Blog

Prosta spółka akcyjna a IP Box

System Prostej Spółki Akcyjnej – jak pewnie zauważyłeś już przy lekturze wcześniejszych artykułów z tej serii – powstała głównie z myślą o młodych przedsiębiorcach i startup’ach, które zajmują się branżą nowych technologii. Jak słusznie zauważył polski ustawodawca, działalności tego rodzaju napotykają na swojej drodze na wiele trudności, które sprawiają, że ciężko jest rozwinąć im skrzydła i powstały dopiero co biznes. Prawodawca stwierdził więc, iż osoby zakładające Prostą Spółkę Akcyjną, z pewnością z chęcią skorzystają z wielu udogodnień – w tym podatkowego, które jest związane właśnie z IP Box-em, czyli tzw. Innovation Box.

Na czym polega Innovation Box?

Przepisy związane z Innovation Box, weszły w życie dnia 1 stycznia 2019 roku. Tego rodzaju mechanizm ma za zadanie obniżyć podatek dochodowy, który został pozyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do poziomu 5 procent.

Co zaliczamy do kwalifikowanych praw własności intelektualnej? Jak wskazują przepisy, są to między innymi:

  • patent, czyli prawo do wynalazku,
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
  • dodatkowe prawo ochronne na wynalazek,
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego,
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, dopuszczonego do obrotu,
  • prawo z rejestracji nowych odmian roślin i ras zwierząt,
  • prawo ochronne na wzór użytkowy,
  • autorskie prawo do programu komputerowego.

Jak można skorzystać z Innovation Box?

Jeśli prowadzisz startup i chciałbyś skorzystać z preferencyjnej stawki podatku w ramach Innovation Box, musisz spełnić kilka wymaganych warunków. Po pierwsze, posiadane przez Twoją firmę kwalifikowane prawa własności intelektualnej muszą zostać stworzone (albo ulepszone czy rozszerzone) w ramach prowadzonej przez Ciebie działalności badawczo-rozwojowej, w skrócie określanej jako B+R. Mam tutaj na myśli różnego rodzaju działalność twórczą, polegającą między innymi na badaniach naukowych i pracach rozwojowych. Działalność B+R musi być systematyczne i mieć na celu powiększenie zasobów wiedzy i wiadomości oraz wykorzystania ich do stworzenia zupełnie nowych zastosowań istniejących wynalazków, czy własności intelektualnej innego rodzaju.

Podatek a Innovation Box – jak obliczyć?

5 procent podatku, o którym wspomniałam powyżej, musimy obliczyć uwzględniając dochód pochodzący z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Mówimy więc tutaj o dochód, który pochodzi z należności i opłat, które wynikają z najróżniejszych umów licencyjnych sprzedaży właśnie tego prawa. Zaliczamy tutaj również dochody ze sprzedaży w/w praw oraz usług lub ewentualnego odszkodowania. Zawsze powinniśmy wziąć pod uwagę obecną cenę rynkową tego rodzaju prawa albo usługi. Poza tym, w trakcie uzupełniania podanych wytycznych, musimy sięgnąć do przepisów, które mają związek z cenami transferowymi. Sporym udogodnieniem na przykład dla startup’ów, jest fakt, iż obliczając cały dochód będziemy mogli odnieść go do całości usług lub produktów oraz całej grupy praw. Jako podatnik tej kategorii skorzystasz z takiej ulgi podatkowej przez cały okres trwania ochrony prawnej kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, czyli nawet przez okres dwudziestu lat.

Czy skorzystanie z ulgi Innovation Box jest trudne?

Chyba każdy jest świadom tego, iż każda spółka jest innym i bardzo złożonym podmiotem. Choć Prosta Spółka Akcyjna, jest nieskomplikowana już z samej nazwy i cechuje się mnóstwem udogodnień dla przedsiębiorców – i ta wymaga prowadzenia rzetelnej i terminowej księgowości. Jeżeli zdecydujesz się na skorzystanie z ulgi Innovation Box, będziesz musiał obowiązkowo prowadzić osobną ewidencję. Powinna ona wyodrębniać każde z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w prowadzonych księgach rachunkowych, zawierać koszty uzyskania przychodów i straty, mające związek z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, wskaże koszty, które są niezbędne do wyliczenia odpowiedniego wskaźnika i przypadają na każde kwalifikowane prawo własności intelektualnej i – wreszcie – obliczy łączny dochód, który uzyskałeś z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeżeli wykorzystujesz więcej niż jedno takie prawo. Na szczęście, dla doświadczonej księgowej, nie jest to żadną trudnością.

Czy opłaca się założyć Prostą Spółkę Akcyjną?

Jeśli jesteś założycielem startup’u i zajmujesz się różnymi dziedzinami najnowszych technologii, w związku z czym uzyskujesz dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, po zestawieniu udogodnień z Prostej Spółki Akcyjnej, z oferowanymi ulgami B+R a także IP Box, wypadnie ona zdecydowanie korzystnie- jako jedna z najciekawszych, nowoczesnych form prowadzenia działalności gospodarczej. To rozwiązanie zdecydowanie wygodne i mogące przynieść duże zyski.

Czytaj więcej

  • 6 października 2023
    Kategoria

    Pomoc de minimis – jak uzyskać i rozliczyć tę dotację?

    Jedną z najważniejszych zasad polityki gospodarczej jest swoboda konkurencji, na podstawie której państwo nie powinno pomagać wybranym...

    Czytaj
  • 6 października 2023
    Kategoria

    Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

    Jedną z podstawowych zasad rachunkowości prowadzonej w przedsiębiorstwie jest tak zwana zasada periodyzacji. Na jej podstawie konieczne jest...

    Czytaj
  • 6 października 2023
    Kategoria

    Jak amortyzować sprzęt komputerowy?

    Współcześnie trudno wyobrazić sobie prowadzenie firmy bez dobrego, sprawnego komputera. Komputer stacjonarny lub laptop biurowy to część podstawowego...

    Czytaj
  • 31 sierpnia 2023
    Kategoria

    Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Według danych opublikowanych przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii w pierwszym kwartale 2023 roku do Centralnej Ewidencji i Informacji...

    Czytaj
  • 31 sierpnia 2023
    Kategoria

    Jak rozlicza się z działalności fizjoterapeuta?

    Prowadzenie własnego gabinetu fizjoterapeutycznego to świetny pomysł. Wielu fizjoterapeutów nieusatysfakcjonowanych warunkami pracy w szpitalach,...

    Czytaj
  • 31 sierpnia 2023
    Kategoria

    Czy opłaca się prowadzić księgowość samodzielnie?

    Do prowadzenia księgowości jest zobowiązana każda firma – zarówno międzynarodowa, duża korporacja, jak i niewielkie, kilkunastoosobowe...

    Czytaj
  • 31 sierpnia 2023
    Kategoria

    Działalność gospodarcza dla Ukraińca – założenie firmy i rozliczanie w Polsce

    O tym, że Ukraińcy stanowią zdecydowaną większość osób z zagranicy mieszkających w Polsce, doskonale wie każdy z nas. I choć...

    Czytaj
  • 31 sierpnia 2023
    Kategoria

    Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

    Jak pokazują dane publikowane przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii, jednoosobowa działalność gospodarcza niezmiennie cieszy się w Polsce...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2023
    Kategoria

    Copywriter – jaka stawka VAT?

    Podatki są nieodłącznym elementem prowadzenia działalności gospodarczej. Dla copywriterów, którzy zajmują się tworzeniem tekstów reklamowych,...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2023
    Kategoria

    Jaka stawka ryczałtu dla copywritera? Ryczałt dla copywriterów.

    Jaka stawka ryczałtu będzie odpowiednia dla copywritera? Wielu copywriterów zadaje sobie to pytanie, gdy rozpoczynają swoją działalność, lub chcą...

    Czytaj