Blog

10 czerwca 2025

Koszty firmowe dla lekarza: 9 pomysłów, które mogą obniżyć Twój podatek

Prowadzisz własny gabinet lekarski i chcesz zwiększyć efektywność działalności? A może szukasz legalnych sposobów na obniżenie podatku dochodowego? Dobrze trafiłeś – jako lekarz przedsiębiorca masz wiele możliwości, by część ponoszonych na co dzień wydatków rozliczyć jako koszty firmowe.

W tym artykule pokażę Ci, jak mądrze podejść do tematu kosztów i z jakich rozwiązań możesz korzystać, aby zwiększyć zyskowność swojej praktyki. Znajdziesz tu sporo praktycznych przykładów kosztów, które najczęściej pojawiają się w działalności medycznej – od wyposażenia gabinetu, przez szkolenia, aż po zatrudnienie personelu pomocniczego.

Dlaczego warto analizować koszty firmowe?

Praca lekarza wiąże się z wieloma inwestycjami – zarówno czasowymi, jak i finansowymi. Gabinet trzeba urządzić, sprzęt regularnie serwisować, wiedzę stale aktualizować, a pacjentów przyciągać marketingiem. Każda z tych aktywności może wiązać się z kosztami, które – jeśli zostaną właściwie udokumentowane – mogą obniżyć podstawę opodatkowania i realnie zwiększyć Twój dochód do dyspozycji.

Nie chodzi tu o omijanie prawa, ale o świadome zarządzanie finansami w ramach obowiązujących przepisów. Sprawdź, które wydatki możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jako lekarz.

Wynajem gabinetu

Jeśli prowadzisz prywatną praktykę w wynajmowanym lokalu – jego koszt możesz w pełni rozliczyć w ramach działalności. Dotyczy to zarówno opłat za wynajem, jak i mediów (prąd, woda, ogrzewanie) czy czynszu administracyjnego. Upewnij się, że posiadasz umowę najmu oraz faktury lub rachunki dokumentujące wydatki.

W przypadku gdy prowadzisz gabinet we własnym mieszkaniu, możliwe jest rozliczenie części kosztów proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni – warto jednak wcześniej skonsultować to z księgową.

Sprzęt medyczny i diagnostyczny

Każdy lekarz potrzebuje narzędzi pracy – ciśnieniomierze, otoskopy, USG, EKG, detektory tętna płodu, lampy zabiegowe – wszystkie te urządzenia możesz ująć jako firmowe koszty. Sprzęt możesz kupić jednorazowo lub sfinansować leasingiem – oba rozwiązania dają możliwość rozliczenia wydatku w działalności.

Dodatkowo możesz uwzględnić również koszty serwisowania i napraw sprzętu, a także zakup akcesoriów (żele, elektrody, sondy) potrzebnych do jego działania.

Leki i materiały medyczne

Wydatki na zużywalne środki medyczne – takie jak opatrunki, igły, strzykawki, rękawiczki, środki dezynfekujące czy preparaty stosowane w zabiegach – także mogą być kosztami uzyskania przychodu. Jeśli sam kupujesz leki dla pacjentów (np. w ramach procedur ambulatoryjnych), również możesz je ująć w rozliczeniu.

Ważne: musisz mieć dowód zakupu (fakturę na firmę) oraz powiązanie wydatku z wykonywaną działalnością – np. dokumentację medyczną potwierdzającą procedury.

Opłaty licencyjne i obowiązkowe składki

Koszty związane z utrzymywaniem prawa wykonywania zawodu – takie jak opłaty do izb lekarskich (np. OIL), przedłużenie prawa wykonywania zawodu, egzamin specjalizacyjny czy rejestracja gabinetu w RPWDL – to także legalne firmowe koszty.

Warto je gromadzić systematycznie – często są to niewielkie kwoty, ale w skali roku mogą dać zauważalny efekt podatkowy.

Szkolenia, kursy, konferencje

Rozwój zawodowy lekarza nie kończy się na studiach. Każdy kurs doskonalący, szkolenie z nowoczesnych technik medycznych, certyfikaty (np. USG, medycyna estetyczna), a nawet udział w kongresach i konferencjach medycznych – jeśli mają związek z Twoją specjalizacją – mogą być uznane za koszt firmowy.

Możesz rozliczyć nie tylko sam koszt uczestnictwa, ale też dojazd, nocleg czy dietę – o ile wyjazd jest służbowy i odpowiednio udokumentowany.

Ubezpieczenia związane z działalnością

Lekarz prowadzący praktykę zawodową ma obowiązek posiadania ubezpieczenia OC – i jest to wydatek w pełni rozliczany. Możesz także uwzględnić dodatkowe ubezpieczenia, np. od odpowiedzialności zawodowej, sprzętu medycznego, a nawet zdrowotne czy NNW, jeśli są powiązane z działalnością.

Pamiętaj, że polisa musi być wystawiona na firmę i dotyczyć działalności gospodarczej – prywatne ubezpieczenia nie wchodzą w grę.

Koszty transportu

Jeśli dojeżdżasz do pacjentów (np. oferując wizyty domowe), bierzesz udział w szkoleniach lub załatwiasz sprawy firmowe – koszty transportu mogą być ujęte w działalności. W przypadku samochodu prywatnego rozlicza się 20% z faktury (gdy zwolnienie z VAT, a zazwyczaj lekarze są zwolnieni, liczone od wartości brutto; gdy czynny podatnik – od netto + 50% VAT). Kilometrówka już nie obowiązuje.

Jeszcze prostszym rozwiązaniem może być wpisanie samochodu do majątku firmy – wtedy możesz odliczać wszystkie koszty związane z jego użytkowaniem i eksploatacją w zależności od trybu użytkowania: 100% gdy tylko służbowo i 75%, gdy w trybie mieszanym (prywatnie i do działalności).

Wyposażenie gabinetu i przestrzeni dla pacjentów

Twój gabinet to nie tylko sprzęt medyczny – to także miejsce, które musi być funkcjonalne i przyjazne pacjentom. Możesz rozliczyć zakup mebli (biurko, szafki, krzesła do poczekalni), dekoracji, sprzętu RTV (telewizor w poczekalni), ekspresu do kawy czy nawet drobnego poczęstunku (np. woda, cukierki, kawa).

Wszystkie te elementy – jeśli służą Twojej działalności – mogą stanowić koszt uzyskania przychodu.

Wsparcie administracyjne – recepcja i asystenci

Nie musisz wszystkiego robić sam. Jeśli zatrudniasz recepcjonistkę, wirtualną asystentkę, księgową, informatyka do obsługi rejestracji online – ich wynagrodzenia (a także związane z nimi składki ZUS, BHP, wyposażenie stanowiska pracy) są kosztami firmowymi.

To rozwiązanie nie tylko obniża Twój podatek, ale też realnie odciąża Cię z wielu obowiązków, dzięki czemu możesz skupić się na pacjentach.

Podsumowanie

Prowadząc praktykę lekarską jako działalność gospodarczą, masz wiele legalnych możliwości, by ograniczyć podatkowe obciążenie. Kluczem jest skrupulatna dokumentacja i właściwe powiązanie wydatków z prowadzoną działalnością.

Jeśli chcesz mieć pewność, że rozliczasz wszystkie możliwe koszty zgodnie z przepisami, a jednocześnie zwiększasz rentowność swojej praktyki – skonsultuj się z doświadczoną księgową specjalizującą się w branży medycznej. To inwestycja, która szybko się zwraca.

    Umów się na bezpłatną rozmowę
    Oddzwonimy do 24h (pn-pt, 8-16)

    Wypełnij formularz kontaktowy, zaznacz akceptuję warunki i kliknij "Wyślij!"

    Pobierz bezpłatne zestawienie:

    16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

    i dowiedz się, jak ich uniknąć!

    Pobierz bezpłatne zestawienie:

    7 pułapek samozatrudnienia

    Pobierz bezpłatną ulotkę:

    6 rzeczy, które powinieneś sprawdzić przed rejestracją do VAT

    Pobierz bezpłatną ulotkę:

    16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

    Pobierz bezpłatną ulotkę:

    12 sposobów na niższy ZUS na JDG

    Pobierz bezpłatną ulotkę:

    Nowa firma? Przewodnik 2025 r.

    Najpopularniejsze Artykuły

    • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

      Czytaj
    • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

      Czytaj
    • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

      Czytaj

    Czytaj więcej

    • 13 czerwca 2025
      Lekarz

      Ryczałt dla lekarza – jaka stawka obowiązuje w praktyce lekarskiej w 2025 roku?

      Jeśli jesteś lekarzem i prowadzisz działalność gospodarczą – albo dopiero planujesz ją założyć – z pewnością zastanawiasz się, jaka...

      Czytaj
    • 10 czerwca 2025
      Lekarz

      Koszty firmowe dla lekarza: 9 pomysłów, które mogą obniżyć Twój podatek

      Prowadzisz własny gabinet lekarski i chcesz zwiększyć efektywność działalności? A może szukasz legalnych sposobów na obniżenie podatku...

      Czytaj
    • 10 czerwca 2025
      Lekarz

      Kasa fiskalna dla lekarza – kiedy jest obowiązkowa? 

      Lekarz, który prowadzi działalność gospodarczą i przyjmuje pacjentów prywatnie, ma szereg obowiązków wynikających z przepisów podatkowych....

      Czytaj
    • 6 czerwca 2025
      Lekarz

      VAT w działalności lekarskiej – czy lekarz musi być VAT-owcem?

      Rozpoczynając działalność gospodarczą jako lekarz, jednym z pierwszych pytań, które może się pojawić, jest to, czy konieczne jest zarejestrowanie...

      Czytaj
    • 5 czerwca 2025
      Lekarz

      Jaki kod PKD dla lekarza w działalności gospodarczej?

      Jeśli jesteś lekarzem i planujesz założyć własną działalność, jednym z pierwszych kroków będzie wybór odpowiednich kodów PKD. To...

      Czytaj
    • 3 czerwca 2025
      Lekarz

      Jak lekarz może założyć działalność gospodarczą? 

      Założenie działalności gospodarczej jako lekarz to coś więcej niż tylko zmiana formy zatrudnienia – to krok w stronę większej niezależności...

      Czytaj
    • 5 maja 2025
      Lekarz

      Ile zaoszczędzi lekarz przechodząc z etatu na JDG?

      Coraz więcej lekarzy rozważa przejście z etatu na jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Powody są różne: większa swoboda działania,...

      Czytaj
    • 28 września 2024
      Lekarz

      Księgowość dla asystentki stomatologicznej – jak założyć działalność jako asystentka stomatologiczna?

      Asystentka stomatologiczna to kluczowa rola w gabinecie dentystycznym. Oprócz wsparcia w codziennych procedurach, praca ta może obejmować także...

      Czytaj
    • 27 września 2024
      Lekarz

      Księgowość dla weterynarza: Jak założyć działalność jako weterynarz?

      Rozpoczęcie działalności jako weterynarz to nie tylko wyzwanie związane z opieką nad zwierzętami, ale także konieczność zrozumienia aspektów...

      Czytaj
    • 27 września 2024
      Lekarz

      Księgowość dla logopedy – jak założyć działalność jako logopeda?

      W świecie, gdzie komunikacja odgrywa kluczową rolę w codziennym życiu, rola logopedy staje się coraz bardziej znacząca. Specjaliści w tej...

      Czytaj