Prowadzisz własny gabinet lekarski i chcesz zwiększyć efektywność działalności? A może szukasz legalnych sposobów na obniżenie podatku dochodowego? Dobrze trafiłeś – jako lekarz przedsiębiorca masz wiele możliwości, by część ponoszonych na co dzień wydatków rozliczyć jako koszty firmowe.
W tym artykule pokażę Ci, jak mądrze podejść do tematu kosztów i z jakich rozwiązań możesz korzystać, aby zwiększyć zyskowność swojej praktyki. Znajdziesz tu sporo praktycznych przykładów kosztów, które najczęściej pojawiają się w działalności medycznej – od wyposażenia gabinetu, przez szkolenia, aż po zatrudnienie personelu pomocniczego.
Praca lekarza wiąże się z wieloma inwestycjami – zarówno czasowymi, jak i finansowymi. Gabinet trzeba urządzić, sprzęt regularnie serwisować, wiedzę stale aktualizować, a pacjentów przyciągać marketingiem. Każda z tych aktywności może wiązać się z kosztami, które – jeśli zostaną właściwie udokumentowane – mogą obniżyć podstawę opodatkowania i realnie zwiększyć Twój dochód do dyspozycji.
Nie chodzi tu o omijanie prawa, ale o świadome zarządzanie finansami w ramach obowiązujących przepisów. Sprawdź, które wydatki możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jako lekarz.
Jeśli prowadzisz prywatną praktykę w wynajmowanym lokalu – jego koszt możesz w pełni rozliczyć w ramach działalności. Dotyczy to zarówno opłat za wynajem, jak i mediów (prąd, woda, ogrzewanie) czy czynszu administracyjnego. Upewnij się, że posiadasz umowę najmu oraz faktury lub rachunki dokumentujące wydatki.
W przypadku gdy prowadzisz gabinet we własnym mieszkaniu, możliwe jest rozliczenie części kosztów proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni – warto jednak wcześniej skonsultować to z księgową.
Każdy lekarz potrzebuje narzędzi pracy – ciśnieniomierze, otoskopy, USG, EKG, detektory tętna płodu, lampy zabiegowe – wszystkie te urządzenia możesz ująć jako firmowe koszty. Sprzęt możesz kupić jednorazowo lub sfinansować leasingiem – oba rozwiązania dają możliwość rozliczenia wydatku w działalności.
Dodatkowo możesz uwzględnić również koszty serwisowania i napraw sprzętu, a także zakup akcesoriów (żele, elektrody, sondy) potrzebnych do jego działania.
Wydatki na zużywalne środki medyczne – takie jak opatrunki, igły, strzykawki, rękawiczki, środki dezynfekujące czy preparaty stosowane w zabiegach – także mogą być kosztami uzyskania przychodu. Jeśli sam kupujesz leki dla pacjentów (np. w ramach procedur ambulatoryjnych), również możesz je ująć w rozliczeniu.
Ważne: musisz mieć dowód zakupu (fakturę na firmę) oraz powiązanie wydatku z wykonywaną działalnością – np. dokumentację medyczną potwierdzającą procedury.
Koszty związane z utrzymywaniem prawa wykonywania zawodu – takie jak opłaty do izb lekarskich (np. OIL), przedłużenie prawa wykonywania zawodu, egzamin specjalizacyjny czy rejestracja gabinetu w RPWDL – to także legalne firmowe koszty.
Warto je gromadzić systematycznie – często są to niewielkie kwoty, ale w skali roku mogą dać zauważalny efekt podatkowy.
Rozwój zawodowy lekarza nie kończy się na studiach. Każdy kurs doskonalący, szkolenie z nowoczesnych technik medycznych, certyfikaty (np. USG, medycyna estetyczna), a nawet udział w kongresach i konferencjach medycznych – jeśli mają związek z Twoją specjalizacją – mogą być uznane za koszt firmowy.
Możesz rozliczyć nie tylko sam koszt uczestnictwa, ale też dojazd, nocleg czy dietę – o ile wyjazd jest służbowy i odpowiednio udokumentowany.
Lekarz prowadzący praktykę zawodową ma obowiązek posiadania ubezpieczenia OC – i jest to wydatek w pełni rozliczany. Możesz także uwzględnić dodatkowe ubezpieczenia, np. od odpowiedzialności zawodowej, sprzętu medycznego, a nawet zdrowotne czy NNW, jeśli są powiązane z działalnością.
Pamiętaj, że polisa musi być wystawiona na firmę i dotyczyć działalności gospodarczej – prywatne ubezpieczenia nie wchodzą w grę.
Jeśli dojeżdżasz do pacjentów (np. oferując wizyty domowe), bierzesz udział w szkoleniach lub załatwiasz sprawy firmowe – koszty transportu mogą być ujęte w działalności. W przypadku samochodu prywatnego rozlicza się 20% z faktury (gdy zwolnienie z VAT, a zazwyczaj lekarze są zwolnieni, liczone od wartości brutto; gdy czynny podatnik – od netto + 50% VAT). Kilometrówka już nie obowiązuje.
Jeszcze prostszym rozwiązaniem może być wpisanie samochodu do majątku firmy – wtedy możesz odliczać wszystkie koszty związane z jego użytkowaniem i eksploatacją w zależności od trybu użytkowania: 100% gdy tylko służbowo i 75%, gdy w trybie mieszanym (prywatnie i do działalności).
Twój gabinet to nie tylko sprzęt medyczny – to także miejsce, które musi być funkcjonalne i przyjazne pacjentom. Możesz rozliczyć zakup mebli (biurko, szafki, krzesła do poczekalni), dekoracji, sprzętu RTV (telewizor w poczekalni), ekspresu do kawy czy nawet drobnego poczęstunku (np. woda, cukierki, kawa).
Wszystkie te elementy – jeśli służą Twojej działalności – mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.
Nie musisz wszystkiego robić sam. Jeśli zatrudniasz recepcjonistkę, wirtualną asystentkę, księgową, informatyka do obsługi rejestracji online – ich wynagrodzenia (a także związane z nimi składki ZUS, BHP, wyposażenie stanowiska pracy) są kosztami firmowymi.
To rozwiązanie nie tylko obniża Twój podatek, ale też realnie odciąża Cię z wielu obowiązków, dzięki czemu możesz skupić się na pacjentach.
Prowadząc praktykę lekarską jako działalność gospodarczą, masz wiele legalnych możliwości, by ograniczyć podatkowe obciążenie. Kluczem jest skrupulatna dokumentacja i właściwe powiązanie wydatków z prowadzoną działalnością.
Jeśli chcesz mieć pewność, że rozliczasz wszystkie możliwe koszty zgodnie z przepisami, a jednocześnie zwiększasz rentowność swojej praktyki – skonsultuj się z doświadczoną księgową specjalizującą się w branży medycznej. To inwestycja, która szybko się zwraca.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
