wysokość. W przypadku składki zdrowotnej zależy ona bezpośrednio od wybranej formy opodatkowania:

• Rozliczenie na zasadach ogólnych – w tym przypadku składka zdrowotna wynosi 9% dochodu;
• Podatek liniowy – jest to 4,9% od dochodu;
• Ryczałt – wysokość składki zdrowotnej zależy od osiągniętego przychodu (w 2024 r.):
  • przychód roczny 0 – 60.000 zł to składka zdrowotna:  419,46 zł
  • przychód roczny 60.001 – 300.000 zł to składka zdrowotna:  699,11 zł
  • przychód roczny powyżej 300.000 zł to składka zdrowotna: 1258,39 zł

Inaczej wyglądają koszty w firmie jednoosobowej, które są związane ze składkami społecznymi. W ich przypadku przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na start, która pozwala przez pierwsze 6 miesięcy nie płacić składek społecznych do ZUS.

Jeśli założysz działalność gospodarczą nie 1, a 2 lub kolejnego dnia miesiąca, z ulgi na start skorzystasz przez 7 pierwszych miesięcy prowadzenia działalności i zaoszczędzisz dodatkowo ok. 400 zł.

Przez następne dwa lata można odprowadzać obniżone składki społeczne ZUS tzw. ZUS preferencyjny. Wysokość składek w 2024 r. wynosi:

• 408,16 zł – jeśli opłacasz ZUS preferencyjny ze składką chorobową lub
• 376,55 zł – jeśli opłacasz ZUS preferencyjny bez składki chorobowej

Dopiero po tym okresie konieczne jest płacenie pełnego ZUS-u tzw. duży ZUS, który w 2024 roku wynosi:

• 1600,32 zł dla przedsiębiorców z ubezpieczeniem chorobowym lub
• 1485,31 zł dla przedsiębiorców bez ubezpieczenia chorobowego.

Ile wynoszą koszty obsługi księgowej?

Chociaż jednoosobową działalność gospodarczą często zakładają osoby chcące pracować jako freelancerzy, pamiętajmy, że ten rodzaj działalności umożliwia również zatrudnianie innych osób. Jednoosobowa działalność gospodarcza może zatrudniać dowolną liczbę osób – a jedną z nich często jest księgowa.

Z jednej strony zatrudnienie księgowej na pełen etat generuje w firmie dodatkowe koszty – według danych opublikowanych przez Ogólnopolskie Badanie Wynagrodzeń zarobki księgowych w Polsce wynoszą średnio od około 3600 zł do około 5100 zł brutto. Mediana na początku 2023 roku wynosiła 4 283 zł.

Z drugiej strony prowadzenie księgowości w firmie to obowiązek każdego przedsiębiorcy – także osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. I choć oczywiście księgowość – zwłaszcza w wariancie uproszczonym, bardzo powszechnie stosowanym w JDG – można prowadzić samemu, mimo wszystko lepiej powierzyć to specjalistom. Co za tym idzie, koszty prowadzenia działalności jednoosobowej muszą zatem uwzględniać również wynagrodzenie dla księgowej.

W przypadku małych jednoosobowych działalności gospodarczych praktykowane jest zlecanie obsługi księgowej do biura rachunkowego. Każde biuro posiada swój indywidualny cennik, uzależniony od:

• branży w jakiej działa klient
• rodzaju operacji (krajowe, zagraniczne)
• ilości dokumentów przychodowych i kosztowych

Zazwyczaj cena obsługi księgowej dla małej jednoosobowej działalności to 280 zł netto/miesięcznie. W tej cenie rozliczanych jest do 10 dokumentów miesięcznie. Każdy dodatkowy dokument to 6 zł netto/sztuka.

Dodatkowo płatne będą takie usługi, jak przygotowanie zeznania rocznego PIT z działalności od 100 zł netto, czy obsługa kadrowo-płacowa pracowników od 56 zł netto/osoba.

Jakie są łączne koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce w 2024 roku? Zasadniczo można powiedzieć, że łączne koszty prowadzenia działalności jednoosobowej zamykają się w kwocie kilkuset złotych miesięcznie. Mówimy tu jednak oczywiście o sytuacji, w której przedsiębiorca nie zatrudnia innych pracowników. Zatrudnienie każdego dodatkowego pracownika to przynajmniej kilka tysięcy złotych miesięcznie.

Trudno oczywiście precyzyjnie określić koszty firmy jednoosobowej, ponieważ wiele zależy od wybranej formy opodatkowania i – jak wspomnieliśmy – liczby pracowników.

W jaki sposób obniżyć koszty JDG?

Jednym z najlepszych sposobów na to, by obniżyć koszty jednoosobowej działalności gospodarczej, jest zrezygnowanie z zatrudniania księgowej na etat. Jak wspomnieliśmy, księgowa w firmie jest potrzebna, jednak jednoosobowa działalność gospodarcza często nie generuje tak dużo obowiązków, by zatrudnianie księgowej na etat było opłacalne. W takich okolicznościach korzystnym rozwiązaniem staje się skorzystanie z usług biura rachunkowego, takiego jak Solidna Księgowa.

Nasza firma posiada wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu księgowości uproszczonej dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Często współpracujemy zarówno z grafikami, programistami czy fotografami, jak i osobami prowadzącymi własne gabinety lekarskie. Co więcej, nasze usługi obejmują nie tylko prowadzenie księgi przychodów i rozchodów, ryczałtu ewidencjonowanego czy ksiąg rachunkowych. Oferujemy również:

• program do wystawiania faktur;
• profesjonalne wsparcie księgowego;
• przypomnienia o terminie płatności podatku i ZUS;
• księgowość online, wykorzystującą specjalną platformę do przesyłania dokumentów i monitorowania sytuacji finansowej firmy.

Interesuje Cię nasza księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej? Skontaktuj się z nami mailowo lub telefonicznie!